NEW
Font size
WorksheetsIAP 1
Total questions: 80
Worksheet time: 1hrs 20mins
Trong một cuộc kiểm toán/tư vấn đảm bảo về hoạt động tài chính, kiểm toán viên nội bộ phải xem xét tất cả các vấn đề sau ngoại trừ:
Ủy ban kiểm toán đã yêu cầu đảm bảo về tính tuân thủ của bộ phận tài chính đối với chính sách mới về sử dụng các công cụ tài chính
Ban lãnh đạo tài chính chưa đưa ra bất kỳ chính sách quản lý rủi ro nào
Do việc bán của một bộ phận gần đây, lượng tiền mặt và chứng khoán khả mại do bộ phận tài chính quản lý đã tăng 350%
Các kiểm toán viên độc lập đã chỉ ra một số khó khăn trong việc thu thập xác nhận số dư tài khoản
Kiểm toán viên nên sử dụng thủ tục phân tích nào sau đây để xác định xem sự thay đổi thu nhập đầu tư trong năm hiện tại là do thay đổi chiến lược đầu tư, thay đổi cơ cấu danh mục đầu tư hay các yếu tố khác?
Hồi quy tuyến tính đơn giản của những thay đổi thu nhập đầu tư trong năm năm qua để xác định bản chất của những thay đổi
Phân tích tỷ lệ thay đổi trong danh mục đầu tư hàng tháng
Phân tích xu hướng theo các thay đổi thu nhập đầu tư theo tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản và tài sản đầu tư trong năm năm qua
Phân tích hồi quy nhiều biến số sử dụng các biến độc lập liên quan đến bản chất của danh mục đầu tư và điều kiện thị trường
Mức độ lỗi tiêu chuẩn của mẫu phản ánh:
Lỗi sai ngoại suy trong tổng thể dựa trên số lỗi sai trong mẫu chọn.
Tỷ lệ lỗi sai trung bình trong mẫu chọn
Mức độ chênh lệch giá trị trong các hạng mục chọn mẫu
Lỗi trong tổng thể mà kiểm toán viên có thể chấp nhận
Điều nào sau đây mô tả đúng nhất một cuộc khảo sát sơ bộ?
Một bảng câu hỏi tiêu chuẩn được sử dụng để có được sự hiểu biết về các mục tiêu quản lý
Một mẫu thống kê để xem xét thái độ, kỹ năng và kiến thức của nhân viên chủ chốt
Hướng dẫn về hệ thống kiểm soát tài chính để xác định rủi ro và các biện pháp kiểm soát có thể giải quyết những rủi ro đó.
Một quá trình được sử dụng để giúp kiểm toán viên làm quen với các hoạt động và rủi ro để xác định các khu vực cần tập trung đánh giá.
Tuyên bố nào sau đây là đúng liên quan đến ghi chép giấy tờ làm việc đối với một cuộc điều tra gian lận?
I. Tất cả các bằng chứng buộc tội nên được đưa vào giấy tờ làm việc.
II. Tất cả các bằng chứng chứng thực quan trọng cần được xem xét để đảm bảo rằng nó cung cấp đủ cơ sở cho các kết luận đạt được.
III. Nếu các cuộc phỏng vấn được thực hiện với một thủ phạm bị nghi ngờ, một bản ghi chép hoặc tuyên bố bằng văn bản nên được đưa vào giấy tờ làm việc.
I, II và III.
Điều nào sau đây không đúng đối với Điều lệ KTNB?
Điều lệ KTNB xác định quyền hạn và trách nhiệm đối với hoạt động KTNB
Điều lệ KTNB quy định các nguồn lực tối thiểu cần thiết cho hoạt động KTNB
Điều lệ KTNB cung cấp một cơ sở đánh giá hoạt động KTNB
Điều lệ KTNB nên được chấp thuận bởi Ban Quản lý Cấp cao và Hội đồng Quản trị
Công ty A có quy tắc đạo đức chính thức của công ty trong khi công ty B thì không. Quy tắc đạo đức bao gồm những thứ như thỏa thuận mua hàng và mối quan hệ với các nhà cung cấp cũng như nhiều vấn đề khác để hướng dẫn hành vi cá nhân trong công ty. Câu nào sau đây có thể được suy ra một cách logic?
I. Công ty A thể hiện tiêu chuẩn hành vi đạo đức cao hơn công ty B.
II. Công ty A đã thiết lập các tiêu chí khách quan theo đó hành động của nhân viên có thể được đánh giá.
III. Việc không có quy tắc đạo đức chính thức của công ty B sẽ ngăn cản việc kiểm toán thành công hành vi đạo đức trong công ty đó.
Ví dụ nào sau đây về bằng chứng kiểm toán là thuyết phục nhất?
Chứng thư bất động sản đã được ghi nhận phù hợp bởi một cơ quan chính phủ.
Séc bị hủy được thủ quỹ viết và trả lại từ ngân hàng.
Thẻ chấm công cho nhân viên, được lưu trữ bởi người quản lý.
Hồ sơ hóa đơn nhà cung cấp của bộ phận kế toán.
Một tổ chức cung cấp thẻ tín dụng cho các nhân viên được chọn để sử dụng cho doanh nghiệp. Công ty thẻ tín dụng cung cấp một tệp dữ liệu từ máy tính bao gồm tất cả các giao dịch thực hiện bởi nhân viên của tổ chức. Kiểm toán viên lên kế hoạch sử dụng phần mềm kiểm toán chung để lựa chọn các giao dịch có liên quan để kiểm tra.
Điều nào sau đây sẽ không dễ dàng được xác định bằng phần mềm kiểm toán chung?
Giao dịch có giá trị tiền tệ lớn
Giao dịch gian lận
Giao dịch thực hiện bởi các chủ thẻ cụ thể.
Các nhà cung cấp được thanh toán theo từng chủ thẻ
Nếu kiểm toán viên nội bộ biết định nghĩa về gian lận từ các Chuẩn mực cũng như định nghĩa từ “Quản lý rủi ro gian lận trong kinh doanh, Hướng dẫn thực hành” của Viện KTNB (IIA), Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA) và Hiệp hội các giám định viên gian lận được chứng nhận (ACFE), thì cần phải hiểu thêm gì khác về gian lận?
Định nghĩa pháp lý về gian lận trong các lãnh thổ có liên quan.
Không cần thêm gì khác; chúng đã phù hợp với các tiêu chuẩn để hiểu gian lận
Đào tạo chính thức về điều tra gian lận để phát triển chuyên môn cần thiết.
Có đủ kiến thức về gian lận để khai báo khi gian lận xảy ra.
Một công ty duy trì dữ liệu sản xuất trên các máy tính cá nhân được kết nối bởi mạng nội bộ (LAN) và sử dụng dữ liệu để tạo yêu cầu mua hàng tự động... Dây chuyền sản xuất ngừng hoạt động vì thiếu các phụ tùng cần thiết. Thủ tục kiểm toán nào sau đây là phù hợp nhất để xác định nguyên nhân của tình trạng thiếu phụ tùng?
Xác định xem các biện pháp kiểm soát truy cập có đủ để hạn chế nhập dữ liệu không chính xác vào cơ sở dữ liệu sản xuất hay không.
Sử dụng phần mềm kiểm toán chung để lập một danh sách đầy đủ các phụ tùng bị thiếu hụt gây ra từng lần ngừng sản xuất và phân tích dữ liệu này
Chọn một mẫu ngẫu nhiên các phụ tùng đang còn trên cơ sở dữ liệu và so sánh với phụ tùng thực tế còn trong kho
Chọn một mẫu ngẫu nhiên thông tin sản xuất cho những ngày cụ thể và theo dõi nhập liệu đầu vào cơ sở dữ liệu sản xuất
Tính độc lập của tổ chức tồn tại nếu Giám đốc Điều hành Kiểm toán báo cáo <Danh sách A> cho một số cấp tổ chức khác ngoài Giám đốc Điều hành hoặc người đứng đầu tương tự của tổ chức miễn là hoạt động KTNB <Danh sách B> mà không bị can thiệp:
Danh mục A: hành chính; Danh sách B: kiểm soát phạm vi và hiệu quả công việc và báo cáo kết quả.
Danh mục A: hành chính; Danh sách B: phê duyệt ngân sách KTNB và kế hoạch KTNB dựa trên rủi ro
Danh sách A: chuyên môn; Danh sách B: kiểm soát phạm vi và hiệu quả công việc và báo cáo kết quả
Danh sách A: chuyên môn; Danh sách B: phê duyệt ngân sách KTNB và kế hoạch KTNB dựa trên rủi ro
Một kiểm toán viên đã được chỉ định để phân tích hiệu quả của một tập các chương trình phục hồi. Các chương trình đã đi vào hoạt động được 10 năm và chưa được đánh giá. Tổ chức cung cấp dữ liệu chương trình xác nhận rằng dữ liệu không đầy đủ. Kiểm toán viên phải:
Thực hiện phân tích, đánh giá ảnh hưởng của dữ liệu không đầy đủ, nhưng từ chối bất kỳ đảm bảo nào liên quan đến mức độ tin cậy của dữ liệu
Theo dõi một tập hợp các bản ghi được chọn ngẫu nhiên đến các tệp nguồn để đánh giá tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu được cung cấp
Không thực hiện phân tích.
Hoãn phân tích cho đến khi dữ liệu đầy đủ.
Kiểm soát nội bộ nào là thích hợp đối với văn phòng chi nhánh của một tập đoàn đa quốc gia có bộ phận chuyển tiền:
Cá nhân thực hiện chuyển khoản ngân hàng không đối chiếu bảng sao kê ngân hàng
Người quản lý chi nhánh nhận được tất cả các chuyển khoản ngân hàng
Tỷ giá ngoại tệ được tính riêng bởi hai nhân viên khác nhau
Quản lý doanh nghiệp phê duyệt việc tuyển dụng nhân viên bộ phận chuyển tiền
Trong quá trình đánh giá rủi ro liên quan đến hợp đồng bán hàng và hoa hồng liên quan, yếu tố nào sau đây rất có thể sẽ dẫn đến việc mở rộng phạm vi kiểm toán?
Sự gia tăng doanh số bán sản phẩm, cùng với sự gia tăng hoa hồng
Sự gia tăng hàng bán trả lại, cùng với sự gia tăng hoa hồng
Giảm hoa hồng bán hàng, cùng với việc giảm doanh số bán sản phẩm
Giảm hàng bán trả lại, cùng với sự gia tăng doanh số bán sản phẩm
So với lưu đồ dọc, điều nào sau đây đúng với lưu đồ ngang?
Nó cung cấp nhiều chỗ hơn cho các mô tả bằng lời tương ứng với các biểu tượng.
Nó tập trung hơn vào việc phân công nhiệm vụ và độc lập kiểm tra về hiệu suất
Nó thường dài hơn
Nó không kết nối nhiều bộ phận với nhau
Lưu đồ các hoạt động và kiểm soát trong một quy trình có thể cung cấp:
Thông tin về nơi gian lận có thể xảy ra
Thông tin về mức độ gian lận trong quá khứ
Một dấu hiệu cho thấy nơi gian lận đã xảy ra trong một quá trình
Không có thông tin liên quan đến phòng chống gian lận
Nếu các tiêu chuẩn hoạt động của một bộ phận chưa rõ ràng, kiểm toán viên phải:
Thống nhất với người quản lý bộ phận về các tiêu chí cần thiết để đo lường hiệu suất hoạt động
Xác định các thông lệ tốt nhất trong khu vực và sử dụng chúng làm tiêu chuẩn
Giải thích các tiêu chuẩn theo nghĩa chặt chẽ nhất của chúng bởi vì các tiêu chuẩn chỉ là biện pháp chấp nhận tối thiểu
Bỏ qua bất kỳ ý kiến nào về các tiêu chuẩn và hiệu suất của bộ phận trong mối quan hệ với các tiêu chuẩn đó vì phân tích như vậy sẽ không phù hợp
Một kiểm toán viên đang kiểm toán một công ty bán lẻ lớn nghi ngờ rằng gian lận hàng tồn kho đang xảy ra tại ba cửa hàng có giá vốn hàng bán cao. Hoạt động kiểm toán nào sau đây sẽ cung cấp bằng chứng thuyết phục nhất cho thấy gian lận đang xảy ra?
Sử dụng công cụ thử nghiệm tích hợp (ITF) để so sánh các giao dịch bán hàng riêng lẻ với các giao dịch thử nghiệm được gửi qua ITF
Phỏng vấn ba người quản lý cửa hàng và đối chiếu lời giải thích
Lên lịch kiểm toán hàng tồn kho đột xuất bao gồm kiểm tra hàng tồn kho thực tế. Điều tra các khu vực có hàng tồn kho bị thiếu
Chọn một mẫu các mức giá tại cửa hàng và so sánh với doanh thu thu được
Trong một môi trường quản lý phát triển tốt, hoạt động kiểm toán nội bộ sẽ:
Báo cáo kết quả của một cuộc kiểm toán cho quản lý trực tiếp cũng như quản lý cấp cao.
Tiến hành kiểm toán ban đầu các hệ thống máy tính mới sau khi chúng đã bắt đầu hoạt động
Giao tiếp chủ yếu với quản lý cấp cao, giảm thiểu tương tác với quản lý trực tiếp là đối tượng của công việc kiểm toán nội bộ
Tập trung chủ yếu vào quản lý tài sản và báo cáo kết quả cho ủy ban kiểm toán
Là một phương tiện để kiểm soát các cuộc kiểm toán và tránh vượt quá ngân sách về thời gian, các quyết định sửa đổi ngân sách thời gian cho một cuộc kiểm toán thường nên được đưa ra:
Ngay sau khi hoàn thành khảo sát sơ bộ.
Khi một sự thiếu hụt đáng kể đã được chứng minh
Khi nhân viên kiểm toán thiếu kinh nghiệm được chỉ định tham gia cuộc kiểm toán
Ngay sau khi mở rộng các thử nghiệm để thiết lập độ tin cậy của các quan sát
Điều nào sau đây không phải là trách nhiệm của Trưởng KTNB?
Truyền đạt các kế hoạch và yêu cầu nguồn lực của hoạt động kiểm toán nội bộ cho ban lãnh đạo cấp cao và hội đồng quản trị để xem xét và phê duyệt
Phối hợp với các nhà cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn nội bộ và bên ngoài khác để đảm bảo phạm vi bảo hiểm phù hợp và giảm thiểu trùng lắp
Giám sát việc thiết lập, quản trị và đánh giá hệ thống các quy trình quản lý rủi ro của tổ chức
Theo dõi xem liệu ban quản lý đã hành động thích hợp đối với các rủi ro đáng kể được báo cáo hay chưa
Mục tiêu kiểm toán là xác định xem các khoản phải trả của công ty có bao gồm tất cả các khoản nợ chưa thanh toán hay không. Thủ tục kiểm toán nào sau đây sẽ không phù hợp với mục tiêu này?
Kiểm tra chứng từ các khoản thanh toán thực hiện sau kỳ báo cáo và xác minh thời gian của các khoản công nợ
Gửi xác nhận, bao gồm cả tài khoản không có số dư, đến các nhà cung cấp mà công ty thường kinh doanh
Chọn một mẫu tài khoản phải trả từ danh sách tài khoản phải trả và xác minh các báo cáo nhận hàng, đơn đặt hàng và các hóa đơn hỗ trợ
Theo dõi báo cáo nhận hàng được lập trước khi kết thúc kỳ báo cáo với danh sách hóa đơn nhà cung cấp và tài khoản phải trả có liên quan
Một cuộc kiểm toán nhận thấy chi phí của một số vật liệu được sử dụng cho các dự án vốn đã được chuyển vào tài khoản hàng tồn kho do vượt quá ngân sách vốn. Kỹ thuật nào sau đây sẽ là kỹ thuật thích hợp để kiểm toán nội bộ sử dụng để giám sát tình huống này?
Xác định chênh lệch giữa số tiền vốn hóa mỗi tháng và ngân sách vốn
Phân tích một mẫu giao dịch vốn mỗi quý để phát hiện các trường hợp trong đó vật liệu được chuyển sang tài khoản tồn kho
Rà soát tất cả các bút toán chuyển chi phí từ tài khoản vốn sang tài khoản hàng tồn kho
Đối chiếu giấy nhận hàng tồn kho với các bút toán ghi nợ vào tài khoản hàng tồn kho và điều tra các chênh lệch
Xác định mức độ tiết kiệm chi phí có thể là mục tiêu của:
Các cuộc kiểm toán chương trình
Các cuộc kiểm toán tài chính
Các cuộc kiểm toán tuân thủ
Các cuộc kiểm toán hoạt động
Điều nào sau đây mô tả hành động thích hợp nhất cần thực hiện liên quan đến các vi phạm chính sách của công ty lặp đi lặp lại liên quan đến đấu thầu cạnh tranh?
Báo cáo kiểm toán cuối cùng cần ghi nhận rằng tình trạng tương tự này đã được báo cáo trong cuộc kiểm toán lần trước
Trong cuộc họp tổng kết kiểm toán, ban quản lý cần được thông báo rằng vi phạm chưa được sửa chữa
Trưởng KTNB nên xác định xem ban quản lý hoặc hội đồng quản trị có chấp nhận rủi ro khi không thực hiện hành động khắc phục hay không
Trưởng KTNB cần xác định xem thực trạng này có nên được báo cáo cho kiểm toán viên độc lập và bất kỳ cơ quan quản lý pháp luật nào không
Nếu một bộ phận nằm ngoài hoạt động kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm xem xét một chức năng hoặc quy trình, kiểm toán viên nội bộ nên:
Xem xét công việc của bộ phận khác khi đánh giá chức năng hoặc quy trình.
Bỏ qua công việc của bộ phận khác và tiến hành kiểm toán độc lập
Giảm phạm vi kiểm toán vì công việc đã được thực hiện bởi bộ phận khác
Nhường trách nhiệm đánh giá chức năng hoặc quy trình cho bộ phận khác
Trưởng KTNB sử dụng mô hình đánh giá rủi ro để thiết lập kế hoạch kiểm toán hàng năm. Điều nào sau đây sẽ là một hành động thích hợp của Trưởng KTNB?
I. Duy trì trao đổi liên tục với ban quản lý và ủy ban kiểm toán.
II. Đảm bảo rằng lịch trình ưu tiên kiểm toán không thay đổi.
III. Chỉ sử dụng các phương pháp định lượng để xác định trọng số rủi ro.
IV. Điều chỉnh kết quả đánh giá rủi ro và các ưu tiên kiểm toán khi phù hợp.
I
II, III
I, II, IV
Chỉ I và IV
Một kiểm toán viên được phân công kiểm toán các hoạt động kiểm soát đối với tiền lương cho một công ty mà gần đây đã thuê ngoài hoạt động tiền lương cho một văn phòng dịch vụ. Kiểm toán viên nên thực hiện hành động nào, xem xét quyết định thuê ngoài?
Đánh giá các hoạt động kiểm soát đối với tiền lương trong cả công ty và văn phòng dịch vụ.
Chỉ xem xét các biện pháp kiểm soát của công ty đối với dữ liệu được gửi và nhận từ văn phòng dịch vụ
Chỉ xem xét các biện pháp kiểm soát đối với các giao dịch thanh toán cho văn phòng dịch vụ dựa trên hợp đồng
Hủy cuộc kiểm toán, vì quy trình tiền lương đang được thực hiện bên ngoài tổ chức.
Khi quyết định nên thực hiện kiểm toán bộ phận mua hàng hay bộ phận quản trị nhân sự hay không, yếu tố nào sau đây sẽ là yếu tố ít quan trọng nhất?
Đã có những thay đổi lớn trong hoạt động ở một trong các bộ phận này
Kiểm toán viên gần đây đã bổ sung một cá nhân có chuyên môn trong một trong các lĩnh vực này
Có nhiều cơ hội để đạt được lợi ích hoạt động ở một trong một bộ phận hơn là ở bộ phận kia
Khả năng tổn thất lớn hơn đáng kể ở một bộ phận so với bộ phận kia
Khi đối mặt với một giới hạn phạm vi bị áp đặt, trưởng kiểm toán nội bộ nên
Trì hoãn cuộc kiểm toán cho đến khi giới hạn phạm vi được gỡ bỏ
Phân công nhân sự có kinh nghiệm hơn cho cuộc kiểm toán
Tăng tần suất kiểm toán đối với hoạt động liên quan
Thông báo ảnh hưởng tiềm tàng của giới hạn phạm vi cho Ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị
Trong suốt một thập kỷ, một quản lý tại đơn vị khai thác gỗ đã lén chuyển hướng một lượng nhỏ gỗ đã cắt từ các khu rừng được cấp phép bởi nhà nước. Mỗi chuyến chở đi đều bị thiếu một chút so với khối lượng thực tế, nhưng lại được ghi chép chính xác và có đầy đủ chữ ký của các bên. Tổn thất trong một kỳ kế toán thì không đáng kể, nhưng theo thời gian, hành vi gian lận trở nên nghiêm trọng. Trong các chiến lược và công cụ kiểm toán sau đây, công cụ nào có khả năng cao nhất phát hiện ra vấn đề này?
Rà soát các chính sách kế toán
Phỏng vấn các tài xế xe tải
Công cụ kiểm toán liên tục và phân tích dữ liệu
Xác nhận độc lập các lệnh công việc và bảng kê trọng tải
Bộ phận vận hành của một tổ chức tạo ra thông tin kịp thời và phù hợp về cơ cấu sản phẩm để bộ phận bán hàng có thể đặt mục tiêu bán hàng. Cơ cấu sản phẩm thực tế cũng được sử dụng để hỗ trợ các kiểm soát nội bộ liên quan, ví dụ như xác minh rằng tổng số sản phẩm thực tế khớp với kế hoạch sản xuất ban đầu về tổng thể. Thành phần nào trong khung kiểm soát nội bộ tích hợp COSO đang được nói đến ở đây?
Giám sát (Monitoring)
Hoạt động kiểm soát (Control activities)
Môi trường kiểm soát (Control environment)
Thông tin và truyền thông (Information and communication)
Chủ tịch Ủy ban kiểm toán yêu cầu Trưởng kiểm toán nội bộ (CAE) của một công ty trị giá hàng tỷ đô la sửa đổi đánh giá rủi ro và kế hoạch kiểm toán để chỉ thực hiện kiểm toán nội bộ trong lĩnh vực mua sắm. Các hoạt động mua sắm của công ty trong một năm khoảng 3 tỷ đô la Mỹ, bao gồm nhiều hình thức như chỉ định thầu, mời thầu, và đấu thầu cạnh tranh. Chủ tịch nói với CAE: “Theo tôi, hiện tại không có rủi ro nào lớn hơn vấn đề mua sắm.” CAE báo cáo trực tiếp cho Chủ tịch Ủy ban kiểm toán. Vậy CAE có nên làm theo yêu cầu này không?
Không, đánh giá rủi ro phải bao gồm tất cả các lĩnh vực rủi ro kinh doanh mà công ty đối mặt
Không, CAE nên giải thích rằng kiểm toán nội bộ là bộ phận chính trong quản lý rủi ro của tổ chức và cần phục vụ cho toàn bộ tổ chức, không chỉ một lĩnh vực
Có, vì lý do thay đổi đánh giá rủi ro là hợp lý
Có, vì CAE đã nhận được chỉ đạo rõ ràng từ Chủ tịch Ủy ban kiểm toán, người có thẩm quyền định hướng trọng tâm kiểm toán.
Tình huống nào sau đây mô tả tốt nhất một sự kiện nên được xếp vào khu vực rủi ro có tác động thấp nhưng khả năng xảy ra cao trên bản đồ nhiệt rủi ro?
Việc cắt giảm nhân sự dẫn đến gộp chung chức năng ký và phê duyệt séc vào một vai trò kế toán trưởng.
Quỹ tiền mặt được giữ ở khu vực có nhiều người qua lại, và tổ chức không sử dụng hệ thống tài khoản tạm ứng
Dữ liệu đầu ra từ máy tính nằm lại ở máy in sau khi in xong, và thông tin có giá trị có thể rơi vào tay đối thủ.
Nhân viên có thể tìm cách vượt qua kiểm soát tự động để lướt web và do đó lãng phí thời gian làm việc.
Trong chương trình tự kiểm tra về môi trường, sức khỏe và an toàn (EH&S) của một công ty sản xuất, các cuộc kiểm tra được thực hiện bởi một nhân viên EH&S và người quản lý vận hành của khu vực làm việc. Nếu có thiếu sót không thể khắc phục ngay lập tức, nhân viên EH&S sẽ nhập thông tin vào hệ thống theo dõi chung cho tất cả các phòng ban. Quản lý EH&S sử dụng dữ liệu này để báo cáo hàng quý cho lãnh đạo cấp cao về tiến độ khắc phục. Trong khi đánh giá chương trình, kiểm toán viên phát hiện rằng người quản lý vận hành tự nhập thông tin hoàn tất và xác nhận đã khắc phục xong. Thay đổi nào trong hệ thống kiểm soát sẽ bù đắp cho xung đột lợi ích tiềm ẩn này?
Không cần bổ sung kiểm soát, vì người thực hiện hành động khắc phục là người phù hợp nhất để đánh giá tính đầy đủ và hoàn tất của hành động đó
Sau khi nhập thông tin hoàn tất vào hệ thống, nên yêu cầu nhân viên EH&S trong nhóm kiểm tra ban đầu rà soát lại để xác minh
Không cần bổ sung kiểm soát, vì báo cáo hàng quý đã được lãnh đạo cấp cao xem xét, đảm bảo giám sát đầy đủ
Thư ký phòng EH&S nên chịu trách nhiệm nhập toàn bộ thông tin vào hệ thống theo các ghi chú từ người quản lý vận hành
Một kiểm toán viên nội bộ được phân công kiểm toán việc tuân thủ tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm của một nhà cung cấp, nhưng lại là anh/em ruột của kế toán trưởng bên nhà cung cấp đó. Kiểm toán viên nên làm gì?
Nhận nhiệm vụ nhưng tiết lộ mối quan hệ trong thông tin trao đổi cuối cùng của cuộc kiểm toán
Thông báo cho nhà cung cấp về xung đột lợi ích tiềm ẩn
Thông báo cho trưởng kiểm toán nội bộ (CAE) về xung đột lợi ích tiềm ẩn
Nhận nhiệm vụ nhưng tránh tiếp xúc với kế toán trưởng trong quá trình kiểm toán
Mục đích chính của các hoạt động đảm bảo (assurance) trong kiểm toán nội bộ là:
Giảm rủi ro xuống mức chấp nhận được.
Đánh giá việc đạt được các mục tiêu hoạt động.
Đánh giá bằng chứng liên quan đến vấn đề cần quan tâm và đưa ra kết luận
Cung cấp tư vấn, thường là theo yêu cầu của khách hàng được kiểm toán.
Kiểm toán nội bộ có phạm vi rộng, bao quát toàn bộ các lĩnh vực của tổ chức. Không thể kỳ vọng mỗi kiểm toán viên nội bộ đều có kiến thức chuyên sâu về tất cả các lĩnh vực có thể bị kiểm toán. Tuy nhiên, theo Chuẩn mực, năng lực nào sau đây là bắt buộc đối với mọi kiểm toán viên nội bộ?
Thành thạo các nguyên lý quản trị
Thuế và pháp luật liên quan đến hoạt động của tổ chức
Thành thạo nguyên tắc kế toán
Có hiểu biết đầy đủ về các rủi ro và kiểm soát công nghệ thông tin then chốt
Bản chất và phạm vi của một cuộc kiểm toán đảm bảo được xác định bởi
Quản lý cấp cao – người phê duyệt cuộc đánh giá
Kiểm toán viên nội bộ – người thực hiện cuộc đánh giá
Người sử dụng đầu cuối – người sử dụng kết quả đánh giá
Chủ sở hữu quy trình – người trực tiếp liên quan đến quy trình, hệ thống, hoặc vấn đề được kiểm toán
Một kiểm toán viên nội bộ khi gặp tình huống đạo đức không được đề cập rõ ràng trong Bộ Quy tắc Đạo đức của IIA thì luôn luôn nên:
Tham khảo ý kiến Ủy ban kiểm toán trước khi đưa ra hành động
Hành động phù hợp với quy tắc đạo đức của tổ chức đang làm việc, ngay cả khi điều đó không phù hợp với Bộ Quy tắc Đạo đức của IIA
Tham khảo ý kiến luật sư độc lập để xác định hậu quả cá nhân có thể xảy ra
Hành động phù hợp với các nguyên tắc được thể hiện trong Bộ Quy tắc Đạo đức của IIA
Theo Khung quản lý rủi ro doanh nghiệp tích hợp (COSO ERM), giám đốc điều hành (CEO) thường chịu trách nhiệm về việc gì?
Thiết lập ngôn ngữ rủi ro thống nhất
Kiểm soát các hoạt động và rủi ro liên quan đến khẩu vị rủi ro của tổ chức
Chỉ đạo các bộ phận bán hàng, tiếp thị, tài chính và các quản lý khác thực hiện kiểm toán rủi ro hoạt động và phản ứng
Hướng dẫn việc phát triển và vận hành quá trình quản lý rủi ro doanh nghiệp trong toàn tổ chức và phân công cho cấp quản lý
Một kiểm toán viên nội bộ chưa có kinh nghiệm báo cho kiểm toán viên chính về một chênh lệch đáng kể so với ngân sách của đơn vị được kiểm toán. Kiểm toán viên chính bảo người mới không cần lo vì đã nghe rằng có việc ngừng công việc trái phép, có thể là nguyên nhân của chênh lệch này. Phát biểu nào sau đây là phù hợp nhất?
Kiểm toán viên chính lẽ ra nên hỗ trợ kiểm toán viên mới xây dựng kế hoạch thu thập bằng chứng phù hợp
Kiểm toán viên mới nên tự điều tra đầy đủ và không làm phiền kiểm toán viên chính
Kiểm toán viên chính lẽ ra nên dừng toàn bộ cuộc kiểm toán cho đến khi chênh lệch được giải thích hoàn toàn
Kiểm toán viên chính đã sử dụng phán đoán đúng khi cắt giảm một cuộc điều tra có thể lãng phí.
Phó giám đốc tài chính của một ngân hàng khu vực nhận được đề nghị từ một công ty môi giới nhỏ, yêu cầu bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng cung cấp dịch vụ đảm bảo cho bên ngoài (do nhân sự kiểm toán nội bộ thực hiện). Điều lệ kiểm toán nội bộ của ngân hàng hiện không cho phép cũng không cấm thực hiện dịch vụ này cho bên ngoài. Vậy điều kiện nào sau đây là đúng khi xem xét cung cấp dịch vụ theo yêu cầu?
Việc cung cấp dịch vụ đảm bảo cho bên ngoài là vi phạm Chuẩn mực
Cần sửa đổi điều lệ kiểm toán nội bộ để cho phép cung cấp dịch vụ đảm bảo cho bên ngoài
Phó giám đốc tài chính cần được sự phê duyệt từ giám đốc tài chính hoặc ủy ban kiểm toán trước khi ủy quyền cho trưởng kiểm toán nội bộ thực hiện mà không cần sửa điều lệ
Phó giám đốc tài chính có thể tự ủy quyền cho trưởng kiểm toán nội bộ thực hiện mà không cần sửa điều lệ
Chuẩn mực và Hướng dẫn thực hiện nêu rằng kiểm toán viên nội bộ có “trách nhiệm tiếp tục học tập để nâng cao và duy trì năng lực chuyên môn.” Câu nào sau đây là đúng về yêu cầu học tập liên tục đối với Kiểm toán viên nội bộ được chứng nhận (CIA)?
Các chương trình đào tạo nội bộ chỉ được công nhận nếu được Viện Kiểm toán nội bộ (IIA) phê duyệt trước
Việc tham gia với tư cách là cán bộ hoặc thành viên ủy ban trong các cuộc họp chính thức của IIA không được tính là học tập chuyên môn liên tục
Có những yêu cầu chính thức mà CIA phải đáp ứng để duy trì tình trạng chứng nhận
CIA bắt buộc phải hoàn thành 20 giờ học tập chuyên môn mỗi năm và tối thiểu 60 giờ trong 3 năm
Các kiểm toán viên nội bộ phát hiện nhiều nhân viên đang tìm cách "lách" các biện pháp kiểm soát thông qua các phương án thay thế. Biện pháp nào dưới đây là tốt nhất để giảm thiểu rủi ro kiểm soát mà tổ chức đang đối mặt?
Thiết lập vị trí giám sát để theo dõi việc sử dụng kiểm soát
Chấm dứt hợp đồng với các nhân viên đã sử dụng giải pháp thay thế
Truyền đạt cho nhân viên hiểu lý do và mục tiêu đằng sau các biện pháp kiểm soát
Thông báo rằng các biện pháp kiểm soát là bắt buộc
Một kiểm toán viên nội bộ trong tổ chức dược phẩm được phân công đánh giá mức độ tuân thủ tiêu chuẩn an toàn của một phòng thí nghiệm trong tổ chức. Tuy nhiên, do an ninh nghiêm ngặt, kiểm toán viên bị từ chối quyền quan sát các hoạt động mà cô cho là cần thiết cho cuộc kiểm toán. Theo Chuẩn mực, quy trình nào dưới đây cần được thực hiện để đảm bảo phòng thí nghiệm vẫn được kiểm toán đầy đủ?
Điều lệ kiểm toán nên quy định điều kiện mà kiểm toán viên được tiếp cận cơ sở vật chất của tổ chức
Kiểm toán viên nên hoàn thành tất cả các hoạt động kiểm toán còn lại và ghi nhận việc không được tiếp cận cơ sở
Ủy ban kiểm toán có thể yêu cầu bác bỏ quyết định của quản lý phòng thí nghiệm nếu cuộc kiểm toán đã nằm trong kế hoạch kiểm toán năm
Chương trình kiểm toán nên được sửa đổi để cho phép giám đốc phòng thí nghiệm xác nhận tuân thủ mà không cần kiểm toán viên quan sát trực tiếp
Trong một buổi phỏng vấn điều tra gian lận, kiểm toán viên nội bộ quyết định đưa ra một loạt câu hỏi giả định (presumptive questions) – có thể đúng hoặc sai – với hy vọng đánh giá độ trung thực và khiến nghi phạm thừa nhận hành vi sai trái. Điều nào sau đây là đúng về chiến thuật này?
Chiến thuật này đúng với mục tiêu của buổi phỏng vấn
Chiến thuật này giúp tránh lan man và giữ cuộc trao đổi tập trung
Chiến thuật này có thể dẫn đến kiện tụng nếu người được phỏng vấn cảm thấy bị ép buộc
Chiến thuật này giúp ghi chép thông tin một cách kín đáo để phục vụ mục đích tài liệu hóa
Phòng kiểm toán nội bộ của một ngân hàng lớn thực hiện các cuộc đánh giá đảm bảo về quản trị, quản lý rủi ro và hiệu quả hoạt động. Theo Chuẩn mực, bộ phận kiểm toán nội bộ nên xử lý như thế nào các vấn đề liên quan đến hiệu quả và hiệu lực hoạt động của chính mình?
Chuẩn mực quy định rằng hoạt động kiểm toán nội bộ phải đảm bảo hiệu quả và hiệu lực của chính mình, và báo cáo kết quả thực hiện cho lãnh đạo cấp cao và hội đồng tại các thời điểm đã thỏa thuận
Chuẩn mực yêu cầu phòng kiểm toán nội bộ phải đưa vào kế hoạch kiểm toán hàng năm một cuộc kiểm toán về hiệu quả của chính mình và báo cáo kết quả cho lãnh đạo và hội đồng hàng năm.
Chuẩn mực không bắt buộc phải báo cáo về hiệu quả và hiệu suất hoạt động của kiểm toán nội bộ, và phần giải thích cho rằng việc này hiếm khi là cách sử dụng nguồn lực hiệu quả
Chuẩn mực đề cập đến hiệu lực, còn hiệu quả là vấn đề vận hành nên ban điều hành có thể quyết định có xử lý hay không
Vai trò nào sau đây là chấp nhận được đối với hoạt động kiểm toán nội bộ trong quy trình quản lý rủi ro?
Không có vai trò nào
Quản lý các rủi ro cụ thể nếu được xác định trong kế hoạch kiểm toán nội bộ
Hỗ trợ liên tục trong quy trình như lãnh đạo các ủy ban giám sát
Quản lý và điều phối toàn bộ quy trình quản lý rủi ro
Chuẩn mực yêu cầu kiểm toán viên nội bộ phải có năng lực nào sau đây?
Hiểu biết về quan hệ con người và kỹ năng xử lý mối quan hệ
Khả năng nhận diện và khắc phục sai lệch so với thông lệ kinh doanh tốt
Thành thạo điều tra gian lận và thẩm vấn
Có kiến thức chuyên môn về các lĩnh vực như kinh tế học, luật thương mại, thuế, tài chính và công nghệ thông tin
Trong báo cáo cuối cùng của một cuộc kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên tuyên bố rằng các kiểm soát an ninh vẫn giữ nguyên mức độ hiệu quả như trong cuộc kiểm toán trước. Tuy nhiên, không hề đề cập rằng cuộc kiểm toán trước đã đánh giá các kiểm soát là không đạt yêu cầu. Theo Bộ Quy tắc Đạo đức, cách truyền đạt này là:
Cân bằng và khách quan
Có khả năng thiên lệch
Cụ thể nhưng phi đạo đức
Thận trọng và có năng lực
Trong một cuộc kiểm toán doanh thu, kiểm toán viên nội bộ nhận thấy doanh thu đang được ghi nhận sớm hơn thực tế. Khi được hỏi, kế toán viên trả lời rằng dù chính sách yêu cầu ghi nhận khi doanh thu được thực hiện, nhưng ai cũng biết là để đạt chỉ tiêu, một số khách hàng luôn được ghi nhận trước vì họ thường chậm hoàn tất giao dịch. Vậy bước tiếp theo tốt nhất mà kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện là gì?
Trao đổi với quản lý trực tiếp của kế toán để xác minh xem thông tin này có thật là ai cũng biết không.
Ghi lại thông tin này vào hồ sơ làm việc, nhưng không hành động gì thêm vì đó là “văn hóa công ty”.
Báo cáo cho trưởng kiểm toán nội bộ, người sẽ thông tin đến ban lãnh đạo và ủy ban kiểm toán.
Trình bày thẳng với giám đốc tài chính rằng kế toán viên đã thực hiện hành vi gian lận
Hàng hóa nhận từ một nhà cung cấp thỉnh thoảng đến mà không có vận đơn đúng quy định. Trong các tình huống đó, nhân viên nhận hàng được hướng dẫn gọi cho nhà cung cấp để yêu cầu gửi lại vận đơn qua fax, nhằm so sánh với hàng hóa đã nhận và tra cứu mọi sai lệch. Đây là loại kiểm soát nào sau đây?
Kiểm soát ứng dụng (Application control)
Kiểm soát quản trị (Governance control)
Kiểm soát phát hiện (Detective control)
Kiểm soát phòng ngừa (Preventive control)
Ở một số tổ chức, ban quản lý cho rằng chức năng kiểm toán nội bộ không cần thiết để đánh giá độc lập và phản biện các hoạt động của tổ chức. Hệ quả nghiêm trọng nhất của thái độ quản lý như vậy có khả năng ảnh hưởng tiêu cực đến yếu tố nào của chức năng kiểm toán nội bộ?
Chênh lệch ngân sách hoạt động
Đánh giá hiệu suất làm việc
Hiệu lực hoạt động
Chính sách và quy trình.
Dựa trên Định nghĩa về Kiểm toán nội bộ của IIA, hoạt động nào sau đây là phù hợp để kiểm toán viên nội bộ thực hiện trong một tổ chức toàn cầu?
Giám sát dự án triển khai hệ thống kế toán toàn cầu ở cấp thực thể, quốc gia và khu vực
Tham vấn với các tổ chức quốc tế khác và biến kiểm toán nội bộ thành trung tâm lợi nhuận
Đánh giá rủi ro liên quan đến việc mở rộng ra thị trường toàn cầu
Đảm bảo rằng các kiểm soát quản lý liên quan đến thị trường toàn cầu là phù hợp
Lợi ích tiềm năng nào sau đây là đúng của việc có chứng chỉ nghề nghiệp đối với kiểm toán viên nội bộ?
Chứng minh năng lực tổng thể và tính chuyên nghiệp trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ
Chứng minh sự độc lập, khách quan và tính thận trọng nghề nghiệp
Loại bỏ nhu cầu kết nối hoặc cập nhật xu hướng mới
Lấp đầy khoảng trống giáo dục kiểm toán cần thiết cho vị trí kiểm toán viên mới vào nghề
Nhân sự kiểm toán nội bộ không có đủ kỹ năng để thực hiện một nhiệm vụ cụ thể nếu không có chuyên gia. Trong trường hợp nào sau đây thì cần trì hoãn hoặc từ chối thực hiện cuộc kiểm toán?
Khi chuyên gia duy nhất hiện có vẫn đang đi học tại trường đại học
Khi chuyên gia duy nhất hiện có làm việc tại một công ty tư vấn bên ngoài
Khi chuyên gia duy nhất hiện có làm việc trong bộ phận đang bị kiểm toán
Khi chuyên gia duy nhất hiện có làm việc cho công ty kiểm toán độc lập bên ngoài tổ chức
Ban điều hành của một chuỗi bán lẻ lớn đang gia tăng yêu cầu đối với kiểm toán nội bộ trong việc đánh giá hiệu quả kiểm soát gian lận, hỗ trợ nâng cao nhận thức và tham gia vào việc rà soát và điều tra gian lận. Chính sách hoặc thực hành nào sau đây sẽ làm giảm tính độc lập và khách quan của kiểm toán nội bộ?
Thảo luận với ban điều hành để thiết lập mục tiêu đánh giá rủi ro gian lận và cập nhật truyền thông với nhân viên
Gửi báo cáo định kỳ về rủi ro gian lận cho lãnh đạo cấp cao và ủy ban kiểm toán
Chính sách yêu cầu kiểm toán viên cam kết tuân thủ Bộ Quy tắc Đạo đức của IIA
Thỏa thuận giữa trưởng kiểm toán, ban điều hành và ủy ban kiểm toán về vai trò và trách nhiệm của từng bên
Tình huống nào sau đây là ví dụ về việc tính khách quan của kiểm toán viên có thể bị ảnh hưởng?
Kiểm toán viên dựa vào ý kiến chuyên gia bên ngoài khi cần thiết.
Kiểm toán viên từ chối tạm thời đảm nhận nhiệm vụ vận hành do trễ thời hạn vì cần kiểm toán khu vực đó sau trong năm
Đơn vị được kiểm toán quen thuộc với kiểm toán viên do không có luân chuyển nhiệm vụ
Kiểm toán viên biết rằng khu vực đó trước đây đã kiểm soát rủi ro tốt, nhưng vẫn kiểm toán như thể điều đó không còn đúng nữa
Ai nên là người nhận trực tiếp các báo cáo thể hiện kết quả đánh giá định kỳ đối với chức năng kiểm toán nội bộ?
Hội đồng quản trị
Chủ sở hữu quy trình
Trưởng kiểm toán nội bộ (CAE)
Ban điều hành cấp cao
Các chính sách và đào tạo dù tốt đến đâu cũng không thể đảm bảo hoàn toàn tính khách quan. Vậy đâu là cách tốt nhất trong số các cách sau để Trưởng kiểm toán nội bộ (CAE) hoặc người giám sát khác trong hoạt động kiểm toán nội bộ có thể tăng cường mức độ đảm bảo về tính khách quan?
Xem xét kết quả công việc kiểm toán nội bộ
Sử dụng ma trận kiểm soát rủi ro
Gửi khảo sát dịch vụ đến các quản lý đã từng bị kiểm toán trong năm
Sửa đổi điều lệ kiểm toán để bắt buộc có các cuộc tư vấn
Trưởng phòng mua sắm đề nghị trưởng kiểm toán nội bộ (CAE) cử một thành viên của nhóm kiểm toán nội bộ hỗ trợ thiết kế quy trình đánh giá hồ sơ chào giá của nhà cung cấp. Phản hồi nào sau đây là phù hợp nhất theo quan điểm về tính khách quan của kiểm toán viên theo Khung Chuẩn mực Thực hành Nghề nghiệp Quốc tế (IPPF)?
CAE có thể cử một kiểm toán viên đủ năng lực như yêu cầu, nhưng phải công khai đầy đủ và xem xét kỹ lưỡng tác động của việc này đến tính khách quan
CAE nên từ chối yêu cầu vì không phù hợp, và báo cáo đầy đủ cho ủy ban kiểm toán và ban điều hành
CAE có thể cử kiểm toán viên, nhưng người đó sẽ không được tham gia bất kỳ cuộc kiểm toán nào liên quan đến phòng mua sắm sau này
CAE có thể cử người nếu kiểm toán viên tạm rút khỏi kiểm toán nội bộ và nhận lương từ phòng mua sắm.
Đâu là ví dụ về thực tiễn tốt nhất cho tổ chức muốn đảm bảo các nguyên tắc trách nhiệm xã hội doanh nghiệp (CSR) được áp dụng thực tế?
Đảm bảo bước cuối trong quy trình CSR là xây dựng khung CSR và chính sách liên quan
Giao trách nhiệm thúc đẩy CSR cho bộ phận tuân thủ
Thu hút nhân viên ở mọi cấp độ cùng xây dựng tuyên bố sứ mệnh và tầm nhìn phản ánh giá trị CSR
Chờ đến khi có tin tốt để viết báo cáo CSR nhằm nâng cao danh tiếng tổ chức
Lãnh đạo của một tổ chức phi lợi nhuận lo ngại vì có một số khoản thanh toán cho nhà cung cấp cao bất thường… Phát biểu nào sau đây đúng nhất về trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ trong việc phát hiện gian lận trong bối cảnh này?
Kiểm toán viên phải phát hiện gian lận nếu có dấu hiệu như thanh toán bất thường
Kiểm toán viên không có trách nhiệm xác định điểm yếu kiểm soát, vì đây là trách nhiệm của ban điều hành
Kiểm toán viên nên phỏng vấn nhà cung cấp và người mua về khoản thanh toán cao bất thường
Kiểm toán viên nên đánh giá các dấu hiệu gian lận – như thanh toán cao bất thường – để xác định liệu có cần tiến hành điều tra gian lận hay không
Để thực hiện các đánh giá có ý nghĩa về quản trị, kiểm toán viên nội bộ cần phải
obtain a certification
understand the business
be very experienced
learn key framework
Quản trị (Governance) được mô tả chính xác nhất là điều nào sau đây?
Các chính sách, kế hoạch, thủ tục, luật, quy định, hợp đồng hoặc các yêu cầu khác do cơ quan quốc gia hoặc địa phương ban hành
Các quy trình và cấu trúc do hội đồng quản trị thực hiện để định hướng, chỉ đạo, quản lý và giám sát các hoạt động của tổ chức nhằm đạt được các mục tiêu.
Các chính sách và hoạt động do ban điều hành thực hiện để đảm bảo các rủi ro được kiểm soát trong mức độ chấp nhận được.
Các chính sách và cấu trúc xác định trách nhiệm đối với hiệu quả hoạt động phi tài chính và đóng góp vào lợi ích chung.
Điều nào sau đây thể hiện mối quan hệ giữa các thực tiễn quản trị và văn hóa đạo đức của một tổ chức?
Quy trình quản trị yêu cầu tuân thủ các quy định pháp luật, nhưng việc tuân theo các chuẩn mực được xã hội chấp nhận rộng rãi là không bắt buộc.
Các thực tiễn quản trị của tổ chức phản ánh sự ổn định của hầu hết các nền văn hóa tổ chức.
Quy trình quản trị nâng cao lợi ích của một số bên liên quan cụ thể nhưng có thể quan tâm hoặc không quan tâm đến lợi ích của xã hội.
Mức độ hiệu quả của quy trình quản trị tổng thể phần lớn phụ thuộc vào văn hóa của tổ chức
Có rất nhiều quy định liên quan đến quản trị và đạo đức trên toàn cầu. Do các rủi ro liên quan đến uy tín và tuân thủ, kiểm toán nội bộ có thể đóng vai trò then chốt trong việc đánh giá các chương trình đạo đức. Ví dụ, để hiểu rõ khí hậu đạo đức trong tổ chức, có thể sử dụng bảng câu hỏi dành cho nhân viên.
Vậy loại câu hỏi nào là phù hợp nhất cho bảng câu hỏi này?
Câu hỏi sử dụng thang đo Likert
Câu hỏi trắc nghiệm
Câu hỏi có/không
Câu hỏi mở
Theo Chuẩn mực 2100, “Bản chất công việc”, vai trò của hoạt động kiểm toán nội bộ là đánh giá và góp phần cải thiện quy trình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát của tổ chức.
Kiểm toán nội bộ có thể hiểu chiến lược kinh doanh và rủi ro như thế nào là tốt nhất để hỗ trợ đánh giá công tác quản trị?
Phỏng vấn CEO để hiểu định hướng và tầm nhìn của người đó đối với tổ chức.
Rà soát bộ quy tắc đạo đức, tuyên bố tầm nhìn của tổ chức và sơ đồ tổ chức về báo cáo.
Tổng hợp các báo cáo kiểm toán trước đây và đánh giá rủi ro doanh nghiệp, đồng thời phỏng vấn các cán bộ trong tổ chức
Rà soát điều lệ của hội đồng quản trị và các ủy ban, biên bản họp, sứ mệnh và mục tiêu chính của tổ chức.
Mô tả nào sau đây đúng nhất về trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp (CSR)?
Một chương trình xác định trách nhiệm đối với các nhóm bên liên quan chính của tổ chức
Việc thực hiện lãnh đạo có đạo đức và hiệu quả nhằm đạt được văn hóa đạo đức và hiệu suất tốt.
Phong trào xác định và làm rõ trách nhiệm của doanh nghiệp tư nhân đối với hiệu quả phi tài chính.
Trách nhiệm thực hiện các chỉ đạo của doanh nghiệp với sự chuyên nghiệp đúng mực
Một môi trường kiểm soát mạnh đòi hỏi phải có “tinh thần gương mẫu từ cấp lãnh đạo cao nhất” (tone at the top).
Vậy cách tiếp cận nào là tốt nhất để hiểu văn hóa tổ chức và tinh thần lãnh đạo từ trên xuống?
Xem xét tỷ lệ hoàn thành đào tạo đạo đức hằng năm để xác minh việc tuân thủ.
Xem xét tuyên bố sứ mệnh, giá trị, chính sách bảo vệ người tố giác và quy tắc ứng xử.
Phỏng vấn các lãnh đạo cấp cao để hiểu họ có tuân thủ quy tắc ứng xử và tạo dựng được tinh thần lãnh đạo đúng đắn hay không
Xác minh rằng tổ chức có thực hiện kiểm tra lý lịch khi tuyển dụng để chọn được người có đạo đức.
Phát biểu nào sau đây về quản trị (governance) là đúng?
Quản trị tuân theo các tiêu chuẩn chung trên toàn cầu bất kể khu vực pháp lý.
Quản trị là một tập hợp các quy trình và cấu trúc độc lập.
Quản trị có xét đến rủi ro khi thiết lập chiến lược.
Quản trị không phụ thuộc vào quy mô hay mức độ trưởng thành của tổ chức.
Điều nào sau đây kém hiệu quả nhất trong việc xác định liệu các khoản đóng góp cho một tổ chức từ thiện có được sử dụng đúng mục đích hay không?
Kiểm toán bảng lương định kỳ bởi kiểm toán nội bộ để xác minh việc tuân thủ mức lương được phê duyệt
Yêu cầu hội đồng quản trị xem xét và phê duyệt tất cả các khoản chi tiêu vượt quá một mức tiền nhất định
Trình bày định kỳ báo cáo tài chính đã kiểm toán để công chúng và các nhà tài trợ chính xem xét
Kiểm toán nội bộ định kỳ các khoản chi để đánh giá việc tuân thủ với các mục tiêu đề ra và báo cáo kết quả cho ủy ban kiểm toán
Ví dụ nào sau đây là tốt nhất thể hiện việc áp dụng một nguyên tắc quản trị hiệu quả?
Xây dựng “tinh thần gương mẫu từ lãnh đạo cấp cao” (tone at the top) để thúc đẩy sự đoàn kết và đồng thuận trong các định hướng chiến lược
Sử dụng báo cáo tài chính làm thước đo chính cho sự thành công của chiến lược và kế hoạch vận hành
Duy trì văn hóa doanh nghiệp khuyến khích chấp nhận rủi ro khi phần thưởng tiềm năng tương xứng với mức rủi ro
Có đủ dũng khí để từ bỏ một thương vụ tồi khi xem xét khả năng sáp nhập, mua lại, liên doanh hoặc hợp tác
Vai trò tổ chức đúng đắn của kiểm toán nội bộ là gì?
Đóng vai trò như một chức năng đánh giá để xem xét và đánh giá các hoạt động như một dịch vụ đối với tổ chức
Thực hiện các nghiên cứu nhằm hỗ trợ đạt được hoạt động hiệu quả hơn.
Hỗ trợ kiểm toán viên độc lập nhằm giảm chi phí kiểm toán bên ngoài.
Đóng vai trò là cánh tay điều tra của ủy ban kiểm toán thuộc hội đồng quản trị.
Việc truyền đạt hiệu quả thông tin về rủi ro và kiểm soát đến các bộ phận phù hợp trong tổ chức là chức năng đúng của yếu tố nào sau đây?
Kiểm soát
Quản trị
Quản lý rủi ro
Nguyên tắc cốt lõi
Việc một tổ chức áp dụng các nguyên tắc quản trị hiệu quả phụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô, mức độ phức tạp và vòng đời.
Vậy yếu tố nào sau đây cũng là một yếu tố khác?
Cơ cấu hội đồng quản trị
Tất cả các yêu cầu pháp lý
Cơ cấu các bên liên quan
Vị trí địa lý
Phát biểu nào sau đây về quản trị doanh nghiệp là đúng?
Giám đốc kiểm toán nội bộ có trách nhiệm hàng ngày về quản trị doanh nghiệp của công ty nhiều hơn hội đồng quản trị.
Việc pha loãng tài sản của cổ đông do quyền chọn cổ phiếu hoặc thưởng cổ phiếu cho nhân viên là một vấn đề về quản trị doanh nghiệp.
Việc công bố thông tin chính một cách minh bạch chủ yếu là trách nhiệm quản trị của giám đốc kiểm toán nội bộ.
Cơ chế lương thưởng cho ban quản lý là một phần của các cơ chế kiểm soát doanh nghiệp.
Kiểm toán viên nội bộ ngày càng được yêu cầu cung cấp sự đảm bảo và giá trị lớn hơn trong các lĩnh vực đang phát triển như trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp (CSR) và các chương trình phát triển bền vững.
Khi các chương trình này trở nên chính thức hơn, vai trò ban đầu chủ yếu của kiểm toán nội bộ thường tập trung vào việc kiểm toán thiết kế và độ tin cậy của:
các chỉ số đo lường hiệu suất.
các đánh giá rủi ro
các cơ chế mua sắm.
các kênh phản hồi
