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WorksheetsEXAMEN PLANEAMIENTO
Total questions: 17
Worksheet time: 21mins
El principio de (a) es la relación de necesidad que debe establecerse entre los gastos y la generación de renta o el mantenimiento de la fuente, siendo este de carácter amplio en nuestra legislación.
Según el artículo 57° de la Ley del Impuesto a la Renta, modificado por el Decreto Legislativo N° 1425, los ingresos y gastos se deben reconocer cuando se han producido los (a) para su generación.
La sanción administrativa de tipo pecuniaria que busca reprimir la conducta del infractor ante el incumplimiento de una obligación se denomina (a) .
Para que los gastos o costos que constituyen para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría puedan deducirse, deben haber sido (a) dentro del plazo establecido para la presentación de la declaración jurada anual correspondiente.
En el Régimen General, los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta se determinan aplicando el coeficiente o el (a) sobre los ingresos netos mensuales, el que resulte mayor.
Los gastos de representación, para ser deducibles, tienen como límite único el 0.5% de los ingresos brutos del ejercicio, sin un tope máximo en Unidades Impositivas Tributarias (UIT).
Verdadero
Falso
Un contribuyente en el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) puede emitir facturas si su cliente se lo solicita para sustentar costos o gastos.
Verdadero
Falso
La amortización de activos intangibles de duración ilimitada, como las marcas y patentes, siempre es aceptada como gasto deducible en un solo ejercicio.
Verdadero
Falso
En una venta a plazos a más de 12 meses, el IGV se declara y paga en el período en que se realiza la venta, independientemente de las fechas de cobro de las cuotas.
Verdadero
Falso
Un contribuyente del Régimen Especial de Renta (RER) puede cambiarse al Nuevo RUS en cualquier mes del año, siempre que cumpla con presentar su declaración y pago del período.
Verdadero
Falso
¿Cuál de los siguientes criterios NO es un elemento concurrente para el cumplimiento del Principio de Causalidad?
Que el gasto sea necesario y proporcional a los ingresos.
Que el gasto se encuentre debidamente acreditado con comprobantes de pago.
Que el gasto esté provisionado contablemente antes del cierre del ejercicio.
Que el gasto no se encuentre expresamente prohibido por ley.
Un contribuyente del Régimen MYPE Tributario con ingresos netos anuales de 250 UIT, ¿qué libros contables está obligado a llevar como mínimo?
Contabilidad completa.
Registro de Ventas, Registro de Compras y Libro Diario.
Solamente Registro de Ventas y Registro de Compras.
Registro de Ventas, Registro de Compras y Libro Diario de Formato Simplificado.
¿Cuál de las siguientes actividades está EXCLUIDA del Régimen Especial de Renta (RER)?
Venta al por menor de abarrotes.
Servicios de restaurante.
Actividades de contabilidad y consultoría fiscal.
Producción y venta de calzado.
Según la NIIF 15, el primer paso del modelo para el reconocimiento de ingresos de contratos con clientes es:
Determinar el precio de la transacción.
Identificar las obligaciones de desempeño del contrato.
Identificar el contrato con el cliente.
Asignar el precio a las obligaciones de desempeño.
La no transmisibilidad de las sanciones tributarias a los herederos y legatarios se fundamenta en el principio de:
Tipicidad.
Legalidad.
Non bis in idem.
Naturaleza personal de la sanción.
La no transmisibilidad de las sanciones tributarias a los herederos y legatarios se fundamenta en el principio de:
Tipicidad.
Legalidad.
Non bis in idem.
Naturaleza personal de la sanción.
Lea atentamente el siguiente texto y responda a las preguntas planteadas. Texto: La Ley de Bancarización (Ley N° 28194) establece la obligación de utilizar medios de pago bancarios para todas las obligaciones cuyo importe sea igual o superior a S/ 3,500 o US$ 1,000. El incumplimiento de esta formalidad tiene consecuencias tributarias severas: los pagos que no se canalicen a través del sistema financiero no otorgarán derecho a deducir gastos, costos o créditos para efectos tributarios. Esto significa que, aunque una empresa haya incurrido en un gasto real y necesario para su actividad, si el pago no se efectuó utilizando un medio de pago válido (como transferencias, cheques con la cláusula "no negociable", etc.), la SUNAT desconocerá dicho gasto al momento de determinar el Impuesto a la Renta. Esta medida no solo busca combatir la evasión fiscal, sino también formalizar las transacciones económicas, permitiendo una mejor trazabilidad de las operaciones y dificultando el lavado de activos. Por ello, la correcta aplicación de esta ley es un pilar fundamental en la gestión fiscal de cualquier contribuyente.
¿Cuál es la principal consecuencia tributaria de no utilizar medios de pago para una obligación de S/ 4,000?
Según el texto, ¿qué busca combatir la Ley de Bancarización además de la evasión fiscal?
Si una empresa paga en efectivo el alquiler de su oficina por S/ 5,000, ¿podrá deducir ese gasto para efectos del Impuesto a la Renta? ¿Por qué?
¿El uso de un cheque simple (sin la cláusula "no negociable") para pagar una factura de S/ 10,000 cumpliría con lo dispuesto en la Ley de Bancarización para sustentar el gasto? Argumente su respuesta basándose en el texto.
