Orang Pribadi

Badan

Warisan yang belum terbagi

BUT

sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi perseroan komanditer

sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi usaha dagang

sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi perseroan terbatas

sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi badan usaha milik negara

Badan Perwakilan Negara Asing

Pejabat Perwakilan Diplomatik

Organisasi Internasional

BUT

PPh Pasal 22

PPh Pasal 4(2)

PPh Pasal 23

PPh Pasal 25

Pasal 4 UU PPh

Pasal 5 UU PPh

Pasal 6 UU PPh

Pasal 9 UU PPh

Pasal 4 UU PPh

Pasal 5 UU PPh

Pasal 6 UU PPh

Pasal 9 UU PPh

Tahun kalender vs Tahun Buku (Accounting Year)

Dilakukan secara taat asas

Perubahan tahun pajak, tidak harus melalui persetujuan dari Direktorat Jenderal Pajak

Perubahan tahun pajak, harus melalui persetujuan dari Direktorat Jenderal Pajak

Berdasarkan UU No. 11 Tahun 2020 tentang Cipta Kerja.

Berdasarkan UU No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.

Berdasarkan UU No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan.

Berdasarkan UU No. 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum Perpajakan.

Laba usaha.

Keuntungan penjualan atau pengalihan harta (capital gain).

penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan sebagai biaya.

Bunga Deposito/Tabungan.

keuntungan karena pengalihan harta kepada perseroan, persekutuan, dan badan lainnya sebagai pengganti saham atau penyertaan modal.

penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan sebagai biaya.

keuntungan yang diperoleh karena pengalihan harta kepada pemegang saham, sekutu, atau anggota

keuntungan karena likuidasi, penggabungan, peleburan, pemekaran, pemecahan, atau pengambilalihan usaha

Bunga Deposito/Tabungan

Transaksi Saham Di Bursa Efek

Keuntungan penjualan atau pengalihan harta (capital gain)

Penghasilan dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan

Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan, yaitu biaya-biaya yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha yang penghasilannya merupakan objek pajak

Biaya Penyusutan

Pembentukan atau pemupukan dana cadangan

Kerugian karena penjualan atau pengalihan harta

Kerugian dari selisih kurs mata uang asing

Pembagian laba dengan nama dan dalam bentuk apapun, seperti dividen

Biaya penelitian dan pengembangan perusahaan yang dilakukan di Indonesia

Biaya bea siswa, magang, dan pelatihan

Biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi pemegang saham, sekutu, atau anggota

Piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih, dengan syarat terpenuhi

Pengeluaran untuk pajak daerah dan retribusi daerah

Kompensasi kerugian tahun-tahun yang lalu

Pembagian laba dengan nama dan dalam bentuk apapun, seperti dividen

Biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi pemegang saham, sekutu, atau anggota

Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan, yaitu biaya-biaya yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha yang penghasilannya merupakan objek pajak

Pembentukan atau pemupukan dana cadangan

Penggantian atau imbalan sehubungan dengan pekerjaan atau jasa dalam bentuk natura dan kenikmatan, kecuali pemberian Benefit in Kind kepada pegawai dalam bentuk pemberian makan & minum kepada pegawai, pakaian seragam untuk pakaian dinas sebagai suatu keharusan dalam bekerja

Jumlah yang melebihi kewajaran yang dibayarkan kepada pemegang saham atau pihak yang memiliki hubungan istimewa

Kerugian karena penjualan atau pengalihan harta

Harta yang dihibahkan, bantuan, sumbangan, dan warisan, kecuali zakat

Pajak Penghasilan

Biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi wajib pajak atau orang yang menjadi tanggungannya

Biaya penelitian dan pengembangan perusahaan yang dilakukan di Indonesia

Sanksi administrasi serta sanksi pidana yang berkenaan dengan pelaksanaan perundang-undangan di bidang perpajakan

Perbedaan antara laba (rugi) komersial dengan fiskal

Wajib pajak tidak perlu membuat pembukuan ganda, melainkan cukup pada waktu mengisi SPT Tahunan PPh terlebih dahulu harus dilakukan koreksi-koreksi fiskal

Koreksi fiskal dilakukan baik terhadap penghasilan maupun terhadap biaya-biaya (pengurang penghasilan bruto).

Semua Jawaban Benar

Menurut akuntansi komersial merupakan beban pencadangan biaya pesangon dan actual biaya pesangon akan dibayarkan pada saat karyawan pensiun

Menurut akuntansi komersial merupakan penghasilan, sedangkan menurut ketentuan PPh bukan penghasilan. Misalnya: dividen yang memenuhi syarat tertentu

Menurut akuntansi komersial merupakan penghasilan, sedangkan menurut ketentuan PPh telah dikenakan PPh yang bersifat final

Menurut akuntansi komersial merupakan beban (biaya) sedangkan menurut ketentuan PPh tidak dapat dibebankan

Kerugian tahun lalu dapat dibawa dan dikompensasikan ke penghasilan kena pajak selama 5 tahun pajak berikutnya

Kerugian yang diakibatkan karena penghasilan yang telah dikenakan pajak final, tidak dapat dibawa/dikompensasikan ke tahun pajak berikutnya

Harta yang dihibahkan, bantuan, sumbangan, dan warisan, kecuali zakat

Jawaban A dan B Benar

Angsuran pajaknya adalah Nihil

Dalam Perhitungan hutang pajak, Penghasilan Kena Pajak yang tercantum di SPT harus dikurangi dahulu dengan kompensasi kerugian dari tahun-tahun sebelumnya yang masih dapat dikompensasi

Jika dilakukan pembetulan SPT setelah dilaporkannya SPT, dan mengakibatkan utang pajak menjadi lebih besar, angsuran pajaknya berdasarkan SPT Pembetulan.

Penghasilan Tidak Teratur dikeluarkan dari perhitungan angsuran pajak, misalnya: keuntungan selisih kurs, keuntungan dari pengalihan harta

Harta berwujud yang memiliki masa manfaat lebih dari 1 tahun yang digunakan untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (obyek pajak), kecuali tanah.

Harta yang tidak digunakan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan tidak boleh disusutkan secara fiskal.

Jawaban A dan B benar

Jawaban A dan B salah

Jumlah yang sesungguhnya dikeluarkan dalam hal harta tersebut diperoleh dalam transaksi jual beli yang tidak dipengaruhi hubungan istimewa.

Apabila dipengaruhi adanya hubungan istimewa, harga perolehan dihitung berdasarkan jumlah yang seharusnya dikeluarkan (harga pasar wajar).

Jawaban A dan B benar

Jawaban A dan B salah

Aktiva yang termasuk Kelompok I s.d. Kelompok IV, WP dapat memilih antara metode garis lurus (straight line method) atau metode saldo menurun (decline balance method)

Aktiva kelompok bangunan, wajib pajak harus menerapkan metode garis lurus

Penggunaan metode penyusutan tersebut harus dilakukan secara taat azas.

Aktiva kelompok bangunan, wajib pajak harus menerapkan metode saldo menurun

Pembukuan adalah suatu Proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data atau informasi keuangan, data pembukuan tersebut meliputi Harta, Modal, Pendapatan, Biaya dan Penyerahan Barang atau Jasa

Pembukuan adalah suatu Proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data atau informasi keuangan, data pembukuan tersebut meliputi Modal, Kewajiban, Pendapatan, Biaya dan Penyerahan Barang atau Jasa

Pembukuan adalah suatu Proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data atau informasi keuangan, data pembukuan tersebut meliputi Harta, Modal, Kewajiban, Pendapatan, Biaya dan Penyerahan Barang atau Jasa

Pembukuan adalah suatu Proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data atau informasi keuangan, data pembukuan tersebut meliputi Harta, Kewajiban, Pendapatan, Biaya dan Penyerahan Barang atau Jasa

Harus diselenggarakan dengan prinsip konsistensi

Harus dilakukan dengan baik dan benar, sesuai standar akuntansi

Dicatat dalam Bahasa Indonesia dan mata uang rupiah

Dicatat dalam Bahasa Inggris dan mata uang non rupiah

METODE PENCATATAN TUNGGAL (SINGEL ENTRY)

Metode Pencatatan Ganda (Double Entry)

Jawaban A dan B Benar

Jawaban A dan B Salah

Faktur pajak

Bukti potong/pungut pajak

Warkat Deposito

SPT Tahunan dan SPT Masa

Penghasilan yang diterima oleh Perseorangan

Penghasilan yang diterima oleh badan.

Penghasilan yang diterima oleh Usaha Dagang

Penghasilan yang diterima oleh Orang Pribadi

Pajak Penghasilan Badan Final (PPh Final)

PPh Tidak Final

Jawaban A dan B Benar

Jawaban A dan B Salah

bunga, dividen, fee atau passive income lain (bagi bank, perusahaan keuangan atau investasi)

surplus Bank Indonesia

keuntungan karena likuidasi, penggabungan, peleburan

Jawaban A dan B Benar

PPN dikenakan atas konsumsi barang dan jasa kena pajak di dalam daerah pabean

surplus Bank Indonesia

keuntungan karena penjualan atau karena pengalihan harta

penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan sebagai biaya

sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta

keuntungan karena pembebasan utang

keuntungan selisih kurs mata uang asing

Penghasilan berupa hadiah undian

Penghasilan berupa bunga deposito dan tabungan lainnya

Harta dan Setoran Tunai Sebagai Penyertaan Modal

Penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas lainnya

Penghasilan berupa hadiah undian

Penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas lainnya

Penghasilan dari transaksi pengalihan harta berupa tanah dan/atau bangunan

Penghasilan tertentu lainnya, termasuk penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak yang memiliki peredaran bruto tertentu

Dividen Dalam Negeri

keuntungan selisih kurs mata uang asing

Bantuan/Sumbangan/Hibah yang Diterima oleh Badan Tertentu

royalti atau imbalan atas penggunaan hak

selisih lebih karena penilaian kembali aktiva

Mencerminkan kebijakan perusahaan

Untuk menentukan penghasilan kena pajak

Untuk melakukan koreksi fiskal

Mencerminkan penurunan nilai aset dalam laporan keuangan

Mencerminkan penurunan nilai aset dalam laporan keuangan

Untuk menentukan keuntungan komersial perusahaan

Menentukan biaya yang dapat dikurangkan dalam penghitungan penghasilan kena pajak

Untuk mengikuti standar akuntansi keuangan

Metode Garis Lurus (Straight Line Method)

Metode Perpetual

Metode Saldo Menurun (Declining Balance Method)

Metode Unit Produksi (Unit of Production Method)

Metode Unit Produksi

Metode saldo menurun

Metode garis lurus

Jawaban B dan C Benar

Proses penyusunan beban penyusutan perusahaan

proses penyesuaian laba komersial dengan laba fiskal

proses penyesuaian kebijakan akuntansi perusahaan

proses penyesuaian laba fiskal dengan laba komersial

Untuk mengetahui apakah Perusahaan untung atau rugi

Untuk menentukan apakah Perusahaan sudah wajib menjadi PKP

Untuk menghitung besarnya PPh terutang yang harus dibayar oleh perusahaan

Untuk memastikan bahwa SPT sudah dilaporkan

A. Selisih penyusutan atau amortisasi

B. Penghasilan yang bukan merupakan objek pajak

C. Penghasilan yang telah dikenakan PPH Final

D. Pajak Penghasilan

A. Penghasilan yang pengakuannya ditangguhkan

B. Dana cadangan

C. Penghasilan yang bukan merupakan objek pajak

D. Penghasilan yang telah dikenakan PPH Final

Pajak Penghasilan

Cadangan piutang tak tertagih yang diakui menurut fiscal (dengan syarat tertentu)

Dana cadangan

Beban yang tidak ada hubungannya dengan usaha

Besarnya penyusutan yang dihitung berdasarkan tarif UU PPh

Jumlah pembayaran pajak akhir tahun yang dibayar oleh wajib pajak

Jumlah pembayaran pajak yang sudah dibayar sendiri oleh Wajib Pajak setelah ditambah dengan pajak yang dipotong atau dipungut oleh pihak lain

Jumlah hutang pajak yang masih harus dibayar

Jumlah pembayaran pajak yang sudah dibayar sendiri oleh Wajib Pajak setelah ditambah dengan pajak yang dipotong atau dipungut oleh pihak lain

Jumlah pembayaran pajak akhir tahun yang dibayar oleh wajib pajak

Jumlah hutang pajak yang masih harus dibayar

Biaya atau unsur tertentu yang dapat dikurangi dari Penghasilan Bruto untuk memperoleh Penghasilan Kena Pajak (PKP)

Jumlah pembayaran pajak yang sudah dibayar sendiri oleh Wajib Pajak setelah ditambah dengan pajak yang dipotong atau dipungut oleh pihak lain

Biaya atau unsur tertentu yang dapat dikurangi dari Penghasilan Bruto untuk memperoleh Penghasilan Kena Pajak (PKP)

pajak terutang pada tahun pajak berjalan melebihi jumlah kredit pajak yang telah dipotong atau dipungut pihaklain maupun yang telah dibayar sendiri oleh Wajib Pajak

Bukti potong dari lawan transaksi yang dapat dikreditkan

pajak terutang pada tahun pajak berjalan melebihi jumlah kredit pajak yang telah dipotong atau dipungut pihaklain maupun yang telah dibayar sendiri oleh Wajib Pajak

Jumlah pembayaran pajak akhir tahun yang dibayar oleh wajib pajak

Bukti potong dari lawan transaksi yang dapat dikreditkan

pembayaran pajak penghasilan berupa angsuran Tujuannya adalah untuk meringankan beban Wajib Pajak, mengingat pajak yang terutang harus dilunasi dalam waktu satu tahun