Font size
Worksheets2ABTVMAC Legislación Tributaria
Total questions: 43
Worksheet time: 11hrs 45mins
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
Número de lista:
Número de NIE:
Un contador público es contratado para auditar una empresa donde su hermano es el gerente financiero. Según el Código de Ética, ¿qué principio ético está en riesgo si acepta el trabajo?
Lealtad y equidad
Preparación técnica
Retribución justa
Independencia de criterio
Un contribuyente con activos de $15,000 debe llevar su contabilidad según el Art. 437 del Código de Comercio. ¿Qué acción es obligatoria?
Contratar a un contador público autorizado
Presentar declaraciones trimestrales
Emitir facturas electrónicas
Registrar operaciones diariamente sin ayuda
¿Cuál es la diferencia clave entre las obligaciones formales y sustantivas?
Las sustantivas aplican solo a empresas grandes
Las formales implican pagos, las sustantivas trámites
Las formales son administrativas, las sustantivas de pago
Las formales requieren auditorías externas
Un contador descubre que su cliente oculta ingresos para evadir ISR. Según el principio de compromiso moral, ¿qué debe hacer?
Mantener confidencialidad absoluta
Reportar el hecho a las autoridades
Rechazar continuar con el servicio
Ajustar los registros sin informar
¿Qué documento respalda una venta a un consumidor final según la reforma de 2022?
Comprobante de Crédito Fiscal
Factura de Consumidor Final
Nota de Remisión
Comprobante de Liquidación
Un contribuyente no registró operaciones por 20 días en el Libro de Ventas. ¿Qué consecuencia enfrenta?
Multa por atraso mayor a 15 días (Art. 242)
Suspensión de actividades
Pérdida de crédito fiscal
Ninguna, si regulariza en un mes
¿Qué valor ético se vulnera si un contador utiliza información confidencial de un cliente para beneficio personal?
Calidad profesional
Lealtad y equidad
Preparación técnica
Confidencialidad
Un comerciante con ventas anuales de $4,000 emite Facturas de Sujeto Excluido.¿Qué ocurre si sus ventas superan $5,714.29?
Debe inscribirse como contribuyente
Continúa como sujeto excluido
Pierde acceso a créditos fiscales
Debe emitir Notas de Remisión
¿Qué libro registra importaciones y compras exentas de IVA?
Libro de Ventas
Libro de Compras
Libro de Activos Fijos
Libro Diario
Un contador público autoriza un libro sin foliación. ¿Qué principio ético incumple?
Calidad profesional
Responsabilidad personal
Independencia de criterio
Preparación técnica
¿Qué documento emite un consignatario al finalizar un período fiscal mensual?
Documento Contable de Liquidación
Nota de Remisión
Factura de Sujeto Excluido
Comprobante de Liquidación
Un contribuyente olvida presentar el informe de retenciones en 15 días hábiles. ¿Qué norma incumple?
Art. 123-A del Código Tributario
Art. 235 sobre inscripción
Art. 437 del Código de Comercio
Art. 28 de la LIVA
¿Qué elemento no es obligatorio en los registros del IVA según el Art. 87?
Número de Identificación Tributaria (NIT)
Dirección de la casa matriz
Nombre del representante legal
Historial crediticio del contribuyente
Un contador público recibe una oferta para manipular balances a cambio de un bono. ¿Qué principio ético debe priorizar?
Retribución justa
Compromiso moral
Lealtad y equidad
Preparación técnica
¿Qué cálculo se realiza para determinar el valor neto en una Factura de Consumidor Final?
Valor bruto × 0.13
Valor bruto ÷ 1.13
Valor bruto – IVA
Valor bruto + IVA
¿Qué sanción aplica si un contribuyente no se inscribe en el Registro de Contribuyentes?
Suspensión definitiva de actividades
Multa del 10% de sus ventas
Tres salarios mínimos mensuales (Art. 235)
Pérdida de créditos fiscales
¿Qué documento genera una entidad bancaria por pagos con tarjeta de crédito?
Comprobante de Crédito Fiscal
Nota de Remisión
Factura de Sujeto Excluido
Documento Contable de Liquidación
Un contador no actualiza sus conocimientos sobre reformas tributarias. ¿Qué principio ético incumple?
Preparación técnica
Calidad profesional
Independencia de criterio
Confidencialidad
¿Qué tributo se considera una obligación sustantiva?
Emitir facturas electrónicas
Presentar el balance general
Pagar el Impuesto sobre la Renta
Permitir fiscalizaciones
¿Qué elemento debe incluirse en la primera hoja de los Libros de Control del IVA?
Firma del gerente financiero
Certificación del contador público
Sello de la Administración Tributaria
Listado de clientes
Un contribuyente con operaciones gravadas y exentas de IVA no presentó su declaración mensual porque "no hubo ventas". Según el Art. 91 del Código Tributario, ¿qué consecuencia enfrenta?
Ninguna, si no hubo transacciones
Multa por incumplir la obligación formal de declarar
Pérdida automática de créditos fiscales
Suspensión del NIT
Un empresario tiene un débito fiscal de $2,500 y un crédito fiscal de $3,000 en su declaración de IVA. ¿Qué acción debe realizar?
Pagar $500 a la Administración Tributaria
Solicitarunreembolsode$500 o trasladar el crédito
Compensar el excedente con el ISR
Declarar saldo cero sin acciones adicionales
Una persona natural con ingresos salariales de $10,000 y aportes al ISSS de $300 quiere aplicar deducciones. ¿Qué opción es válida según la LISR?
Deducción fija de $1,600 más $300 de ISSS
Solo deducciones comprobables (Art. 32-33)
Deducción fija de $1,600 sin incluir ISSS
No aplica deducciones popr superar $9,000
Un contribuyente presenta su declaración anual de ISR usando el formulario F-11 tres meses después del cierre fiscal. ¿Qué norma incumple?
Art. 92 LISR (plazo de 4 meses)
Art. 91 Código Tributario (declaración obligatoria)
Art. 151 Código Tributario (pago a cuenta)
Art. 37 LISR (umbral de ingresos)
Una empresa con ingresos brutos de $50,000 debe calcular su pago a cuenta mensual. ¿qué monto debe entregar según el artículo 151?
$875 (1.75% de $50,000)
$500 (tasa fija para empresas)
$0 (solo paga ISR anual)
$1,000 (2% de ingresos)
Un consumidor final compra un producto gravado con IVA. ¿Qué derecho tiene sobre el impuesto pagado?
Reclamar un crédito fiscal
Solicitar reembolso ante la Administración Tributaria
Ninguno, el IVA es una carga final
Deducción en su declaración de ISR
Un contribuyente usa el formulario F-14 para declarar su IVA mensual. ¿Qué error está cometiendo?
Ninguno, el F-14 es correcto para IVA
Debe usar el F-14 solo para pagos a cuenta
El IVA se declara con formulario F-11
El F-14 es para declaraciones anuales
Una persona natural con ingresos de $3,500 anuales únicamente de salarios no declaró ISR. Según la LISR, ¿su acción es correcta?
Sí, al estar bajo $4,064 y sin retenciones
No, todos los asalariados deben declarar
Solo si tiene deducciones comprobables
Debe declarar si usa el formulario F-11
Un grupo cultural no domiciliado en El Salvador recibe donaciones. ¿Está obligado a presentar declaración de ISR?
No, las donaciones están exentas
Sí, según el numeral 6 del Art. 92 LISR
Solo si supera $10,000 en ingresos
Depende de su actividad comercial
Un contador sugiere a un cliente omitir ingresos exentos en su declaración de IVA. ¿Qué principio ético viola?
Calidad profesional
Confidencialidad
Lealtad y equidad
Preparación técnica
Un contador público es contratado para asesorar a una empresa en la optimización fiscal. Durante el proceso, el gerente le pide crear "estrategias" para ocultar $20,000 en ventas y evitar el pago de IVA. ¿Qué acción debe priorizar el contador según el Código de Ética?
Aceptar, ya que es su deber ayudar al cliente
Rechazar la propuesta y explicar los riesgos legales
Ajustar los registros sin mencionarlo al cliente
Reportar al cliente ante la Administración Tributaria
Una PYME con activos de $18,000 no ha presentado su declaración de IVA por tres meses. El contador a cargo alega que "el sistema tributario es complejo". ¿Qué principio ético y obligación legal se están incumpliendo?
Preparación técnica / Presentación de declaraciones
Confidencialidad / Fiscalización
Lealtad y equidad / Registros contables
Independencia / Retribución justa
Un contribuyente emitió Facturas de Consumidor Final durante un año, pero omitió registrar 15 días de ventas en el Libro de Ventas. Al calcular el débito fiscal, ¿qué consecuencia fiscal y ética enfrenta?
Multa por atraso en registros y violación de calidad profesional
Pérdida de créditos fiscales y sanción por lealtad
Suspensión de actividades y conflicto de independencia
Ninguna, si regulariza antes de una auditoría
Un auditor externo descubre que la empresa auditada no tiene sellos en sus Libros de Compras, pero el contador interno afirma que "es un detalle sin importancia". ¿Qué disposición legal y principio ético se violan?
Art. 141 (libros autorizados) / Preparación técnica
Art. 437 (contadores calificados) / Confidencialidad
Art. 28 LIVA (inscripción) / Independencia
Art. 235 (sanciones) / Retribución justa
Un contador público es presionado por su empleador para firmar estados financieros con errores materiales. Según los valores éticos, ¿qué opción prioriza la responsabilidad personal?
Firmar para evitar conflictos laborales
Negarse a firmar y exigir correcciones
Delegar la firma en un colega
Reportar anónimamente a las autoridades
Una empresa no inscrita en el Registro de Contribuyentes realiza operaciones gravadas por $6,000 anuales. ¿Qué obligación formal y sustantiva incumple?
Emitir Facturas de Sujeto Excluido / Pagar ISR
Inscribirse en el Registro / Pagar IVA
Presentar balances / Retener impuestos
Permitir fiscalizaciones / Pagar contribuciones especiales
Un contador público utiliza datos financieros de un cliente para invertir en la bolsa. ¿Qué principio ético y norma legal viola?
Confidencialidad / Art. 242 Código Tributario
Lealtad y equidad / Art. 437 Código de Comercio
Independencia / Art. 108 Código Tributario
Retribución justa / Art. 123-A Código Tributario
Un contribuyente con NIT registra ventas a consumidores finales, pero no emite facturas electrónicas. Al declarar IVA, ¿qué error comete y qué sanción aplica?
Subestima débito fiscal / Multa por omisión de documentos
Sobrestima crédito fiscal / Pérdida de registros
Excluye operaciones gravadas / Suspensión de actividades
Registra ventas incorrectas / Ajuste contable
Un contador autoriza libros de IVA sin verificar que las operaciones estén en orden cronológico. En una auditoría, se detectan registros desorganizados. ¿Qué principio ético y artículo legal se incumplen?
Calidad profesional / Art. 141 Código Tributario
Independencia / Art. 437 Código de Comercio
Preparación técnica / Art. 28 LIVA
Lealtad / Art. 108 Código Tributario
Una empresa traslada mercadería entre sus bodegas usando Notas de Remisión. Sin embargo, no las registra en el Libro de Compras ni Ventas. ¿Qué error conceptual comete?
Confundir obligaciones formales con sustantivas
Ignorar que las notas de remisión no son transacciones comerciales
Omitir el cálculo de IVA en traslados internos
Incumplir el plazo de 15 días para registros
