Free Printable CHuyên mônKT

Worksheets

CHuyên mônKT

Total questions: 112

Worksheet time: 37mins

Name

Class

Date

Khi phát sinh khoản vay để thanh toán hoặc ứng vốn trả trước cho người bán/Nhà thầu, để thanh toán các khoản chi phí, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 342

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 335

Nợ các TK 642/Có TK 331

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 341

Theo Quy trình QLTS hiện hành, các tài sản/công cụ dụng cụ nào KHÔNG cần kiểm kê? Chọn một đáp án đúng.

Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

Phương tiện vận tải

Nhà cửa vật kiến trúc

TS có thời gian sử dụng 1 năm trở xuống, và/hoặc có giá trị nhỏ dưới 2 triệu đồng và/hoặc mau hỏng

Theo quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

Chi tài trợ bằng tiền cho phong trào của địa phương

Nội dung nào phù hợp quy định tại TB số 48/2025 hướng dẫn về ghi nhận chi phí tiếp khách, quà tặng? Chọn một đáp án đúng. (1) Đơn vị ghi nhận chi phí không kê khai khấu trừ thuế GTGT trong mọi trường hợp (2) Đơn vị ghi nhận chi phí có trách nhiệm hạch toán chi phí, kê khai thuế GTGT và TNDN tương ứng (3) Đơn vị không chi trả hoặc ghi nhận bất cứ khoản chi phí tiếp khách, quà tặng nào

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (1) và (2)

Đáp án (1)

Đáp án (2)

Hết thời hạn bảo hành công trình xây dựng, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì kế toán ghi nhận số chênh lệch phải hoàn nhập như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Ghi giảm giá vốn hàng bán

Ghi tăng thu nhập khác

Ghi giảm chi phí bán hàng

Ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp

Kế toán thực hiện kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu ra khi xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ khi nào? Chọn một đáp án đúng.

6 tháng/lần

Cuối năm

Cuối tháng

Không kết chuyển

Khi phát sinh nhận được tiền ứng trước của khách hàng hoặc khi khách hàng thanh toán công nợ bằng chuyển khoản, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 112/Có TK 3387

Nợ TK 112/Có TK 131

Nợ TK 112/Có TK 331

Nợ TK 111/Có TK 331

Theo quy định về GTGT tại Nghị định 70, khi người bán đã lập hóa đơn khi thu tiền đối với hoạt động kinh doanh bất động sản sau đó phát sinh việc huỷ hoặc chấm dứt HĐMB thì thực hiện lập hóa đơn và kê khai như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Lập hóa đơn thay thế và kê khai tại kỳ lập hóa đơn thay thế

Hủy hóa đơn và kê khai tại kỳ hủy hóa đơn

Lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai tại kỳ gốc hóa đơn ban đầu phát sinh

Lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh

Chi phí của giao dịch liên kết được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ là trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí của giao dịch liên kết không được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Chi phí thanh toán cho bên liên kết phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch theo giá thị trường.

Chi phí thanh toán cho bên liên kết không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch theo giá thị trường.

Chi phí thanh toán cho bên liên kết phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch cao hơn nhiều so với giá của thị trường.

10.

Theo Quy trình QLTS hiện hành, tài sản đã giao cho cá nhân và Bộ phận sử dụng thì trách nhiệm bảo quản và đền bù khi hỏng hóc, mất mát thuộc về ai? Chọn một đáp án đúng.

Văn phòng Ban điều hành Vùng/Khối/Tập đoàn

Cá nhân/Đơn vị được giao sử dụng tài sản

Tập đoàn

Ban Công nghệ Thông tin

11.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thì khoản thu nhập này phải chịu thuế nào? Chọn một đáp án đúng.

Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế thu nhập cá nhân.

Thuế chuyển nhượng bất động sản

12.

Công ty CĐT kinh doanh nhà để bán, thu tiền theo tiến độ của HĐMB BĐS, số tiền KH thực nộp nhiều hơn khoản mà khách hàng phải nộp theo quy định tại HĐMB nhưng tổng tiền thu theo tiến độ lũy kế vẫn phù hợp quy định pháp lý. Xử lý nào đưới đây là phù hợp quy định về xuất hóa đơn? Chọn một đáp án đúng.

Công ty không xuất hóa đơn khi KH nộp tiền, chỉ xuất tại thời điểm bàn giao BĐS (thời điểm bàn giao xảy ra sau Quý mà KH nộp tiền)

Công ty xuất hóa đơn theo số tiền thực thu từ KH tại thời điểm thu tiền

Công ty xuất hóa đơn theo số tiền quy định của HĐMB tại thời điểm thu tiền, phần còn lại công ty sẽ xuất tại đợt thanh toán kế tiếp (thời điểm thanh toán kế tiếp xảy ra sau Quý mà KH nộp tiền)

Công ty xuất hóa đơn theo số tiền quy định của HĐMB tại thời điểm thu tiền, phần còn lại công ty sẽ xuất tại thời điểm bàn giao BĐS cho KH (thời điểm bàn giao xảy ra sau Quý mà KH nộp tiền)

13.

Căn cứ theo bản chất (coi như các điều kiện về hồ sơ, chứng từ đã thỏa mãn), khoản chi cho người lao động nào sau đây sẽ được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Phần chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động VƯỢT MỨC 3 triệu đồng/người/tháng.

Thù lao trả cho thành viên hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia kinh doanh.

Chi phí thưởng cho người lao động đã trích vào chi phí trong năm nhưng chưa thanh toán tại ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm (doanh nghiệp không lập quỹ dự phòng tiền lương).

Chi mua đồng phục cho người lao động 5 triệu đồng/người/năm.

14.

Theo TT78 về thuế TNDN, khoản chi phí nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN từ họat động kinh doanh BĐS (khoản chi đã đầy đủ hồ sơ, chứng từ)? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí cải tạo đất, san lấp mặt bằng

Khoản chi phí GPMB đã được nhà nước thanh toán

Chi phí bồi thường, hỗ trọ không theo quy định của pháp luật

Chi phí thi công hạ tầng mà công ty đang chi hộ đơn vị khác

15.

Theo quy định hiện hành, trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất của các tổ chức, cá nhân. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng nhận chuyển nhượng.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất có bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng (nếu có).

16.

Cách xử lý nào với hóa đơn điện tử có sai sót là KHÔNG PHÙ HỢP theo Nghị định 123/2020? Chọn một đáp án đúng.

Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng: Người bán lập HĐ ĐT điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Nếu người bán phát hiện HĐ ĐT (đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua) có sai sót thì người bán lập hóa đơn khác để gửi cho người mua và không phải thông báo tới cơ quan thuế.

Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.

17.

Giá chuyển nhượng từng lần và thuế suất có phải là căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản hay không? Chọn một đáp án đúng.

Luật không quy đinh phải tính thuế.

Là hai căn cứ quan trọng để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Do các bên quy định cách tính thuế

Không phải là căn cứ để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

18.

Khoản chi phí nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN năm X của hoạt động kinh doanh bất động sản (giả sử khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ)? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí quảng cáo, khuyến mại cho hoạt động vui chơi giải trí của đơn vị trong năm X

Chi phí hoa hồng môi giới đích danh cho BĐS được bàn giao và ghi nhận doanh thu trong năm X

Chi phí lãi vay của khoản vay đích danh cho dự án BĐS đang triển khai trong năm X (chưa hoàn thiện và phát sinh doanh thu bất động sản)

Chi phí mua nguyên vật liệu trực tiếp phát sinh cho mảng kinh doanh ẩm thực của đơn vị trong năm X

19.

Theo các quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng. (1) Khoản chi không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị (2) Khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật (3) Khoản nộp phạt do vi phạm quy định về thuế

Khoản chi (3)

Khoản chi (2)

Khoản chi (1), (2) và (3)

Khoản chi (1)

20.

Công ty A phát sinh chi phí sửa chữa nhỏ cho Bất động sản đầu tư (là văn phòng Công t y A đang sử dụng để cho thuê). Bút toán ghi nhận chi phí nào dưới đây là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 811/ Có TK331

Nợ TK 217/ Có TK331

Nợ TK 641/ Có TK331

Nợ TK 632/ Có TK331

21.

Khi trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán và ghi nhận doanh thu trong kỳ, bút toán nào dưới đây là phù hợp quy đinh?

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

22.

Đơn vị phát sinh khoản thấu chi tại ngân hàng thương mại, kế toán ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận như khoản vay ngân hàng

Ghi nhận như khoản phải trả khác

Ghi nhận như chi tiền mặt

Ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng

23.

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 đáp án đúng.

Đơn vị có thể lựa chọn hạch toán tăng nguyên giá hoặc ghi nhận chi phí 1 lần khi phát sinh

Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh

Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ

Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm

24.

Tài khoản chi phí trả trước được sử dụng như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các kỳ kế toán sau.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí dự kiến phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh và có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của kỳ kế toán phát sinh chi trả.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí dự kiến phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các kỳ kế toán sau.

25.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công t y A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công t y A sang Singapore học tại Trường Đại học B của Singapore.

26.

Theo quy định hiện hành về thuế TNDN, khoản chi nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh từ cá nhân vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay .

Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác.

Chi phí lãi vay sau khi trừ thu nhập từ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ vượt quá 30% của EBITDA trong kỳ đối với người nộp thuế có phát sinh GDLK.

Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ góp thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp.

27.

Thu nhập nào dưới đây là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản? Chọn một đáp án đúng nhất. (1) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (gồm cả chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo quy định của pháp luật) (2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (3) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

Thu nhập tại mục (2)

Thu nhập tại mục (3)

Thu nhập tại mục (1), (2) và (3)

Thu nhập tại mục (1)

28.

Ban lãnh đạo công ty quyết định chuyển đổi TSCĐ là tòa văn phòng của công ty thành bất động sản đầu tư để cho thuê. Kế toán đơn vị hạch toán thế nào tại thời điểm chuyển đổi TSCĐ thành BĐS đầu tư? Chọn 1 đáp án đúng.

(i) Nợ TK 217 Có TK 241 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 (giá trị còn lại) Có TK 213 (giá trị còn lại)

(i) Nợ TK 217 Có TK 213 (ii) Nợ TK 2143 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 Có TK 211 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

29.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán khoản lãi tiền phạt vi phạm HĐMB BĐS thu được từ khách hàng mua Bất động sản? Chọn một đáp án đúng.

TK 511

TK 515

TK 242

TK 711

30.

Theo Thông tư 45/2013/TT - BTC, các tiêu chuẩn nào cần thỏa mãn để được coi là tài sản cố định?Chọn một đáp án đúng nhất

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Không chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3 .Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng dưới 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

31.

Khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXKD, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? Chọn 1 đáp đúng

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 131 Nợ TK 131/ Có TK511, 333

1. Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 3387 , 333 2. Hàng kỳ , phân bổ doanh thu: Nợ TK 3387/ Có TK511

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK511, 333

Khi thu tiền: Nợ TK 131/ Có TK111,112

32.

Trường hợp nào dưới đây là hóa đơn bất hợp pháp ? Chọn một đáp án đúng. (1) Hóa đơn giả (2) Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng (3) Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế

Trường hợp (2)

Trường hợp (1)

Trường hợp (1), (2) và (3)

Trường hợp (3)

33.

Cách áp dụng thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: phần thuế suất không ghi, gạch chéo.

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: giá tính thuế GTGT bằng 0.

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT .

34.

Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ các nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng. (1) Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án. (2) Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu (3) Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)

Nguyên tắc (1), (2) và (3)

Nguyên tắc (2)

Nguyên tắc (1)

Nguyên tắc (3)

35.

Theo phụ lục 05 CSKT, trưởng hợp Chi phí quảng cáo, marketing tại các Công ty Môi giới BĐS, nội dung hạch toán nào dưới đây là phù hợp hướng dẫn? Chọn một đáp áp đúng nhất. (1) Khi thanh toán nghiệm thu hoặc tạm ứng (chưa nghiệm thu): Nợ TK 641/Có TK 331 (Theo dõi theo từng dự án) (2) Khi thanh toán theo đợt và chưa nghiệm thu: Nợ TK 242/ Có TK 331 (Theo dõi theo từng dự án) Khi nghiệm thu chi phí: Nợ TK 641/Có TK 242 (Theo dõi theo từng dự án) (3) Khi thanh toán theo đợt và chưa nghiệm thu: Nợ TK 242/ Có TK 331 (Theo dõi theo từng dự án) Khi nghiệm thu chi phí: Nợ TK 632/Có TK 242 (Theo dõi theo từng dự án)

Hạch toán tại mục (1), (2) và (3)

Hạch toán tại mục (1)

Hạch toán tại mục (2)

Hạch toán tại mục (3)

36.

Theo TT 200/2014/TT -BTC, Tài khoản nào để phản ánh các khoản tiền mà DN nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị/cá nhân để đảm bảo cho các dịch vụ thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết. Chọn một đáp án đúng.

TK 242

TK 338

TK 344

TK 244

37.

Theo quy định hiện hành, các khoản thu từ phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng sẽ hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 511

TK 811

TK 711

TK 515

38.

Tài khoản 521 - các khoản giảm trừ doanh thu được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Trường hợp trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng chưa thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại

Chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp dự kiến phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới

Chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới

Trường hợp trong hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua, là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán (giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mại)

39.

Đối với các giao dịch mua sắm tài sản hoặc các khoản chi phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ (không qua các tài khoản phải trả), tỷ giá giao dịch thực tế được xác định như thế nào ? Chọn một đáp án đúng.

T ỷ giá công bố của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch

T ỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch phát sinh

T ỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán

T ỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán

40.

Trường hợp CSKD sử dụng hàng hóa, dịch vụ để khuyến mại nhưng không thực hiện đúng quy định pháp luật về thương mại, thuế GTGT với hàng hóa và dịch vụ đó được xác định thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Bằng 0

Phải kê khai, tính nộp thuế như với hàng hóa dịch vụ dùng cho, biếu tặng

Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

Không phải xuất hóa đơn

41.

Theo Quy trình QL TS hiện hành, các tài sản/công cụ dụng cụ nào KHÔNG cần kiểm kê? Chọn một đáp án đúng.

Phương tiện vận tải

TS có thời gian sử dụng 1 năm trở xuống, và/hoặc có giá trị nhỏ dưới 2 triệu đồng và/hoặc mau hỏng

Nhà cửa vật kiến trúc

Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

42.

Công ty X lập hóa đơn bán 1 lô hàng hóa cho công ty Y , trong đó các hàng hóa chịu mức thuế suất thuế GTGT khác nhau. Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất thấp nhất cho cả lô hàng

Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất bất kỳ của một trong các hàng hóa cho cả lô hàng

Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất cao nhất cho cả lô hàng

Công ty X xuất 1 hóa đơn cho lô hàng, trên hóa đơn cần ghi rõ mức thuế suất GTGT của từng hàng hóa

43.

Theo Thông tư 200, tại thời điểm lập Báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư vàng tiền tệ theo nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng

Không phải đánh giá lại

Được đánh giá lại theo giá bán trên thị trường nước ngoài tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

Được đánh giá lại theo giá bán trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

Được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

44.

Đối tượng nào dưới đây KHÔNG được áp dụng mức giảm thuế GTGT theo Nghị định 72/2024? Chọn một đáp án đúng. (1) Hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông (2) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này (3) Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán

Đối tượng (2)

Đối tượng (1), (2) và (3)

Đối tượng (3)

Đối tượng (1)

45.

Theo Thông tư 48/2019/TT -BTC về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? Chọn một đáp án đúng nhất

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có) 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có) 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Bảng kê công nợ.

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

46.

Theo quy định hiện hành, tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được tính như thế nào ? Chọn một đáp án đúng.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

47.

Theo hợp đồng đi vay điều kiện lãi vay trả sau, vậy cuối kỳ tính lãi tiền vay phải trả trong kỳ , kế toán hạch toán như thế nào ?Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 241, TK635/Có TK 331

Nợ TK 242/Có TK 331

Nợ TK 241, TK635/Có TK 335

Nợ TK 241, TK635/Có TK 338

48.

Bút toán nào dưới đấy phù hợp quy định TT 200/2014/TT -BTC khi trích lập chi phí dự phòng về giảm giá chứng khoán kinh doanh? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 635 Có TK229

Nợ TK 632 Có TK229

Nợ TK 635 Có TK121

Nợ TK 642 Có TK229

49.

Theo Quy trình QL TS hiện hành, tài sản đã giao cho cá nhân và Bộ phận sử dụng thì trách nhiệm bảo quản và đền bù khi hỏng hóc, mất mát thuộc về ai?

Tập đoàn

Ban Công nghệ Thông tin

Cá nhân/Đơn vị được giao sử dụng tài sản

V ăn phòng Ban điều hành Vùng/Khối/T ập đoàn

50.

Theo TT200/2014/TT -BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào ? Chọn một đáp án đúng.

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

51.

Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? Chọn một đáp án trả lời đúng.

Không có nguyên tắc/quy định/hướng dẫn cho trường hợp này

Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.

Ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.

Ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.

52.

Theo quy định hiện hành, tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi lập BCTC trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời hạn thu hồi hoặc thời hạn thanh toán còn lại trên 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

Tùy cách trình bày , không cần căn cứ vào thời hạn nợ.

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời hạn thu hồi hoặc thời hạn thanh toán còn lại không quá 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

Tài sản có thời hạn thu hồi còn lại không quá 12 tháng tại thời điểm báo cáo; nợ phải trả có thời hạn thanh toán còn lại trên 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

53.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì Trách nhiệm quản lý , kiểm soát, sử dụng TS dư thừa là của ai? Chọn một đáp án đúng.

KTT ĐVTV

Trưởng bộ phận

Chủ tịch Vùng/Khối/T ổng giám đốc hoặc Giám đốc ĐVTV thuộc BĐH TĐ

Giám đốc ĐVTV

54.

Khấu hao của TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý được kế toán phản ánh vào TK nào? chọn một đáp án đúng nhất.

TK 242

TK 241

TK 811

TK 642

55.

Đơn vị phát sinh khoản đi vay ngân hàng với số dư gốc vay tại ngày kết thúc năm tài chính 2023 là 20 tỷ đồng, trong đó 5 tỷ gốc vay phải trả nợ vào ngày 15/06/2024, số còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2025. Số liệu khoản nợ gốc vay này sẽ được trình bày trên BCTC 2023 thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

20 tỷ nợ ngắn hạn

20 tỷ nợ dài hạn

15tỷ nợ dài hạn và 5 tỷ nợ ngắn hạn

15 tỷ nợ ngắn hạn và 5 tỷ nợ dài hạn

56.

Đâu là thứ tự công việc được trình bày tại hướng dẫn về trích lập dự phòng bảo hành công trình xây dựng? Chọn một đáp án đúng.

1. Trích lập dự phòng bảo hành 2. Chi trả dự phòng bảo hành 3. Hoàn nhập dự phòng bảo hành

1. Trích lập dự phòng bảo hành 2. Hoàn nhập dự phòng bảo hành 3. Chi trả dự phòng bảo hành

1. Chi trả dự phòng bảo hành 2. Trích lập dự phòng bảo hành

1. Chi trả dự phòng bảo hành 2. Trích lập dự phòng bảo hành 3. Hoàn nhập dự phòng bảo hành

57.

Tài khoản nào được sử dụng để ghi nhận giao dịch nhận tiền, tài sản của các bên đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh (BCC)? Chọn một đáp án trả lời đúng.

V ốn chủ sở hữu

Nợ phải trả

Thu nhập khác.

Tài sản nhận giữ hộ

58.

Tại ngày kết thúc năm tài chính, kế toán căn cứ vào hồ sơ công nợ phải thu từ khách hàng, xác định chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định. Bút toán nào dưới đây phù hợp TT 200/2014/TT -BTC? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 642 Có TK 229

Nợ TK 131 Có TK 229

Nợ TK 635 Có TK 229

Nợ TK 811 Có TK 229

59.

Trường hợp công ty cổ phẩn A trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối). Hạch toán nào dưới đây là đúng tại công ty A? Chọn một đáp án trả lời đùng.

Nợ TK 4111 Có TK 421

Nợ TK421 Có TK4112

Nợ TK 421 Có TK 4111 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK 4111 (giá phát hành) Có TK 421 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

60.

Trong công tác kiểm soát/phê duyệt khoản thanh toán tại đơn vị, khoản chi nào dưới đây được xác định hoàn toàn phù hợp chi trả và không có rủi ro bị loại khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi phục vụ cho hoạt động SXKD của đơn vị; (iii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi được thanh toán qua ngân hàng.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ.

61.

Đâu là nội dung công việc kế toán tổng hợp/kế toán trưởng phải thực hiện rà soát trước khi khóa sổ kỳ kế toán? Chọn một đáp án đúng. (1) Doanh thu được ghi nhận đầy đủ theo hoạt động kinh doanh của đơn vị (2) Giá vốn/chi phí bán hàng đầy đủ và phù hợp với doanh thu phát sinh (3) Rà soát số dư bất thường của các tài khoản, hồ sơ chứng từ của các khoản phát sinh trọng yếu ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh trong kỳ

Công việc (2), (3)

Công việc (2)

Công việc (1), (3)

Công việc (1), (2) và (3)

62.

Trường hợp phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi thực sự không thể thu nợ được phải xử lý xoá sổ, giá trị tổn thất thực tế của khoản nợ không có khả năng thu hồi này ghi nhận như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí tài chính của doanh nghiệp

Hạch toán toàn bộ vào chi phí tài chính của doanh nghiệp

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp

Hạch toán toàn bộ vào chi phí khác của doanh nghiệp

63.

Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. Cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? Chọn một đáp án đúng.

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 511 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

Nợ TK 221 (giá trị còn lại của TSCĐ) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

Nợ TK 221 Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 711 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

64.

Khi thanh lý một phần khoản đầu tư vào công ty con và công ty con trở thành công ty liên kết, biếTrằng thanh lý có lãi. Kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 131; Nợ TK 228; Có TK 221 Có TK 515

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 711

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 515

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 635

65.

Theo hướng dẫn về tính năng Giao dịch liên kết trên SAP thì khi phát sinh các loại giao dịch nào dưới đây thì KTT/KTTH cần chủ động theo dõi, cập nhật ngay khi nhận được thông tin cho tới khi hoàn tất giao dịch? Chọn một đáp án đúng. (1) Các giao dịch liên quan tới sở hữu vốn (loại A,B,C theo điều 5 NĐ132/2020) (2) Các giao dịch liên quan đến các khoản vay, bảo lãnh (loại D theo điều 5 NĐ132/2020) (3) Các loại giao dịch liên quan tới cá nhân tham gia điều hành doanh nghiệp (loại I theo điều 5 NĐ132/2020)

Loại giao dịch (3)

Loại giao dịch (1), (2) và (3)

Loại giao dịch (2)

Loại giao dịch (1), (3)

66.

Năm 2020, Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Hà Giang (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) hoạt động trong lĩnh vực xây dựng. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2023, Doanh nghiệp A thực hiện hoạt động xây dựng tại địa bàn tỉnh Hà Giang, đồng thời có hoạt động xây dựng tại các tỉnh lân cận như tỉnh Cao Bằng (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), thành phố Lào Cai (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn), thành phố Hà Nội (không thuộc địa bàn ưu đãi). Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là SAI? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

Thu nhập tại địa bàn tỉnh Cao Bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, Cao Bằng, Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

67.

Nội dung nào dưới đây phù hợp với tính năng hiện tại trên SAP? Chọn một đáp án đúng.

1. Kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên theo điều 5 NĐ/132/2020 trước khi phát sinh sao dịch; 2. Báo cáo toàn bộ giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ/132/2020 phát sinh trong kỳ

Cập nhật và theo dõi toàn bộ các loại giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ132/2020

1. Kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên (theo một số loại tại điều 5 NĐ132/2020) trước khi phát sinh giao dịch; 2. Hỗ trợ cung cấp dữ liệu về giao dịch liên kết

Không theo dõi được bất cứ loại giao dịch liên kết nào theo điều 5 NĐ132/2020

68.

Đơn vị A đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Đơn vị A có tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế TNDN không nếu đơn vị thay đổi giấy chứng nhận đầu tư? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Đơn vị A sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì Đơn vị A tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.

Nếu sự thay đổi đó làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì Đơn vị A tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.

Đơn vị A không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

69.

Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó sẽ được áp dụng ưu đãi như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp được gộp tất cả các ưu đãi thuế TNDN được hưởng để áp dụng.

Doanh nghiệp được tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi nhất.

Doanh nghiệp được tùy ý tách lẻ các ưu đãi thuế TNDN thuộc các trường hợp khác nhau để tổng hợp thành mức ưu đãi thuế TNDN riêng của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần xin chỉ định của cơ quan thuế về ưu đãi thuế TNDN được áp dụng.

70.

Cách làm nào sau đây là SAI với tiền thuê nhà của chuyên gia nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Các chuyên gia nước ngoài giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với công ty A tại Việt Nam thì công ty A không khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này. Công ty A ghi nhận vào chi phí được trừ khoản tiền thuế GTGT không khấu trừ.

Các chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên, chịu sự điều động của doanh nghiệp ở nước ngoài, được doanh nghiệp ở nước ngoài trả lương và hưởng các chế độ của doanh nghiệp ở nước ngoài trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa doanh nghiệp ở nước ngoài và công ty A tại Việt Nam có hợp đồng nêu rõ công ty A sẽ thay mặt bên nước ngoài chi trả chi phí về chỗ ở cho các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở Việt Nam. Công ty A không được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia này.

Các chuyên gia nước ngoài giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với công ty A tại Việt Nam thì công ty A không khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này. Công ty A không ghi nhận vào chi phí được trừ khoản tiền thuế GTGT không khấu trừ.

Các chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên, chịu sự điều động của doanh nghiệp ở nước ngoài, được doanh nghiệp ở nước ngoài trả lương và hưởng các chế độ của doanh nghiệp ở nước ngoài trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa doanh nghiệp ở nước ngoài và công ty A tại Việt Nam có hợp đồng nêu rõ công ty A chi trả chi phí về chỗ ở cho các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở Việt Nam. Công ty A được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia này.

71.

Theo NĐ 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết thì trường hợp nào sau đây là các bên có quan hệ hết liên kết? Chọn một đáp án đúng. (1) Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia (2) Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp (3) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 20% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 30% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay

Trường hợp (3)

Trường hợp (1) và (3)

Trường hợp (2) và (3)

Trường hợp (1) và (2)

72.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

73.

Trường hợp vật tư, hàng hóa phát hiện thiếu khi kiểm kê nhưng chưa xác định rõ nguyên nhân, chờ xử lý thì hạch toán như thế nào? Chọn 1 phương án đúng.

Nợ 1381/Có 152,153,156

Nợ 141/có TK 152,153,156

Nợ 3381/Có 152,153,156

Không có đáp án nào đúng

74.

Theo quy định tại TT200/2014/TT-BTC, các nội dung nào được phản ánh vào tk 242 bao gồm? chọn đáp án đúng nhất

Chi phí trả trước về cho thuê cơ sở hạ tầng phục vụ cho sản xuất, kinh doanh nhiều kỳ kế toán

Chi phí đi vay trả trước về lãi tiền vay hoặc lãi trái phiếu ngay khi phát hành

Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo, quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động được phân bổ tối đa không quá 3 năm

Tất cả các đáp án trên đều đúng

75.

Đâu là dấu hiệu bất thường cần rà soát và xem chi tiết để đánh giá, điều chỉnh trước khi khóa sổ kế toán? chọn đáp án đúng nhất

1. Tk 352,335,128 có số dư nợ 2. Tk 341,343,331 có số dư có

1. Tk 344,331,335 có số dư nợ 2. Tk 343,411,131 có số dư có

1. Tk 344,335 có số dư nợ 2. Tk 112,244,221 có số dư có

1. Tk 128,154 có số dư nợ 2. Tk 156,131,221 có số dư có

76.

Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm nào? Chọn 1 đáp án đúng.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch cho người mua.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm bắt đầu thực hiện dịch vụ.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm thu tiền; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Không có đáp án nào đúng

77.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...

Không có đáp án nào đúng

78.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định phải được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 138 (Số tiền chưa góp đủ vốn) Có TK 411

Nợ TK 141 ( Số tiền chưa góp đủ vốn, theo đối tượng cổ động sáng lập) Có TK 411

Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu các cổ đông sáng lập.

Nợ 138/Có 338

79.

Trường hợp doanh nghiệp nhận được chiết khấu giảm giá bằng tiền gửi ngân hàng sau khi mua công cụ dụng cụ và đã xuất dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, bút toán hạch toán nào dưới đây phù hợp quy định của TT 200/2014/TT-BTC? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK131 Có TK632

Nợ TK153 Có TK641

Nợ TK112 Có TK641

Nợ TK112 Có TK642

80.

Trường hợp nào được thay đổi nguyên giá TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.

Đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của Nhà nước

Thay đổi bộ phận của TSCĐ hữu hình làm tăng thời gian sử dụng hữu ích, hoặc làm tăng công suất sử dụng của chúng.

Tháo dỡ một hoặc một số bộ phận của TSCĐ.

Tất cả các đáp án đều đúng

81.

Theo TT200/2014/TT-BTC, các khoản chi phí trích trước nào sau đây không được phản ánh vào tài khoản Chi phí phải trả (tài khoản 335) mà được phản ánh là dự phòng phải trả (tài khoản 352)? Chọn một đáp án đúng nhất.

Trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán trong kỳ

Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng, tái cơ cấu

Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (khi trái phiếu đáo hạn)

Trích trước về tiền lương nghỉ phép của người lao động

82.

Đâu là nội dung phù hợp với quy định của tập đoàn về áp dụng khung khấu hao TSCĐ mua mới từ khi quy định này có hiệu lực? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của tập đoàn 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TĐ thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thu, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TT45/2013 thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế thì chủ động áp dụng thời gian khấu hao đảm bảo tối ưu

Không có đáp án nào đúng

83.

Nội dung nào được quy định tại PL04 bộ chính sách kế toán? Chọn một đáp án đúng.

1. Hạch toán và kê khai thuế GTGT; 2. Hạch toán và kê khai thuế GTGT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý

1. Hạch toán và kê khai thuế GTGT khoản chi hộ; 2. Hạch toán và kê khai thuế GTGT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý

Không có đáp án nào đúng

1. Hạch toán và kê khai thuế GTGT được hoàn; 2. Hạch toán và kê khai thuế GTGT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý

84.

Kế toán hạch toán kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước vào thời điểm nào?Chọn một đáp án đúng

Cuối năm tài chính

Giữa năm tài chính

Đầu năm tài chính

Bất kỳ ngày nào trong năm

85.

Các nguyên tắc cơ bản của kế toán là gì? Chọn một đáp án đúng nhất.

Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động không liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

Trọng yếu

Nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

86.

Bút toán nào cần thực hiện định kỳ để bù trừ số thuế GTGT được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra phải nộp trong kỳ. Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 3333/Có TK133

Nợ TK 133/Có TK 3331

Nợ TK 3331/Có TK133

Không có đáp án nào đúng

87.

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Khoản đầu tư được phân loại là đầu tư vào công ty liên kết và hạch toán vào TK 222 khi nào? Chọn một đáp án đúng.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp trên 20% quyền biểu quyết

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết

88.

Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có các loại báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, 4 và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo quí 1, 2, 3, 4

Báo cáo tài chính bán niên

89.

Trường hợp các TSCĐ đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thực hiện khấu hao như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Trích khấu hao bình thường

Không được tiếp tục trích khấu hao

Không có đáp án nào đúng

Tùy Đơn vị lựa chọn tiếp tục trích khấu hao hoặc không trích khấu hao

90.

Theo quy định tại TT200/2014/TT-BTC, các nội dung được phàn ánh vào tài khoản 242 bao gồm? Chọn một đáp án đúng

Chi phí trả trước về thuê cơ sở hạ tầng phục vụ cho sản xuất, kinh doanh nhiều kỳ kế toán

Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo, quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động được phân bổ tối đa không quá 3 năm

Chi phí đi vay trả trước về lãi tiền vay hoặc lãi trái phiếu ngay khi phát hành

Tất cả các đáp án đều đúng

91.

Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, Tài sản - vật tư - hàng hóa dư thừa là gì? Chọn một đáp án đúng.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 1 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 2 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa không có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

92.

Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, công tác điều chuyển, thanh lý, tiêu hủy tài sản dư thừa được thực hiện theo quy trình nào? Chọn một đáp án đúng

Quy trình quản lý tài sản/Quy trình thanh lý VTHH

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa

Quy trình quản lý vât tư kỹ thuật tại Vùng

Quy trình quản lý hàng hóa tại Khối

93.

Đơn vị phát sinh khoản chi đầu tư vào công ty con bằng tiền là 100 (trong đó, vốn vay: 80, vốn tự có: 20), đơn vị ghi nhận bút toán như thế nào? Chọn 1 Phương án đúng nhất.

Nợ TK 222: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

Nợ TK 228: 100 Có TK 112: 100

Nợ TK 221: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

Không có đáp án nào đúng

94.

Khi thực hiện tính và kê khai thuế TNCN từ thu nhập tiền lương/tiền công cho người nước ngoài thì cần căn trên các yếu tố nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú

Thu nhập chịu thuế

Thuế suất

Tất cả các đáp án đều đúng

95.

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

Tất cả các đáp án đều đúng

96.

Hợp đồng với NTNN có giá NET $ X, không gồm thuế NTNN (5% VAT và 10% TNDN). Công thức tính thuế NTNN sẽ là? Chọn 1 đáp án đúng.

VAT=X*5% TNDN=X*10%

VAT=(X/0,95)*5% TNDN=[(X+VAT)/0,1]*10%

TNDN=(X/0,9)*10% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*5%

TNDN=(X/0,9)*5% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*10%

97.

Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại vĩnh viễn

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

98.

Đâu là nội dung SAI về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn 1 đáp án đúng.

Chi phí đào tạo của doanh nghiệp cho người lao động được tuyển dụng vào làm việc tại doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.

Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.

Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: nghỉ mát, hỗ trợ điều trị… và tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.

Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi sẽ coi là chi phí bị loại khi tính thuế TNDN.

99.

Theo hướng dẫn hiện hành, đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.

Lãi cho vay của các đơn vị không phải tổ chức tín dụng

Tiền bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng kinh tế

Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh

Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân

100.

Căn cứ vào bản chất, quy định thuế cho phép chi phí nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ và các điều kiện khác theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Chi tiền học đại học cho con của người lao động nước ngoài.

Chi tiền học mầm non cho con của giám đốc là người Việt Nam.

Chi tiền hỗ trợ vợ con của người lao động nước ngoài sang Việt Nam.

Chi tiền hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động không vượt quá mức khống chế theo quy định.

101.

Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng.

Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT.

Là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Giá tính thuế bằng 0.

Giá tính thuế là giá mua hoặc giá thành sản xuất.

102.

Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn trong điều lệ của doanh nghiệp.

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh từ cá nhân vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác.

103.

Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? Chọn một đáp án đúng.

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

104.

Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

105.

Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT có hiệu lực thi hành vào thời gian nào? Chọn một đáp án đúng.

Từ ngày 1 tháng 6 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2023

106.

Khi nhận được hóa đơn điện tử từ nhầ thầu/nhà cung cấp/đối tác, nội dung nào dưới đây là phù hợp với Hướng dẫn về sử dụng phần mềm kiểm soát hóa đơn đầu vào (FDA)? Chọn một đáp án đúng.

1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị 2. Kế toán gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ do Ban CNTT cung cấp 3. Kế toán thực hiện thanh toán khi hồ sơ đầy đủ theo quy định của hợp đồng

Không có đáp án nào đúng

1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ email do Ban CNTT cung cấp 2. Xác thực tính hợp pháp của hóa đơn 3. Thông báo/phối hợp với các bên liên quan để kịp thời xử lý trong trường hợp hóa đơn thuộc diện bất hợp pháp

1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị 2. Kế toán gửi dữ liệu hóa đơn cho Ban CNTT 3. Ban CNTT kiểm tra và báo lại kết quả cho kế toán

107.

Dịch vụ vận chuyển hành khách nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Chọn đáp án đúng.

Dịch vụ vẫn chuyển hành khách đi các tỉnh, thành phố ở Việt Nam

Dịch vụ vẫn chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện theo quy định của Bộ GTVT

Dịch vụ vận chuyển hành khách quốc tế từ Việt Nam đi các quốc gia khác

Không có đáp án nào đúng

108.

Đối tượng được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023? Chọn một đáp án đúng.

Hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông

Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài

Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán

Hoạt động tổ chức sự kiện, cung cấp dịch vụ ăn uống cơ bản và kinh doanh bán lẻ bàn ghế văn phòng

109.

Nghị định số 72/2024/NĐ-CP ngày 30/6/2024 quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) vào thời gian nào?

Từ ngày 1 tháng 6 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2024

110.

Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 quy định về thời gian giảm thuế GTGT 2025 vào thời gian nào?

Từ ngày 1 tháng 6 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2025

111.

Nghị định 180/2024/NĐ-CP ngày 31/12/2024 quy định cs giảm thuế GTGT vào thời gian nào?

01/01/2025 đến 30/6/2025

không đáp án

112.

Nghị định số 94/2023/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 ngày 29 tháng 11 năm 2023 của Quốc hội

01 tháng 01 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2024.

không đáp án

Reset

CHuyên mônKT

Total questions: 112

Worksheet time: 37mins

Similar Resources on Wayground