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WorksheetsAuditoria Examen I
Total questions: 21
Worksheet time: 11mins
quien es el responsable de elaborar el informe de auditoria?
el administrador
el contador
el auditor
para que se suele utilizar un dictamen
para ver la información de la empresa
para la detección de errores
para prevenir posibles errores
para ver el estado en el cual esta la empresa
cual es el concepto de auditoria
Es una revisión informal realizada por empleados internos para detectar errores menores en el inventario y en los recursos físicos de la empresa.
Es un proceso contable que tiene como objetivo principal aumentar las ganancias de una empresa mediante el análisis financiero mensual.
Es una técnica administrativa enfocada exclusivamente en la reducción de costos operativos dentro de una organización.
Es la expresión de una opinión profesional, en el que se materializa el resultado del ejercicio de Auditoría y contiene además del dictamen, la evaluación del control interno, el cumplimiento de las normas y procedimientos, y otros aspectos relacionados con la gestión y el periodo examinado
objetivos del informe
Evaluar únicamente el desempeño financiero sin considerar aspectos cualitativos.
Proponer nuevos objetivos que no estén relacionados con el ejercicio original.
Realizar una auditoría completa sin necesidad de comunicar los resultados a los interesados.
Fomentar la competencia interna entre los empleados sin informar los resultados.
Modificar los resultados para mejorar la imagen de la empresa ante terceros.
Presentar únicamente datos estadísticos sin análisis ni conclusiones.
Dar cumplimiento a los objetivos que originaron el ejercicio. Dar a conocer los resultados. Presentar las observaciones y conclusiones de manera objetiva, así como las recomendaciones
Realizar un informe confidencial que no se comparte con ninguna parte interesada.
Concentrarse exclusivamente en las deficiencias sin proponer recomendaciones.
Documentar actividades diarias sin relación con los objetivos del ejercicio.
El siguiente concepto corresponde a:
Producto de hechos reales y no estar sujeto a varias interpretaciones
Preciso
Conciso
Objetivo
Soportado
El siguiente concepto corresponde a:
Sin desviaciones significativas en razón a la naturaleza de la organización y a los objetivos de la Auditoría.
Preciso
Conciso
Objetivo
Soportado
El siguiente concepto corresponde a:
Teniendo como referente las pruebas, documentación e información que valide lo afirmado
Preciso
Conciso
Objetivo
Soportado
El siguiente concepto corresponde a:
De manera sucinta (breve, conciso y preciso), donde lo comunicado sea realmente importante y material
Preciso
Conciso
Objetivo
Soportado
Importancia de los informes EXCEPTO
Cumplimiento de la normatividad vigente Mejora continua del control interno
Conocimiento del negocio, Seguridad para inversionistas
Que los lectores conozcan el negocio
Seguridad para proveedores y acreedores, Minimizar fraudes y errores
Mejora continua del control interno
Usuarios del informe EXCEPTO
El gobierno federal
Alta gerencia
responsables del gobierno de la entidad
administrador de la empresa
Ente regulador
El siguiente concepto corresponde a:
comprende la obligación de ser imparcial, honesto y de estar libre de conflictos de intereses. Además, implica una actitud mental imparcial que permite a los auditores realizar su trabajo sin compromiso de la calidad. Adicionalmente, la objetividad requiere que los auditores no subordinen su juicio a otros
La integridad
la independencia
La objetividad
El siguiente concepto corresponde a:
está directamente relacionada y es interdependiente de la integridad y la objetividad. Ser independiente implica reconocer la obligación que se tiene de ser justo; no solo con la administración, sino con todos los stakeholders (clientes, acreedores, accionistas y posibles inversionistas) que confíen en los resultados de la auditoría. La independencia exige a todo buen auditor externo ser autónomo en el desempeño de sus funciones, y realizar su trabajo libremente, sin interferencia y con la mayor objetividad posible
La integridad
la independencia
La objetividad
El siguiente concepto corresponde a:
es un elemento de carácter fundamental en la profesión de auditoría externa pues de ella deriva, en buena parte, la confianza pública. La integridad requiere que el auditor sea, entre otras cosas, honesto, sincero, correcto, y que nunca subordine la confianza pública a su beneficio personal. La integridad da lugar a la diferencia de opinión honesta; pero, en ningún caso al engaño o a la violación de los principios éticos.
La integridad
la independencia
La objetividad
El siguiente concepto corresponde a:
Habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales, pero no generalizadas para los estados financieros. El auditor no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar su opinión, pero concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros de las incorrecciones no detectadas, si las hubiera podrían ser materiales, aunque no generalizadas
Opinión modificada
Opinion no modificada
Opinion con salvedades
Desfavorable o adversa
Denegación o abstención de opinion
El siguiente concepto corresponde a:
cuando, habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales y generalizadas en los estados financieros
Opinión modificada
Opinion no modificada
Opinion con salvedades
Desfavorable o adversa
Denegación o abstención de opinion
El siguiente concepto corresponde a:
cuando no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar su opinión, y concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros de las incorrecciones no detectadas, si las hubiera, podrían ser materiales y generalizadas
Opinión modificada
Opinion no modificada
Opinion con salvedades
Desfavorable o adversa
Denegación o abstención de opinion
El siguiente concepto corresponde a:
Concluya que, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, los estados financieros en su conjunto no están libres de incorrección material; o No pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material.
Opinión modificada
Opinion no modificada
Opinion con salvedades
Desfavorable o adversa
Denegación o abstención de opinion
El siguiente concepto corresponde a:
Es la opinión expresada por el auditor cuando concluye que los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, más usualmente conocida como opinión “limpia”
Opinión modificada
Opinion no modificada
Opinion con salvedades
Desfavorable o adversa
Denegación o abstención de opinion
COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA Un plazo adecuado para completar la compilación del archivo final de auditoría no excede habitualmente de los (a) días siguientes a la fecha del informe de auditoría (es un numero)
La documentación de auditoría puede registrarse en papel, en medios electrónicos o en otros medios. Algunos ejemplos de documentación de auditoría son
En macros de excel
Analisis
Programas de auditoria
Listados de comprobaciones
Memorandos relativos a cuestiones determinadas
Selecciona la respuesta incorrecta
ESTRUCTURA, CONTENIDO Y EXTENSIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA La estructura, contenido y extensión de la documentación de auditoría dependerá de factores tales como
La dimensión y la complejidad de la entidad
La forma en que ha sido redactado el informe por el auditor
La necesidad de documentar una conclusión o la base para una conclusión que no resulte fácilmente deducible de la documentación del trabajo realizado o de la evidencia de auditoría obtenida
La significatividad de la evidencia de auditoría obtenida
La metodología de la auditoría y las herramientas utilizadas
