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Worksheets4 MARCO LEGAL DE LAS ORG
Total questions: 43
Worksheet time: 22mins
Según el marco constitucional mexicano, ¿qué principio exige que todos los contribuyentes aporten conforme a su capacidad contributiva real, de modo que quien más gana contribuya más de forma justa y razonable?
Proporcionalidad
Equidad
Legalidad
Destino al gasto público
El Artículo 31, fracción IV, establece una obligación fundamental. ¿Cuál es?
Contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa conforme a las leyes
Pagar impuestos únicamente cuando exista superávit presupuestario
Financiar programas privados de interés social voluntariamente
Aportar una cuota fija anual sin importar ingresos ni patrimonio
Con base en el Artículo 73, fracción VII, ¿qué órgano tiene la facultad exclusiva para imponer contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto nacional?
El Congreso de la Unión
La Suprema Corte de Justicia
El Poder Ejecutivo Federal
Los congresos locales
¿Cuál de los siguientes enunciados expresa el principio constitucional de equidad tributaria según el material?
Trato igual a los iguales y desigual a los desiguales, evitando discriminación en situaciones similares
Cobro de la misma tasa a todos los contribuyentes sin importar circunstancias
Exención automática a los contribuyentes con menor ingreso
Aplicación de impuestos únicamente a personas físicas
Seleccione la afirmación que mejor refleja el principio de legalidad tributaria descrito:
No hay tributo sin ley que lo establezca previamente
Las contribuciones pueden crearse por reglamento administrativo
Los impuestos pueden cobrarse por usos y costumbres
Las autoridades fiscales pueden fijar contribuciones caso por caso
A partir del contenido sobre destino del gasto público, ¿cuál es la finalidad constitucionalmente señalada para los recursos recaudados?
Satisfacer necesidades colectivas y financiar servicios públicos
Generar utilidades para entidades privadas autorizadas
Constituir reservas discrecionales del Ejecutivo
Cubrir exclusivamente deuda externa
De acuerdo con el Artículo 73, fracción VII, ¿qué garantía institucional se deriva de que solo el poder legislativo pueda crear impuestos?
Se respeta la división de poderes y existe representación popular en materia fiscal
Se otorga a la administración la capacidad de modificar tasas sin control
Se elimina el control judicial sobre las contribuciones
Se centraliza la recaudación en los estados federados
Según la jerarquía normativa en materia fiscal de México, ¿cuál es la norma de mayor rango que establece los principios tributarios fundamentales?
Reglamentos emitidos por el Ejecutivo
Constitución Política
Leyes Fiscales como el CFF, LISR y LIVA
Resoluciones y Circulares del SAT
A partir de la estructura jerárquica mostrada (Constitución Política > Leyes Fiscales > Reglamentos > Resoluciones y Circulares), ¿qué enunciado describe mejor la función de los Reglamentos en relación con las leyes?
Sustituyen a las leyes fiscales cuando hay conflicto
Precisan la aplicación de las leyes mediante disposiciones del Ejecutivo
Crean nuevos impuestos sin aprobación del Congreso
Interpretan de forma uniforme las normas sin efectos operativos
Nivel 1. Según la clasificación presentada, ¿qué caracteriza principalmente a las Obligaciones Sustantivas?
Se relacionan directamente con el pago de contribuciones y el cálculo del impuesto
Consisten en trámites administrativos ante el RFC y el SAT
Se limitan a conservar documentación contable por cinco años
Implica solamente expedir comprobantes fiscales digitales
Nivel 1. ¿Cuál de las siguientes es una obligación formal descrita en el material?
Calcular correctamente el impuesto a cargo
Realizar pagos provisionales mensuales
Inscribirse en el RFC
Presentar la declaración anual en papel
Nivel 2. Un contribuyente inicia operaciones el 1 de marzo. Según las obligaciones principales, ¿cuándo a más tardar debe solicitar su inscripción en el RFC?
El mismo día que inicia operaciones
Dentro de los 15 días siguientes
Dentro de los 30 días siguientes
Al presentar su primera declaración anual
Nivel 2. Para cumplir con la obligación de expedición de comprobantes fiscales, ¿qué acción concreta debe realizar el contribuyente?
Emitir facturas electrónicas (CFDI) por todas las operaciones, incluyendo complementos cuando corresponda
Imprimir recibos manuales y guardarlos por cinco años
Registrar ventas solo al cierre mensual
Solicitar autorización escrita para cada CFDI emitido
Nivel 3. Un negocio quiere mejorar el control y la fiscalización de sus operaciones por parte de la autoridad. ¿Cuál conjunto de acciones corresponde a obligaciones formales que apoyan ese objetivo?
Calcular el impuesto, pagar en tiempo y presentar declaración anual
Inscribirse en el RFC, llevar contabilidad electrónica y conservar documentación por cinco años
Realizar pagos provisionales y presentar declaraciones informativas
Emitir CFDI y realizar pagos provisionales mensuales
Nivel 1. ¿Cuál es el núcleo central del deber tributario según la definición de obligaciones sustantivas?
El control administrativo de la contabilidad
El pago de contribuciones
La presentación de declaraciones informativas
La conservación de documentos por cinco años
Nivel 2. De acuerdo con las obligaciones principales, ¿cómo debe llevarse la contabilidad para estar en regla?
En libros físicos foliados, con cierre anual
En sistemas electrónicos, generando balanzas mensuales y catálogos de cuentas conforme a lineamientos del SAT
Solo en hojas de cálculo internas sin reportes mensuales
Mediante informes trimestrales firmados por auditor externo
Nivel 3. Si una empresa quiere estar preparada ante requerimientos de la autoridad, ¿qué práctica específica debe asegurar respecto a su documentación?
Destruir documentos a los tres años para evitar filtraciones
Mantener toda la documentación comprobatoria disponible al menos cinco años en formato electrónico
Guardar solo facturas de ventas y desechar nóminas
Almacenar documentos impresos exclusivamente en caja fuerte sin respaldo digital
Identifica la opción que describe correctamente un delito fiscal y su posible sanción según el contenido:
Contrabando: sanciones penales severas
Recargos por contribuciones omitidas: hasta 9 años de cárcel
Clausura temporal: penas de prisión de 3 a 9 años
Suspensión de certificados de sello digital: sanciones penales severas
Si una empresa omitió contribuciones y además expidió comprobantes falsos, ¿qué combinación de consecuencias podría enfrentar de acuerdo con el texto?
Solo multas económicas, sin efectos adicionales
Recargos y actualizaciones; y posible prisión de hasta 9 años
Únicamente depósito oficial de mercancías
Exclusivamente la suspensión de certificados por tiempo indefinido
En la organización de la Ley del ISR, ¿qué título regula el régimen general de empresas incluyendo deducciones autorizadas, PTU, pérdidas fiscales y consolidación fiscal?
Personas Físicas
Residentes en el Extranjero
Personas Morales
Regímenes Fiscales Preferentes
Identifica cuál de los siguientes rubros corresponde a Ingresos Acumulables para personas morales:
Cuotas patronales al IMSS
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
Inversiones en activo fijo
Costo de lo vendido
¿Cuál de los siguientes conceptos es una Deducción Autorizada para personas morales según el material?
Dividendos y utilidades
Intereses devengados a favor
Gastos estrictamente indispensables
Enajenación de bienes
Selecciona la afirmación correcta sobre la base gravable del ISR para personas morales según el material:
Se calcula aplicando una tasa del 16% al total de ingresos cobrados.
Se determina sumando las deducciones autorizadas a los ingresos acumulables.
Corresponde a la utilidad fiscal, que resulta de restar deducciones autorizadas a los ingresos acumulables y aplicar la tasa del 30%.
Se basa únicamente en los dividendos percibidos durante el ejercicio.
Dentro de la estructura de la Ley del ISR, ¿qué sección norma la tributación de extranjeros con fuente de riqueza en México y establecimientos permanentes?
Disposiciones Generales
Residentes en el Extranjero
Regímenes Fiscales Preferentes
Personas Físicas
Nivel 1. ¿Qué régimen del ISR corresponde principalmente a ingresos por subordinación laboral con una tarifa progresiva que va aproximadamente de 1.92% a 35% y en el que el patrón retiene y entera el impuesto mensualmente?
Sueldos y Salarios
Arrendamiento
Intereses
Enajenación de Bienes
Nivel 1. Según los regímenes de personas físicas, ¿qué tipo de ingresos se gravan en el régimen de Arrendamiento, que permite una deducción opcional del 35% sin comprobación o aplicar deducciones reales comprobadas?
Ingresos por rentar bienes inmuebles
Rendimientos por inversiones financieras
Honorarios por servicios profesionales independientes
Utilidades distribuidas por personas morales
Nivel 2. Una persona que presta servicios profesionales de manera independiente y realiza pagos provisionales mensuales con obligación de presentar declaración anual, ¿a qué régimen del ISR pertenece?
Actividad Empresarial y Profesional
Dividendos
Sueldos y Salarios
Intereses
Nivel 2. Identifica la opción que describe correctamente el tratamiento general de los intereses en ISR para personas físicas: las instituciones financieras retienen una tasa como 0.58% y el ingreso se acumula en la declaración anual.
Intereses
Dividendos
Enajenación de Bienes
Arrendamiento
Nivel 3. Al vender un inmueble, ¿en cuál régimen se determina la ganancia restando el costo actualizado y se pueden aplicar exenciones en casa habitación? Elige la opción que mejor aplique al escenario descrito.
Enajenación de Bienes
Actividad Empresarial y Profesional
Intereses
Sueldos y Salarios
Nivel 1. ¿Cuál de los siguientes rubros se considera una Deducción Personal típica que puede disminuir la base gravable del ISR, incluyendo honorarios médicos, dentales y compra de lentes ópticos graduados, sujeta al límite general del 15% del ingreso total o cinco UMAs anuales (lo que resulte menor)?
Gastos Médicos y Hospitalarios
Donativos a personas físicas sin autorización
Gastos de vacaciones
Alimentos en restaurantes
Nivel 2. Una contribuyente pagó colegiaturas de bachillerato y realizó aportaciones voluntarias a su plan personal de retiro; ambas erogaciones son deducciones personales con límites. ¿Qué principio general comparten respecto del tope global anual?
Están sujetas al límite global del 15% del ingreso total o cinco UMAs anuales, lo que resulte menor
No tienen límite si se pagan con tarjeta bancaria
Solo aplican si además se presentan donativos del 7%
Se acreditan directamente contra el impuesto causado, no contra la base
Identifica la característica que definía la base de cálculo del IETU:
Devengado contable (ingresos facturados menos costos devengados)
Flujo de efectivo (ingresos cobrados menos deducciones pagadas)
Resultado fiscal ajustado por inflación
Utilidad financiera antes de impuestos
¿Cuál era la relación operativa entre el IETU y el ISR durante su vigencia?
Se pagaban ambos impuestos sin posibilidad de acreditamiento
El IETU sustituía por completo al ISR en todos los casos
Se pagaba el impuesto mayor entre ISR e IETU
El ISR solo se pagaba si no había acreditamientos de salarios
Selecciona el objetivo que NO formaba parte explícita de los objetivos del IETU:
Ampliar la base gravable de contribuyentes
Reducir la evasión y elusión fiscal
Incrementar subsidios sectoriales permanentes
Simplificar el sistema tributario
En la mecánica del IETU, ¿cuáles ingresos se consideraban para la base gravable?
Todos los ingresos facturados, aunque no cobrados
Ingresos efectivamente cobrados por enajenación de bienes, servicios independientes y uso o goce temporal de bienes
Únicamente ingresos por exportaciones y maquila
Ingresos por intereses y regalías de partes relacionadas
¿Cuál de las siguientes erogaciones era deducible bajo el IETU?
Intereses pagados a partes relacionadas
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
Salarios y prestaciones efectivamente pagados
Regalías entre partes relacionadas
Según la definición presentada, ¿qué caracteriza al IVA dentro del sistema tributario mexicano?
Es un impuesto directo que grava el ingreso de las personas
Es un impuesto indirecto que se traslada al consumidor final en el precio de bienes y servicios
Es una contribución voluntaria aplicada solo a empresas exportadoras
Es una cuota fija que no depende del valor de las operaciones
¿Qué significa que el IVA sea acreditable para los contribuyentes?
Que pueden solicitar la devolución automática del total pagado
Que pueden restar el IVA pagado en sus compras del IVA cobrado en sus ventas
Que solo las personas físicas pueden descontarlo en su declaración anual
Que solo aplica cuando se trate de operaciones a tasa 0% sin posibilidad de acreditamiento
La tasa general del IVA indicada se aplica en la mayor parte del territorio nacional para operaciones no exentas. ¿Cuál es ese porcentaje?
8%
16%
0%
12%
En la región fronteriza norte y sur (20 km) y municipios colindantes con límites internacionales, ¿qué tasa del IVA puede aplicar?
0% por tratarse siempre de exportaciones
8% como tasa fronteriza en operaciones elegibles
16% sin excepciones por ser zona especial
4% exclusivamente para alimentos
Selecciona el enunciado que describe correctamente un acto gravado por el IVA bajo el concepto de enajenación.
Arrendamiento temporal de un bien inmueble por un año
Transmisión de propiedad de bienes mediante venta, permuta o adjudicación
Prestación de servicios profesionales independientes
Introducción al país de mercancías de procedencia extranjera
Entre los actos gravados, ¿qué comprende la "prestación de servicios" según la descripción dada?
La obligación de hacer realizada por una persona a favor de otra, sea subordinada o independiente
Solo los servicios prestados por trabajadores asalariados
Únicamente servicios financieros regulados
Servicios que impliquen transferencia de propiedad de bienes
Un comerciante vende libros que están a tasa 0% y compra empaques gravados a la tasa general. Con base en las tasas aplicables y la acreditabilidad, ¿qué efecto tributario es correcto?
No puede acreditar el IVA de sus compras porque sus ventas están exentas
Puede acreditar el IVA pagado en empaques contra el IVA cobrado, aun cuando sus ventas estén a 0%
Debe trasladar 8% por estar en zona no fronteriza
La tasa 0% impide cualquier acreditamiento futuro
