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WorksheetsLista de Exercício - Auditoria
Total questions: 40
Worksheet time: 13mins
Em auditoria, os testes de controle são realizados principalmente com a finalidade de:
Confirmar diretamente os saldos das contas contábeis.
Avaliar se os controles internos estão desenhados e operando com eficácia ao longo do período.
Substituir os testes substantivos, eliminando a necessidade de comprovação de saldos.
Atender apenas exigência legal da fiscalização.
Comprovar a existência física de estoques.
O auditor pretende verificar se todas as notas fiscais de venda acima de determinado valor foram devidamente autorizadas pelo gerente comercial, conforme política da empresa. Ele seleciona uma amostra de notas e confere a presença da assinatura. Esse procedimento é classificado como:
Teste substantivo de detalhes.
Procedimento analítico.
Teste de controle.
Teste de impairment.
Revisão de estimativas contábeis.
Em relação às assertivas (asserções) da administração sobre as demonstrações contábeis, assinale a alternativa CORRETA:
A) A assertiva de corte diz respeito à existência física dos ativos em determinada data.
B) A assertiva de integralidade está relacionada a se todos os itens que deveriam estar registrados, de fato, estão registrados.
C) A assertiva de existência verifica se os lançamentos foram classificados nas contas corretas.
D) A assertiva de avaliação refere-se à forma como as contas são apresentadas e divulgadas.
E) A assertiva de direitos e obrigações trata apenas das contas de resultado.
Ao examinar a conta Fornecedores, o auditor deseja garantir que todas as obrigações existentes na data do balanço foram registradas. Isso se relaciona mais diretamente à assertiva de:
Existência.
Integralidade.
Avaliação.
Corte.
Apresentação.
O auditor seleciona transações de compra e venda realizadas nos últimos dias do exercício e nos primeiros dias do exercício seguinte, confrontando com as datas de entrega das mercadorias. Esse procedimento tem por objetivo principal testar a assertiva de:
Existência.
Integralidade.
Avaliação.
Corte.
Apresentação.
A confirmação externa de saldos de fornecedores é um procedimento mais adequado para testar, principalmente, a:
Existência de passivos registrados.
Integralidade de estoques em poder de terceiros.
Exatidão das despesas financeiras.
Avaliação de ativo imobilizado.
Classificação de impostos correntes e diferidos.
A amostragem por atributos é utilizada quando o auditor busca:
Determinar o valor justo de determinados ativos a partir de modelos estatísticos.
Avaliar a taxa de conformidade de um controle interno, como presença de assinatura de aprovação.
Mensurar a distorção monetária em um saldo de contas a receber.
Calcular a provisão para contingências com base em probabilidade.
Estimar o valor recuperável de ativos de longa duração.
Na auditoria de uma empresa, o auditor selecionou 150 lançamentos contábeis de uma população de 4.500 lançamentos e encontrou erros na amostra que somam R$ 4.500. Considerando uma projeção simples, o valor do erro médio por item e do erro projetado para a população é:
A) R 30,00eR 135.000,00
B) R 30,00eR 13.500,00
C) R 45,00eR 135.000,00
D) R 45,00eR 13.500,00
E) R 3,00eR 13.500,00
Sobre procedimentos substantivos, assinale a alternativa CORRETA:
São aplicados exclusivamente na fase de planejamento da auditoria.
Têm como objetivo avaliar se os controles internos estão operando eficientemente.
Incluem testes de detalhes e procedimentos analíticos, visando detectar distorções relevantes.
São substituídos automaticamente se os testes de controle apresentarem bons resultados.
São restritos à análise documental de políticas contábeis.
O auditor decidiu não confiar nos controles internos sobre faturamento, por considerar que são fracos. Uma consequência prática correta dessa decisão é:
A) Aumentar a extensão dos testes substantivos sobre vendas e contas a receber.
B) Reduzir a quantidade de confirmações externas de clientes.
C) Eliminar os testes substantivos e concentrar-se apenas em procedimentos analíticos.
Em relação à conta Estoques, assinale o procedimento que melhor ilustra um teste substantivo:
Entrevistar funcionários do almoxarifado sobre o processo de contagem.
Observar se o sistema exige senha para registrar saídas de estoque.
Realizar contagem física de itens selecionados e comparar com os registros contábeis.
Verificar se há um manual de procedimentos de estoque atualizado.
Avaliar a estrutura organizacional do setor de logística.
O auditor identificou que a empresa possui estoques de produtos acabados parados há mais de dois anos, sem vendas recentes e com baixa possibilidade de realização. Esse fato afeta diretamente a assertiva de:
Existência.
Direitos e obrigações.
Integralidade.
Avaliação (mensuração).
Corte.
Na auditoria de Contas a Receber, o auditor deseja obter evidência sobre a recuperabilidade dos saldos. Qual dos procedimentos abaixo é mais adequado para esse objetivo?
Verificar se todos os clientes possuem cadastro completo no sistema.
Circular saldos com clientes e analisar o envelhecimento (aging) dos saldos.
Conferir se as notas fiscais foram numeradas em ordem sequencial.
Comparar o saldo de contas a receber com o de fornecedores.
Verificar se todas as vendas possuem desconto financeiro.
Em um teste de controle, o auditor avalia se todas as despesas acima de R$ 5.000 foram aprovadas pelo diretor financeiro, conforme norma interna. A característica que está sendo avaliada pela amostragem é:
O valor monetário do erro em cada despesa.
A taxa de distorção relativa ao saldo total.
Um atributo de conformidade (aprovado/não aprovado).
A sensibilidade do resultado à variação das taxas de juros.
A adequação da vida útil estimada dos ativos.
A evidência de auditoria é considerada mais confiável quando:
É obtida exclusivamente por meio de entrevistas com a administração.
É produzida pela própria entidade sem qualquer conferência externa.
É obtida de fontes externas independentes e diretamente pelo auditor.
Baseia-se em projeções internas da empresa para períodos futuros.
Está disponível apenas em formato eletrônico, sem documentos físicos.
Ao revisar o ambiente de TI, o auditor constatou que diversos usuários de nível operacional possuem acesso para aprovar e registrar pagamentos no sistema. Esse achado indica principalmente:
Um problema de classificação de contas de resultado.
Um risco de distorção relacionado ao corte de receitas.
Fragilidade em controles gerais de TI, especialmente na segregação de funções.
Erro na mensuração de ativos intangíveis.
Ausência de evidência documental para estoques.
O auditor utiliza procedimentos analíticos como testes substantivos quando:
Deseja apenas conhecer o negócio do cliente, sem obter evidência.
Compara saldos com período anterior e investiga variações relevantes com base em expectativas razoáveis.
Revisa exclusivamente políticas contábeis internas.
Verifica se o sistema de TI está atualizado.
Analisa apenas a adequação do parecer de auditoria do ano anterior.
Em qual situação a seguir o auditor estaria testando principalmente a assertiva de direitos e obrigações?
Verificando se os saldos de fornecedores estão registrados pelo valor correto.
Confirmando se a empresa é, de fato, proprietária de um imóvel registrado no ativo.
Comparando o saldo de caixa físico com o saldo contábil.
Analisando se as vendas foram reconhecidas no período correto.
Avaliando se o estoque está pelo menor valor entre custo e valor realizável líquido.
O auditor está revisando as demonstrações contábeis de uma empresa em que o processo de concessão de crédito é informal, sem documentação adequada, e há muitos clientes com saldos vencidos acima de 180 dias. Uma resposta apropriada do auditor é:
Concluir que o risco de distorção é baixo e reduzir os testes substantivos.
Confiar nas estimativas de provisão da administração sem procedimentos adicionais.
Ampliar testes substantivos em contas a receber e avaliar a suficiência da provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Cancelar o trabalho de auditoria antes do término.
Propor parecer limpo, pois o risco é apenas operacional.
Em relação à documentação de auditoria (papéis de trabalho), é CORRETO afirmar que:
Tem como finalidade principal substituir o relatório de auditoria.
Pode ser descartada assim que o parecer é emitido.
Deve conter os procedimentos aplicados, evidências obtidas e conclusões alcançadas.
É opcional, desde que o auditor possua boa memória dos procedimentos realizados.
Não precisa ser organizada, pois não será revisada posteriormente.
Qual alternativa corresponde à avaliação da eficácia dos controles internos?
Avaliar riscos
Avaliar eficácia dos controles internos
Verificar conformidade com política interna
Testar segregação de funções
Qual alternativa corresponde à verificação de conformidade com política interna — teste de controle?
Teste substantivo
Avaliação de riscos
Verifica conformidade com política interna — teste de controle
Teste de segregação de funções
Qual alternativa corresponde à integralidade = completude?
Existência
Integralidade = completude (tudo que deveria estar registrado, está)
Avaliação
Mensuração
Qual alternativa corresponde a garantir que tudo que existe foi registrado — integralidade?
Existência
Quer garantir que tudo que existe foi registrado — integralidade
Avaliação
Mensuração
Qual alternativa corresponde ao fim/início de período — assertiva de corte?
Existência
Integralidade
Fim/início de período — assertiva de corte
Mensuração
Qual alternativa corresponde à confirmação de fornecedores — existência de passivos?
Confirmação de fornecedores — existência de passivos
Integralidade
Avaliação
Mensuração
Qual alternativa corresponde a atributos = conformidade/“sim ou não”?
Existência
Atributos = conformidade/“sim ou não”
Avaliação
Mensuração
Qual alternativa corresponde ao erro médio = 4.500 ÷ 150 = 30; projeção = 30 × 4.500 = 135.000?
Existência
Integralidade
Avaliação
Erro médio = 4.500 ÷ 150 = 30; projeção = 30 × 4.500 = 135.000
Qual alternativa corresponde a testes de detalhes + analíticos para detectar distorções?
Existência
Integralidade
Testes de detalhes + analíticos para detectar distorções
Mensuração
Qual alternativa corresponde a controles fracos → mais testes substantivos?
Controles fracos → mais testes substantivos
Integralidade
Avaliação
Mensuração
Qual alternativa corresponde à contagem física + comparação com registros = substantivo em estoques?
Existência
Integralidade
Contagem física + comparação com registros = substantivo em estoques
Mensuração
Qual alternativa corresponde a produtos parados → risco de superavaliação → avaliação/mensuração?
Existência
Integralidade
Avaliação
Produtos parados → risco de superavaliação → avaliação/mensuração
Qual alternativa corresponde à confirmação + aging = foco em recuperabilidade?
Existência
Integralidade
Confirmação + aging = foco em recuperabilidade
Mensuração
Qual alternativa corresponde a attribute sampling = atributo de conformidade?
Existência
Integralidade
Attribute sampling = atributo de conformidade
Mensuração
Qual alternativa corresponde à fonte externa independente é mais confiável?
Existência
Integralidade
Fonte externa independente é mais confiável
Mensuração
Qual alternativa corresponde à falha de segregação de funções em TI (ITGC)?
Existência
Integralidade
Falha de segregação de funções em TI (ITGC)
Mensuração
Qual alternativa corresponde ao procedimento analítico substantivo = comparar com expectativa e investigar?
Existência
Procedimento analítico substantivo = comparar com expectativa e investigar
Avaliação
Mensuração
Qual alternativa corresponde a verifica se o bem é realmente da empresa → direitos e obrigações?
Existência
Verifica se o bem é realmente da empresa → direitos e obrigações
Avaliação
Mensuração
Qual alternativa corresponde ao risco alto em contas a receber → mais testes substantivos + PDD?
Existência
Integralidade
Risco alto em contas a receber → mais testes substantivos + PDD
Mensuração
Qual alternativa corresponde a papéis de trabalho = procedimentos, evidências e conclusões?
Existência
Integralidade
Papéis de trabalho = procedimentos, evidências e conclusões
Mensuração
