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Worksheetsexamen tributaria
Total questions: 93
Worksheet time: 47mins
¿Cuál es el decreto que compila el Estatuto Tributario Nacional?
Decreto 1111 de 1990
Decreto 624 de 1989
Decreto 1607 de 2012
Decreto 2277 de 2022
El Estatuto Tributario Nacional contiene:
6 libros
8 libros
7 libros
5 libros
En el Libro Tercero del Estatuto Tributario se regulan:
El impuesto predial
El impuesto de industria y comercio
El IVA, INC, IBUA e ICUI
El impuesto de registro y anotación
¿Cuál de los siguientes es un impuesto regulado por la Ordenanza 014 de 1997 en el Huila?
Impuesto predial unificado
Impuesto sobre vehículos automotores
Impuesto nacional al consumo
Impuesto al patrimonio
Según la Ordenanza 014 de 1997, ¿qué impuesto se aplica al consumo de cervezas y refajos?
Impuesto de industria y comercio
Impuesto de consumo
Impuesto predial
Impuesto de timbre
El Decreto 0008 de enero 14 de 2025 en Neiva contempla entre otros:
Impuesto de timbre nacional
Impuesto predial unificado
Impuesto sobre las ventas (IVA)
Impuesto al patrimonio
Cuál de los siguientes es un tributo municipal contemplado en Neiva?
Impuesto a premios de loterías
Impuesto de delineación urbana
Impuesto al consumo de cigarrillos
Impuesto al patrimonio
Una de las sobretasas establecidas en el Decreto 0008 de 2025 (Neiva) es:
Sobretasa bomberil ✅
Sobretasa al consumo de bebidas
Sobretasa al predial
Sobretasa financiera
¿Cuál de las siguientes leyes fue considerada una “gran reforma tributaria estructural”?
Ley 1430 de 2010
Ley 1819 de 2016
Ley 1943 de 2018
Ley 2277 de 2022
¿Qué reforma tributaria fue declarada inconstitucional?
Ley 1430 de 2010
Ley 1607 de 2012
Ley 1943 de 2018
Ley 2110 de 2019
La Ley 2277 de 2022 estableció:
El impuesto nacional al consumo
Los impuestos saludables (IBUA e ICUI)
El impuesto de timbre
El régimen SIMPLE
¿Cuál de los siguientes impuestos nacionales está sujeto a retención en la fuente?
Impuesto predial
Impuesto sobre la renta
Impuesto al consumo de cervezas
Impuesto de vehículos automotores
En el municipio de Neiva, ¿qué impuesto municipal está sujeto a retención en la fuente según el Decreto 0008 de 2025?
Impuesto de timbre
Impuesto predial
Impuesto de industria y comercio
Impuesto al patrimonio
El hecho generador del IVA incluye:
Venta de bienes inmuebles sin excepción
Prestación de servicios en territorio nacional
Transferencia de acciones en sociedades
Pago de dividendos y participaciones
El IVA se causa, entre otros casos, en:
El momento de la declaración de renta
La fecha de emisión de la factura
La fecha de constitución de la sociedad
La fecha de registro mercantil
En la base gravable del IVA se incluyen:
Únicamente el precio del producto
El valor total de la operación más gastos adicionales
Solo los descuentos y comisiones
Exclusivamente los intereses ordinarios
¿Quiénes son responsables del IVA en Colombia?
Únicamente los importadores
Los comerciantes, prestadores de servicios e importadores
Solo los consumidores finales
Exclusivamente las personas naturales
El Impuesto Nacional al Consumo (INC) se caracteriza por ser:
Plurifásico
Monofásico
Municipal
Transitorio
¿Cuál de los siguientes servicios está gravado con el Impuesto Nacional al Consumo (INC)?
servicios funerarios
Servicios de telefonía móvil
servicios medicos
servicios educativos
El período gravable de los impuestos saludables (IBUA e ICUI) es:
mensual
bimestral
trimestral
semestral
El impuesto de timbre en Colombia recae sobre:
La venta de activos fijos
Instrumentos públicos o documentos privados
Los ingresos laborales
La importación de bienes
Según el artículo 519 E.T., a partir del 2011 la tarifa del impuesto de timbre fue:
2%
1%
0%
0,5%
Con la Ley 2277 de 2022, el impuesto de timbre se causa sobre la enajenación de bienes inmuebles cuyo valor supere:
6.000 UVT
10.000 UVT
15.000 UVT
20.000 UVT
Según el Decreto Legislativo 00175 de 2025, la tarifa del impuesto de timbre aumentó hasta:
0,5%
1%
1,5%
2%
Un ejemplo de documento gravado con impuesto de timbre es:
Contrato de promesa de compraventa de inmuebles
Cheques girados por particulares
Matrícula mercantil
Pólizas de seguro
Cuál de los siguientes documentos está exento del impuesto de timbre?
Visa de negocios transitoria
Cheques girados por entidades públicas
Garantías otorgadas por bancos
Venta de inmuebles superiores a 20.000 UVT
El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) se conoce como:
2x1000
6x1000
8x1000
4x1000
El GMF fue creado en:
1990
1998
2002
2010
Inicialmente, el GMF se creó con una tarifa del:
1x1000
2x1000
3x1000
4x1000
De acuerdo con el artículo 115 del E.T., es deducible del GMF:
25%
40%
50%
100%
El régimen de las ECE aplica a:
Entidades nacionales con fines educativos
Sociedades sin ánimo de lucro
Personas naturales asalariadas
Entidades extranjeras controladas por residentes en Colombia
Para que exista obligación bajo el régimen ECE, la participación directa o indirecta debe ser al menos del:
10%
5%
20%
15%
Se consideran rentas pasivas de una ECE:
Dividendos, intereses y regalías
Ingresos por salarios
Venta de inventarios
Aportes de capital
os dividendos distribuidos por una ECE se consideran para el contribuyente controlante como:
Renta líquida gravable
Ganancia ocasional
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
renta exenta
Se presume control sobre una ECE cuando:
Opera en Colombia
Está domiciliada en una jurisdicción no cooperante
Declara en régimen SIMPLE
Tiene menos del 5% de participación extranjera
Una Compañía Holding Colombiana (CHC) se define como:
Una sociedad extranjera de inversión
Una empresa de servicios públicos
Una entidad sin ánimo de lucro
Una sociedad nacional dedicada a la tenencia de acciones
Para que una sociedad sea CHC debe tener participación en al menos el:
5% del capital en una sociedad
10% del capital en dos o más sociedades
15% en cualquier sociedad extranjera
20% en una sola sociedad
Una CHC debe contar como mínimo con:
1 empleado directo
2 empleado directo
3 empleado directo
5 empleado directo
Uno de los beneficios fiscales de las CHC es:
Exención en el impuesto predial
Exclusión del IVA
No presentar declaración de renta
Renta exenta sobre dividendos de empresas del exterior
Los dividendos distribuidos por una CHC a no residentes en Colombia se consideran:
Rentas de fuente nacional
Rentas de fuente extranjera
Ganacia ocasional
Renta exenta
El Régimen SIMPLE de Tributación se regula en:
Libro Octavo del E.T.
Libro Sexto del E.T.
Libro Quinto del E.T.
Libro Tercero del E.T.
El Régimen SIMPLE es un sistema:
Voluntario
Temporal
Obligatorio para todos los contribuyentes
Exclusivo para personas jurídicas
¿Quiénes pueden acogerse al Régimen SIMPLE?
Asalariados
Personas naturales o jurídicas que desarrollen empresa
Personas naturales extranjeras sin residencia
Entidades financieras
Para acogerse al Régimen SIMPLE, los ingresos brutos del año anterior deben ser:
Menores a 50.000 UVT
Menores a 75.000 UVT
Menores a 100.000 UVT
Menores a 120.000 UVT
El Régimen SIMPLE integra impuestos como:
El INC y el ICA
El GMF y el Predial
El INC y el Gravamen a las ECE
El IVA y el GMF
Los pagos en el Régimen SIMPLE se realizan:
Trimestralmente
Anualmente
Bimestralmente como anticipos
Mesualmente
Los contribuyentes del SIMPLE que solo realicen actividades de tiendas pequeñas, micromercados y peluquerías:
No son responsables del IVA
Están exentos de renta presuntiva
Pagan únicamente ICA
Deben presentar declaración de timbre
Desde 2023, los pagos recibidos por medios electrónicos descuentan del SIMPLE:
0,25%
0,5%
1%
2%
¿Quiénes NO pueden optar por el SIMPLE?
Personas naturales con residencia
Comerciantes minoristas
Personas jurídicas extranjeras
Peluquerías
Las entidades financieras:
Están excluidas del SIMPLE
Están obligadas al SIMPLE
Son las únicas que aplican el SIMPLE
Deben pagar el SIMPLE e ICA
Una persona natural no residente en Colombia:
Solo si tributa en régimen especial
Solo si tiene ingresos laborales
Puede acogerse al SIMPLE
No puede acogerse al SIMPLE
Actividades que NO pueden acogerse al SIMPLE incluyen:
Peluquerías
Microcredito
Minimercados
Servicios de cafeteria
¿El Régimen SIMPLE elimina la declaración de renta?
No, la sustituye
Sí, totalmente
Solo para personas jurídicas
Solo para asalariados
¿El Régimen SIMPLE elimina la declaración de IVA?
si
no
¿El Régimen SIMPLE aplica para asalariados con contrato laboral?
si
no
Solo si son residentes
Solo si superan 3.500 UVT
¿Los contribuyentes del SIMPLE están sujetos a retefuente de renta e ICA?
si
no
solo Renta
solo ICA
¿Los contribuyentes del SIMPLE están sujetos a retención de IVA?
si
no
Los contribuyentes del SIMPLE deben presentar:
Declaración anual consolidada del SIMPLE
Declaración bimestral de patrimonio
Declaración de renta presuntiva
Declaración de ICA independiente
Según el artículo 329 del E.T., la renta de personas naturales se determina bajo el sistema:
Presuntivo
Ordinario
Cedular
Único simplificado
Una persona natural residente fiscalmente en Colombia está sujeta a:
Renta solo de fuente nacional
Únicamente a impuestos municipales
Renta y patrimonio de fuente nacional y extranjera
Renta presuntiva exclusivamente
Los no residentes fiscales en Colombia están sujetos a:
Renta mundial
No están sujetos a renta
Renta por comparación patrimonial
Renta solo de fuente nacional
Uno de los grupos de contribuyentes NO obligados a declarar renta en 2024 son:
Profesionales independientes
Asalariados que cumplan requisitos
Comerciantes con ingresos superiores a 1.400 UVT
Personas jurídicas nacionales
Para no declarar renta, los asalariados deben tener ingresos anuales inferiores a:
1.200 UVT
1.300 UVT
1.400 UVT
1.500 UVT
El patrimonio bruto máximo para no declarar renta en 2024 es:
3.000 UVT
4.500 UVT
5.000 UVT
6.000 UVT
¿Qué cédulas conforman la renta de personas naturales?
General, pensiones, dividendos
General, capital, ganancias ocasionales
Renta laboral, renta especial y capital
Trabajo, ICA y predial
La cédula general incluye:
Dividendos
Ganancias ocasionales
Rentas de trabajo, capital y no laborales
Pensiones
Las rentas de trabajo comprenden, entre otros:
Dividendos de sociedades
Intereses y rendimientos financieros
Salarios, comisiones y honorarios
Diferencia en cambio
Un ingreso por la venta de un activo fijo poseído menos de dos años pertenece a:
Rentas de capital
Dividendos
Rentas de trabajo
Rentas no laborales
Las rentas de capital incluyen:
Arrendamientos e intereses
Sueldos
Dividendos
Pensiones
El límite máximo de rentas exentas y deducciones especiales en la cédula general es:
20% de los ingresos netos
30% de los ingresos netos
40% de los ingresos netos
50% de los ingresos netos
En 2024, el límite de rentas exentas y deducciones especiales no puede superar:
1.240 UVT
1.300 UVT
1.340 UVT
1.500 UVT
La renta exenta del 25% en rentas de trabajo tiene como límite anual en 2024:
240 UVT
790 UVT
1.000 UVT
1.200 UVT
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones son considerados:
Ingresos no constitutivos de renta
Rentas exentas
Deducciones especiales
Ganancia ocasional
Los intereses de préstamos para adquisición de vivienda pueden deducirse hasta:
1.000 UVT anuales
1.200 UVT anuales
1.400 UVT anuales
1.500 UVT anuales
El límite para deducción de dependientes en 2024 es:
192 UVT
240 UVT
384 UVT
500 UVT
Desde 2023, se permite deducir compras de bienes y servicios hasta:
120 UVT
192 UVT
240 UVT
300 UVT
La tasa de interés presuntivo fijada para el año 2024 es:
10,5%
11,2%
12,69%
13,7%
La renta líquida ordinaria del régimen general se obtiene restando de los ingresos netos:
Ganancias ocasionales
Dividendos y participaciones
Costos y deducciones
Intereses presuntivos
Una vez determinada la renta líquida ordinaria, se pueden restar:
Rentas exentas
Intereses presuntivos
Dividendos gravados
Patrimonio bruto
El artículo 19 del E.T. establece que pueden pertenecer al Régimen Tributario Especial:
Personas naturales comerciantes
Asociaciones, fundaciones y corporaciones sin ánimo de lucro
Sociedades anónimas
Personas jurídicas extranjeras
Para pertenecer al Régimen Tributario Especial, las entidades deben tener como objeto social:
Actividades meramente comerciales
Actividades de interés general
Actividades financieras
Actividades de importación y exportación
El beneficio neto o excedente en el régimen especial se determina restando de los ingresos:
Dividendos
Egresos relacionados con el objeto social
Activos omitidos
Revalorización del patrimonio
El patrimonio bruto está constituido por:
El valor de los ingresos netos
El total de las deducciones fiscales
El total de los bienes y derechos apreciables en dinero
El total de las rentas líquidas
No hacen parte del patrimonio bruto:
Activos contingentes y activos por impuesto diferido
Efectivo y propiedades
Vehículos y bienes inmuebles
Inversiones en sociedades
El costo fiscal de un activo adquirido después del 2016 corresponde al:
Valor catastral
Valor razonable
Precio de adquisición más costos atribuibles
Valor de revaluación contable
En inventarios, los faltantes deducibles son hasta:
1%
2%
3%
4%
En activos fijos, el reajuste fiscal del artículo 70 del E.T. para el año 2024 fue:
9,85%
10.97%
11,25%
12,40%
Para efectos fiscales, las propiedades de inversión:
No se deprecian contablemente
Solo se miden al valor razonable
Son susceptibles de depreciarse según normas del E.T.
No generan renta gravable
El artículo 128 del E.T. establece que la depreciación se aplica únicamente a:
Activos en uso durante el periodo
Activos obsoletos
Activos totalmente depreciados
Activos por revaluación
En la depreciación fiscal, la vida útil máxima permitida es de:
20 años
30 años
45 años
50 años
Las inversiones en sociedades para efectos fiscales se valoran por:
Método de participación patrimonial
Precio de adquisición más reajustes fiscales
Valor razonable de mercado
Valor intrínseco de las acciones
La realización fiscal de ingresos por cesantías se entiende en el momento de:
Retiro en el fondo de pensiones
Pago directo del empleador o consignación al fondo
Declaración de renta
Retiro al jubilarse
El artículo 107 del E.T. establece que los costos y gastos son deducibles si cumplen:
Relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad
Un monto mínimo de UVT
Un porcentaje sobre ingresos netos
La autorización del revisor fiscal
