Sosialisasi, fasilitasi/asistensi, dan konsultansi

Audit, evaluasi, dan pemantauan

Penilaian kinerja dan pelaporan

Pengelolaan keuangan dan administrasi

Menilai pelaksanaan tata kelola di unit APIP

Memimpin tim penugasan audit intern

Mengelola konflik dalam tim penugasan audit intern

Membuat laporan keuangan tahunan

Karena harus memimpin tim audit intern mencapai tujuan penugasan yang telah ditetapkan

Karena bertanggung jawab atas seluruh keuangan organisasi

Karena harus membuat kebijakan organisasi

Karena harus mengawasi seluruh pegawai

Dengan menilai tata kelola, memimpin tim, dan mengelola konflik dalam tim audit intern

Dengan membuat laporan keuangan dan administrasi

Dengan mengatur jadwal rapat mingguan

Dengan menambah jumlah anggota tim

Internal Audit Capability Model

Internal Audit Control Management

Internal Assurance Compliance Model

Internal Assessment Capability Method

Memberikan jaminan atas proses tata kelola sesuai peraturan dan mencegah korupsi

Memberikan konsultansi pada tata kelola

Menjamin proses tata kelola sesuai peraturan

Memberikan assurance atas manajemen risiko

Karena perbedaan praktik manajemen, proses/prosedur, dan budaya pemerintahan

Karena semua negara memiliki sistem audit yang sama

Karena tidak ada perbedaan dalam tata kelola

Karena audit internal tidak diperlukan di semua negara

Menjamin proses tata kelola sesuai peraturan dan mendeteksi korupsi

Memberikan konsultansi pada tata kelola

Memberikan assurance atas manajemen risiko

Menilai efisiensi dan efektivitas kegiatan

Terintegrasi fokus pada konsultansi, sedangkan Terkelola memberikan assurance secara keseluruhan

Terintegrasi hanya mendeteksi korupsi, Terkelola tidak

Terkelola tidak memberikan assurance, Terintegrasi memberikan assurance

Terintegrasi tidak menilai efisiensi, Terkelola menilai efisiensi

APIP menjadi agen perubahan

APIP hanya melakukan audit rutin

APIP tidak memiliki peran dalam organisasi

APIP hanya mengawasi keuangan

Layanan dan Peran audit intern

Penjualan produk

Pengelolaan inventaris

Pemasaran digital

Pimpinan APIP berperan aktif dalam organisasi profesi

Pimpinan APIP hanya mengawasi dari jauh

Pimpinan APIP tidak terlibat dalam organisasi profesi

Pimpinan APIP fokus pada keuangan saja

Karena risiko yang terkait dengan operasinya meningkat

Karena audit internal tidak penting

Karena organisasi kecil tidak membutuhkan audit

Karena audit hanya untuk keuangan

APIP berkontribusi terhadap pengembangan manajemen

APIP tidak terlibat dalam manajemen

APIP hanya mengawasi keuangan

APIP fokus pada pemasaran

Independensi, kemampuan, dan kewenangan penuh APIP

Pengawasan keuangan saja

Laporan pemasaran

Penjualan produk

Area proses kunci yang menentukan kapabilitas suatu APIP

Laporan keuangan tahunan organisasi

Struktur organisasi yang bersifat sementara

Proses audit eksternal yang dilakukan oleh pihak ketiga

Ad hoc dan tidak terstruktur

Terencana dengan baik dan terstruktur

Menggunakan teknologi canggih

Melibatkan seluruh pegawai organisasi

Audit ketaatan

Layanan konsultansi

Audit kinerja/program evaluasi

Audit berbasis risiko

Membangun tim dan kompetensinya

Identifikasi dan rekrutmen SDM yang kompeten

Pengembangan profesi individu

Pelaporan manajemen APIP

Karena audit dilakukan sama dengan sebagian besar unit organisasi dan tidak memiliki area proses kunci yang spesifik

Karena audit dilakukan oleh pihak eksternal

Karena audit hanya fokus pada laporan keuangan

Karena audit menggunakan teknologi terbaru

Pengelolaan organisasi APIP

Koordinasi dengan pihak lain

Komponen manajemen tim yang integral

Hubungan pelaporan telah terbangun

Pengawasan manajemen terhadap kegiatan APIP

Mekanisme pendanaan

Akses penuh terhadap informasi organisasi

Hubungan pelaporan telah terbangun

Kerangka kerja praktik profesional dan prosesnya

Pelaporan manajemen APIP

Informasi biaya

Audit kinerja/program evaluasi

Mengurangi biaya audit internal

Meningkatkan efektivitas audit internal

Mengganti audit internal dengan eksternal

Mengurangi jumlah auditor

QAIP fokus pada peningkatan kapabilitas, IACM pada kualitas audit

QAIP fokus pada pemeliharaan kualitas, IACM pada peningkatan kapabilitas audit internal

QAIP dan IACM tidak saling melengkapi

QAIP hanya digunakan di perusahaan swasta

Agar audit internal dapat berjalan tanpa aturan

Untuk meningkatkan efektivitas keberadaan audit internal

Supaya audit internal bisa digantikan oleh audit eksternal

Agar audit internal tidak perlu dilakukan

Saling melengkapi

Saling meniadakan

Saling bertentangan

Saling mengurangi efektivitas

Memberi jaminan atas proses tata kelola sesuai peraturan dan mencegah korupsi

Memberikan konsultasi pada tata kelola

Memberikan assurance atas manajemen risiko

Menilai efisiensi kegiatan

Memberikan assurance atas tata kelola secara keseluruhan

Hanya mendeteksi korupsi

Tidak dapat melakukan konsultasi

Hanya menilai efisiensi

Diagram hubungan QAIP dan IACM

Diagram proses audit eksternal

Diagram struktur organisasi

Diagram alur keuangan

Rangkaian aktivitas penilaian yang dilakukan oleh APIP berupa penilaian mandiri dan evaluasi atas hasil penilaian mandiri

Proses audit keuangan oleh APIP

Penilaian kinerja pegawai negeri

Evaluasi anggaran tahunan pemerintah

Sebagai dasar perumusan rencana aksi dan perbaikan berkelanjutan menuju kapabilitas APIP yang lebih tinggi

Untuk menentukan gaji pegawai APIP

Sebagai laporan tahunan kepada pemerintah

Untuk mengurangi jumlah pegawai APIP

3

2

4

5

Dukungan Pengawasan (enabler)

Laporan Keuangan

Audit Internal

Penilaian Risiko

Aktivitas Pengawasan

Pengelolaan SDM

Praktik Profesional

Struktur Tata Kelola

Untuk meningkatkan kapabilitas APIP sampai dengan level optimum

Untuk menentukan anggaran tahunan APIP

Untuk mengurangi jumlah pegawai APIP

Untuk membuat laporan keuangan APIP

Meningkatkan aktivitas pengawasan APIP dan mendorong hasil pengawasan yang berkualitas

Mengurangi jumlah pegawai di APIP

Membatasi layanan APIP hanya pada satu bidang

Menghilangkan kebutuhan pelatihan bagi pegawai APIP

Identifikasi kebutuhan dan rekrutmen SDM secara memadai, cukup, dan efektif

Hanya melakukan pelatihan satu kali saja

Mengabaikan pengembangan keterampilan pegawai

Mengurangi jumlah pegawai tanpa alasan

Untuk memastikan pelaksanaan pengawasan intern sesuai standar dan kode etik auditor

Untuk mengurangi biaya operasional tanpa memperhatikan kualitas

Untuk menghindari penilaian kinerja pegawai

Untuk membatasi ruang lingkup pengawasan hanya pada satu unit

Dengan menggambarkan alokasi sumber daya, aktivitas, dan hasil yang diharapkan

Dengan mengurangi jumlah kegiatan yang dilakukan

Dengan menunda penetapan rencana kerja

Dengan mengabaikan anggaran yang dibutuhkan

Pembinaan hubungan komunikasi intern yang efektif dan dinamis

Pengelolaan keuangan organisasi

Penetapan target kinerja

Penyusunan laporan keuangan

Untuk memastikan cakupan pengawasan yang memadai dan meminimalkan duplikasi pengawasan

Untuk meningkatkan pendapatan organisasi

Untuk mempercepat proses pelaporan

Untuk mengurangi jumlah pegawai

Menjamin APIP memiliki kewenangan untuk mendapatkan akses ke seluruh informasi, aset, dan pegawai yang diperlukan

Menambah jumlah pegawai

Mengurangi biaya operasional

Mempercepat proses rekrutmen

Melalui mekanisme pelaporan dan komunikasi langsung kepada manajemen K/L/D

Dengan menambah jumlah laporan keuangan

Dengan mengurangi jumlah pegawai

Dengan mempercepat proses audit

Asurans adalah pengujian objektif terhadap bukti, sedangkan konsultansi adalah pemberian saran dan jasa lain yang dibutuhkan

Asurans dan konsultansi tidak memiliki perbedaan

Asurans hanya untuk keuangan, konsultansi untuk audit

Asurans dilakukan oleh manajemen, konsultansi oleh pegawai

Audit, Reviu, Evaluasi, Pemantauan

Bimbingan Teknis, Asistensi, Sosialisasi

Audit, Asistensi, Sosialisasi, Evaluasi

Reviu, Bimbingan Teknis, Pemantauan, Sosialisasi

Menambah nilai dan meningkatkan proses tata kelola organisasi, manajemen risiko, dan kegiatan pengendalian

Mengurangi jumlah pegawai dalam organisasi

Meningkatkan keuntungan perusahaan secara langsung

Mengurangi biaya operasional tanpa pengawasan

Bimbingan Teknis

Audit

Evaluasi

Pemantauan

Memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan, kehati-hatian, efisiensi, dan efektivitas (3E)

Mengurangi jumlah laporan keuangan

Menambah jumlah pegawai

Mengurangi pengawasan terhadap prosedur

Untuk mencegah dan mengurangi risiko

Untuk menambah jumlah pegawai

Untuk mengurangi biaya operasional

Untuk meningkatkan jumlah audit

Memberikan opini atas efektivitas dan kecukupan tata kelola, manajemen risiko, dan proses pengendalian organisasi secara terintegrasi.

Mengatur keuangan organisasi secara mandiri.

Menyusun laporan keuangan tahunan.

Menentukan kebijakan pemerintah pusat.

60%

40%

30%

20%

40%

60%

30%

10%

Program Penjaminan dan Peningkatan Kualitas

Audit Kinerja

Mekanisme Pendanaan

Audit Kepatuhan

Menindaklanjuti temuan dan rekomendasi APIP serta memanfaatkan hasil pengawasan untuk integrasi tata kelola, manajemen risiko, dan pengendalian.

Mengabaikan hasil pengawasan dan tetap pada prosedur lama.

Hanya melakukan audit keuangan tanpa memperhatikan rekomendasi.

Menunda tindak lanjut hingga tahun berikutnya.

60% untuk dukungan pengawasan dan 40% untuk aktivitas dan kualitas pengawasan

50% untuk dukungan pengawasan dan 50% untuk aktivitas dan kualitas pengawasan

70% untuk dukungan pengawasan dan 30% untuk aktivitas dan kualitas pengawasan

40% untuk dukungan pengawasan dan 60% untuk aktivitas dan kualitas pengawasan

Adanya mandat/kebijakan pengawasan dan dukungan pengawasan yang memuat ketentuan infrastruktur pengawasan sesuai dengan peraturan/standar.

Pelaksanaan mandat/kebijakan pengawasan sesuai praktik profesional.

Penilaian kualitas hasil pengawasan.

Evaluasi efektivitas pengawasan.

Level 1 (INITIAL)

Level 2 (STRUCTURED)

Level 3 (DELIVERED)

Level 5 (OPTIMIZED)

APIP telah melaksanakan aktivitas pengawasan sesuai standar.

APIP telah menjadi mitra strategis organisasi.

APIP memberikan keyakinan yang memadai atas pencapaian tujuan organisasi.

APIP melaksanakan mandat pengawasan dengan dukungan SDM yang memadai.

Level 2 fokus pada pembentukan organisasi, Level 4 pada pelaporan keuangan.

Level 2 melaksanakan mandat pengawasan dengan SDM memadai, Level 4 menjadi mitra strategis organisasi dan hasil pengawasan mendukung pencapaian tujuan organisasi.

Level 2 melakukan konsultasi, Level 4 melakukan audit keuangan.

Level 2 melakukan pengawasan aset, Level 4 melakukan pengawasan SDM.

Pelaksanaan mandat/kebijakan pengawasan yang sesuai dengan peraturan/standar/praktik profesional serta menunjukkan kualitas yang dapat mendorong peran dan layanan APIP yang efektif.

Penetapan standar operasional.

Evaluasi efektivitas pengawasan.

Penyusunan laporan keuangan.

Penilaian mandiri, evaluasi dan penetapan level, monitoring tindak lanjut

Perencanaan, pelaksanaan, pelaporan

Persiapan, pelaksanaan, evaluasi

Penilaian mandiri, pelaporan, monitoring

Level 1

Level 2

Level 3

Level 4

Asesor/TIm Kerja APIP KL/D

BPKP

Tim Panel Nasional

Tim TL

Penilaian komponen enabler

Monitoring tindak lanjut rencana aksi

Evaluasi atas enabler, delivery, dan result

Penyusunan rencana aksi

Menilai komponen dukungan, aktivitas, dan kualitas pengawasan APIP

Menentukan anggaran tahunan organisasi

Membuat laporan keuangan organisasi

Menyusun rencana kerja tahunan

Menyusun surat tugas dan pengisian data umum/profil APIP

Melakukan evaluasi hasil penilaian

Menyampaikan laporan ke BPKP

Membuat anggaran pengawasan

Agar hasil penilaian lebih independen

Supaya proses lebih cepat

Untuk mengurangi biaya penilaian

Agar APIP dapat menilai dirinya sendiri

Menyampaikan kertas kerja dan surat pernyataan tanggung jawab kepada BPKP

Menyusun surat tugas

Melakukan entry meeting

Menyusun anggaran pengawasan

Dengan metode evaluasi oleh BPKP

Dengan penilaian mandiri oleh APIP

Dengan survei kepada masyarakat

Dengan audit keuangan eksternal

Pengelolaan data dan informasi hasil evaluasi, serta monitoring rencana aksi dan tindak lanjut atas perbaikan Area of Improvement (AoI)

Hanya membuat laporan hasil evaluasi

Melakukan diskusi dengan pimpinan saja

Menyusun anggaran tahunan

Kepala BPKP

Pimpinan APIP

Tim Panel Kedeputian

Organisasi profesi

Laporan hasil evaluasi (jenjang pertama) dan laporan hasil panel (jenjang kedua)

Laporan keuangan dan laporan tahunan

Laporan kegiatan dan laporan anggaran

Laporan hasil diskusi dan laporan monitoring

Agar perbaikan yang diidentifikasi pada penilaian mandiri dan evaluasi dapat dilaksanakan dengan baik

Supaya laporan evaluasi menjadi lebih banyak

Untuk menambah pekerjaan tim evaluasi

Agar hasil evaluasi tidak perlu dilaporkan

Suatu proses dimana individu mempengaruhi kelompok untuk mencapai tujuan organisasi

Hanya sekedar memberikan perintah kepada anggota tim

Menjadi anggota kelompok tanpa tanggung jawab

Mengikuti semua keinginan anggota tanpa tujuan

Agar kelompok memiliki arah dan termotivasi untuk mencapai tujuan

Supaya semua anggota bisa bekerja sendiri-sendiri

Agar pemimpin bisa beristirahat

Supaya organisasi tidak memiliki tujuan

Pimpin

Kerja

Organisasi

Tim

Menginterpretasikan keadaan organisasi, memilih tujuan, mengorganisasi kerja, memotivasi, dan mempertahankan kerjasama

Hanya duduk dan mengawasi anggota

Membiarkan anggota bekerja tanpa arahan

Menghindari tanggung jawab

Bagaimana seorang pemimpin dihasilkan, gaya kepemimpinan, dan ciri-ciri pemimpin

Cara membuat laporan keuangan

Cara menjadi anggota tim

Cara menghindari tugas

Karena dilahirkan dengan bakat kepemimpinan

Karena dibentuk oleh lingkungan

Karena belajar dari pengalaman

Karena mengikuti pelatihan khusus

Faktor lingkungan dan latihan

Faktor keturunan

Faktor kekayaan

Faktor usia

Dengan mengembangkan bakat melalui pendidikan dan pengalaman

Dengan hanya mengandalkan bakat alami

Dengan mengikuti perintah orang lain

Dengan menjadi anggota kelompok

Pemimpin memusatkan kekuasaan dan pengambilan keputusan pada dirinya sendiri

Pemimpin membagi kekuasaan dengan semua anggota

Pemimpin tidak mengambil keputusan sama sekali

Pemimpin selalu mengikuti pendapat mayoritas

Setiap pemimpin memiliki gaya kepemimpinan utama

Semua pemimpin selalu sama dalam gaya kepemimpinan

Gaya kepemimpinan tidak penting dalam memimpin

Pemimpin tidak perlu memilih gaya kepemimpinan

Memberikan kepuasan bagi pemimpin

Meningkatkan partisipasi pegawai

Mengurangi komunikasi

Membatasi pengambilan keputusan

Pegawai tidak menyukainya karena menciptakan ketakutan dan frustasi

Pemimpin sulit mengambil keputusan

Pegawai menjadi lebih kreatif

Meningkatkan komitmen organisasi

Meminta masukan dari pegawai sebelum membuat keputusan

Mengambil keputusan sendiri tanpa masukan

Mengabaikan informasi dari pegawai

Mengandalkan suara terbanyak

Mendelegasikan wewenang dan melibatkan partisipasi pegawai

Mengambil keputusan sendiri tanpa masukan

Mengabaikan saran dari pegawai

Mengutamakan kepuasan pemimpin

Mampu menyesuaikan diri, mampu memutuskan, memiliki pengetahuan, dan kelancaran berkomunikasi

Selalu mengikuti perintah, tidak kreatif, dan pasif

Mudah terpengaruh orang lain, tidak percaya diri

Tidak mampu berkomunikasi dengan baik

Karena sesuai dengan sportivitas, kolektivitas, dan model sistem perilaku organisasi

Karena membuat pegawai takut

Karena mengurangi komunikasi

Karena hanya pemimpin yang mengambil keputusan

Kepemimpinan di mana seorang pemimpin mampu mempengaruhi pengikutnya berdasarkan bakat supranatural atau kekuatan yang menarik.

Kepemimpinan yang hanya berdasarkan fisik.

Kepemimpinan yang selalu demokratis.

Kepemimpinan yang hanya berdasarkan pengalaman.

Interaksi gaya kepemimpinan dan situasi yang mendukung gaya kepemimpinan tersebut.

Jumlah bawahan yang dimiliki pemimpin.

Usia pemimpin.

Tingkat pendidikan pemimpin.

Memberitahukan (telling)

Menghukum (punishing)

Mengawasi (supervising)

Mengkritik (criticizing)

Karena bersifat bias, mengandung subjektivitas, dan perilaku kepemimpinan tergantung pada situasi yang dihadapi.

Karena selalu benar dalam semua situasi.

Karena hanya berlaku untuk pemimpin laki-laki.

Karena tidak membutuhkan pengikut.

Bawahan, lingkungan, dan kekuasaan sang pemimpin.

Jumlah uang yang dimiliki pemimpin.

Waktu kerja pemimpin.

Tempat tinggal pemimpin.

Kepemimpinan yang mengenalkan apa yang diinginkan oleh pengikut dan membantu mereka mencapai pelaksanaan yang memuaskan

Kepemimpinan yang hanya memberi hukuman kepada pengikut

Kepemimpinan yang tidak memperhatikan target

Kepemimpinan yang selalu menggunakan kekerasan

Directive

Konsultatif

Otoriter

Demokratis

Memperlakukan bawahan dengan derajat yang sama

Meminta pendapat bawahan sebelum mengambil keputusan

Menetapkan tujuan yang menantang

Membiarkan bawahan bekerja sendiri tanpa arahan