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WorksheetsÉtica profesional y teoría de la Revisoría Fiscal
Total questions: 50
Worksheet time: 25mins
¿Cuál de los siguientes principios éticos es fundamental para que el Revisor Fiscal mantenga su independencia mental?
Competencia profesional
Integridad y objetividad
Comportamiento profesional
Confidencialidad
La amenaza de auto-revisión ocurre cuando el Revisor Fiscal:
Tiene un interés financiero significativo en la entidad
Acepta regalos de la administración
Revisa su propio trabajo o el de un socio de su firma que se usó para preparar los estados financieros
La administración intenta influir indebidamente en la opinión del Revisor
¿Cuál es la principal consecuencia para un Revisor Fiscal que actúa con negligencia grave en el cumplimiento de sus funciones?
Solo una sanción disciplinaria del Tribunal Disciplinario de la JCC
Exclusivamente una sanción administrativa de la Supersociedades
Responsabilidad civil, penal, administrativa y disciplinaria
Únicamente la remoción de su cargo
La Ley 43 de 1990 establece que el contador público que ejerza la Revisoría Fiscal no podrá prestar servicios de:
Auditoría financiera
Asesoría tributaria
Asesoría gerencial o contable en la misma empresa durante el mismo período
Certificación de estados financieros
La competencia profesional en el ejercicio de la Revisoría Fiscal implica:
Tener solo el título de Contador Público
Cumplir únicamente con las horas de educación continuada
Poseer los conocimientos y habilidades necesarios para prestar el servicio con diligencia
Limitarse a aplicar los procedimientos estándar de auditoría
El Revisor Fiscal solo es responsable ante la asamblea de accionistas o junta de socios que lo eligió.
Verdadero
Falso
El principio de confidencialidad obliga al Revisor Fiscal a no revelar información de la empresa bajo ninguna circunstancia, incluso si se trata de un presunto delito.
Verdadero
Falso
La responsabilidad solidaria del Revisor Fiscal con los administradores se genera cuando su dictamen no fue oportuno.
Verdadero
Falso
El Código de Ética de la IFAC es la única guía ética que debe seguir un Revisor Fiscal en Colombia.
Verdadero
Falso
La falta de independencia invalida el dictamen del Revisor Fiscal.
Verdadero
Falso
Un Revisor Fiscal debe abstenerse de emitir su dictamen si existe un impedimento grave para su independencia.
Verdadero
Falso
El Revisor Fiscal es un co-administrador de la sociedad.
Verdadero
Falso
El concepto de independencia aparente se refiere a cómo la opinión del Revisor Fiscal es percibida por terceros.
Verdadero
Falso
El Revisor Fiscal debe denunciar oportunamente las irregularidades o incumplimientos que observe a los órganos competentes.
Verdadero
Falso
El Revisor Fiscal debe tener un conocimiento profundo del marco legal y normativo aplicable a la entidad.
Verdadero
Falso
¿Cuál es el principal objetivo de la Revisoría Fiscal en Colombia, según el Código de Comercio?
Asesorar a la gerencia en la toma de decisiones
Realizar la auditoría interna de la compañía
Dar fe pública sobre la razonabilidad de los estados financieros, el cumplimiento legal y la existencia de control interno
Determinar la eficiencia de las operaciones de la empresa
La Revisoría Fiscal se considera una institución de naturaleza:
Contractual
Voluntaria
Legal (o de origen legal)
De consultoría
En el concepto universal de fiscalización, la Revisoría Fiscal en Colombia se distingue por su alcance:
Únicamente financiero
Solamente de cumplimiento
Integral (financiero, cumplimiento, y control interno)
Exclusivamente de gestión
¿Cuál de los siguientes documentos debe suscribir obligatoriamente el Revisor Fiscal?
El informe de gestión de los administradores
La declaración de renta
El dictamen sobre los estados financieros
Los manuales de políticas contables
La Revisoría Fiscal se ejerce de manera permanente, lo que implica:
Estar presente en la entidad 24 horas al día
Que el período del Revisor es indefinido
Que su vigilancia debe ser continua e ininterrumpida durante el período de su encargo
Realizar únicamente auditorías sorpresa
La Revisoría Fiscal en Colombia tiene un origen histórico que se remonta al derecho español.
Verdadero
Falso
Las funciones del Revisor Fiscal son taxativas, es decir, solo puede realizar las expresamente señaladas en la ley.
Verdadero
Falso
El Revisor Fiscal es un organismo de fiscalización que solo le rinde cuentas al Estado.
Verdadero
Falso
Una empresa no está obligada a tener Revisor Fiscal si su patrimonio bruto es inferior a 5.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
Verdadero
Falso
La Revisoría Fiscal es una figura exclusiva y única del ordenamiento jurídico colombiano.
Verdadero
Falso
En el contexto del control interno, la sigla COSO se refiere a:
Comité de Estándares de Auditoría
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
Corporación de Sistemas Operacionales
Consejo de Supervisión Operativa
¿Qué labor del Revisor Fiscal está directamente relacionada con la supervisión de sistemas de control?
La revisión de las conciliaciones bancarias
La evaluación de la eficacia del sistema de control interno
La liquidación de los impuestos de la empresa
La participación en la toma de decisiones operativas
Un sistema de control interno eficiente tiene como objetivo principal:
Garantizar que no se cometa ningún error o fraude
Proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad
Reducir al mínimo los costos operativos
Reemplazar la necesidad de una auditoría externa
Una de las deficiencias más comunes que el Revisor Fiscal encuentra en la evaluación del control interno es:
La excesiva documentación de los procesos
La falta de uso de software de contabilidad
La segregación inadecuada de funciones
La alta rotación de la gerencia
El componente del marco COSO que se refiere a los estándares, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en toda la organización es:
Actividades de Control
Entorno de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Monitoreo
El Revisor Fiscal tiene la responsabilidad de implementar el sistema de control interno en la empresa.
Verdadero
Falso
Una prueba de control busca evaluar si un control interno está operando eficazmente.
Verdadero
Falso
El informe de Revisoría Fiscal debe incluir una opinión sobre la existencia y funcionamiento del control interno.
Verdadero
Falso
El mejoramiento continuo de los procesos es una expectativa directa de la labor de fiscalización.
Verdadero
Falso
La falta de un código de ética formal es una señal de debilidad en el componente de Entorno de Control.
Verdadero
Falso
La principal diferencia entre la Auditoría Interna y la Revisoría Fiscal es:
La Auditoría Interna examina las operaciones, mientras la Revisoría Fiscal solo revisa estados financieros.
La Auditoría Interna reporta a los socios; la Revisoría Fiscal, a la gerencia.
La Auditoría Interna es un órgano dentro de la estructura de la empresa (dependiente), mientras la Revisoría Fiscal es externa (independiente) y obligatoria por ley.
La Auditoría Interna se rige por NIA; la Revisoría Fiscal, solo por el Código de Comercio.
A diferencia de la Revisoría Fiscal, la Auditoría Externa (o de Estados Financieros) en el contexto internacional suele centrarse principalmente en:
La vigilancia permanente del cumplimiento legal.
Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.
Impartir instrucciones a los administradores.
Dar fe pública de los actos de los administradores.
La Auditoría de Gestión (o Desempeño) se enfoca en:
Validez de los saldos contables.
Detección de fraudes y errores materiales.
Economía, eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.
Revisión de los impuestos de la empresa.
El carácter de fe pública del dictamen es una característica distintiva de:
La Auditoría Interna.
La Auditoría Externa Financiera.
La Revisoría Fiscal.
La Auditoría de Sistemas.
Una de las siguientes es una característica propia y única de la Revisoría Fiscal:
Es realizada por un profesional contable.
Se basa en pruebas selectivas.
La obligatoriedad de ejercer una vigilancia integral y permanente.
La aplicación de pruebas sustantivas.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son obligatorias en Colombia para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, conforme a la Ley 1314 de 2009, y se conocen como:
Normas de Aseguramiento de Información (NAI).
Estándares Internacionales de Contabilidad.
Normas de Aseguramiento de la Información (NAI) aplicables a la Revisoría Fiscal.
Estándares de Control de Calidad.
La NIA 200 establece los objetivos globales del auditor independiente y la necesidad de conducir la auditoría de acuerdo con:
Los Estándares de Control de Calidad.
Los principios éticos de la IFAC.
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
La NIA que trata sobre la responsabilidad del auditor de planificar la auditoría es:
NIA 300
NIA 500
NIA 260
NIA 700
La NIA 700 (Revisada) aborda:
La comunicación con los encargados del gobierno corporativo.
La identificación y valoración de los riesgos.
La formación de la opinión y la emisión del informe sobre los estados financieros.
El fraude y el error en una auditoría de estados financieros.
¿Cuál es el tipo de opinión que debe emitir el Revisor Fiscal (Auditor) cuando concluye que los estados financieros están presentados razonablemente, en todos los aspectos materiales, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable?
Opinión con salvedades
Opinión limpia o no modificada
Opinión desfavorable
Denegación (abstención) de opinión
La NIA 500 trata sobre la obtención de evidencia de auditoría adecuada y suficiente.
Verdadero
Falso
La NIA 240 se refiere específicamente a la responsabilidad del auditor en relación con las leyes y regulaciones.
Verdadero
Falso
El Revisor Fiscal debe aplicar las Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC 1) como parte de su encargo.
Verdadero
Falso
El juicio profesional es irrelevante cuando se aplican las NIA, pues estas son reglas estrictas.
Verdadero
Falso
Las NIA proporcionan una guía para el Revisor Fiscal en la evaluación de la materialidad y el riesgo de auditoría.
Verdadero
Falso
