WorksheetsTEST TEMA 1: INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
Total questions: 50
Worksheet time: 25mins
La auditoría de los estados financieros es:
Cualquier información económica puede auditarse.
Examen de la gestión de empresas.
Verificar procedimientos y control interno.
Examen y verificación de estados financieros.
La auditoría cuyo objetivo es examinar la gestión de la empresa para evaluar la eficiencia respecto a los medios previstos es:
La auditoría de los estados financieros.
La auditoría de sistemas.
La auditoría operativa.
La auditoría interna.
La auditoría de informes económicos y financieros:
La información económica no puede auditarse.
Sólo las cuentas anuales pueden auditarse.
Registra todas las transacciones y su valoración.
Además de cuentas anuales, cualquier información económica puede ser sometida a examen o verificación con el objeto de opinar sobre su veracidad, transparencia...
Los estados financieros auditados interesan más cuando se solicitan créditos de importancia para conocer datos fiables sobre la solvencia de la empresa:
Las autoridades fiscales.
Las entidades de crédito.
Los analistas financieros.
Los terceros en general.
En la actualidad, se está comenzando a desarrollar vinculado con la necesidad de evaluar la aportación que la empresa hace al progreso humano o ponderar el cumplimiento de su responsabilidad social:
La auditoría económico-social.
La auditoría operativa.
La auditoría de sistemas.
La auditoría de estados financieros.
La ley sobre auditoría española que recoge lo establecido en la Directiva Europea en materia de auditoría es de:
15 julio de 1988 refundida en el R.D Legislativo 1/2011.
25 julio 1989, modificada por Ley 12/2010.
20 diciembre 1990, modificada por Ley 20/2010.
25 diciembre 1990.
Cuál de las siguientes leyes no es una de las principales normas legales vigentes en España que atañen a la auditoría:
Reforma de Legislación Mercantil.
Ley del Mercado de Valores.
Ley de elaboración de cuentas.
Ley sobre auditoría.
El nombramiento de los auditores lo podrán hacer:
El Consejo de Administración.
Un socio de la empresa.
La Junta General de Accionistas.
El gerente de la sociedad.
Cuándo se fija la remuneración de los auditores:
Cuando el auditor firme el contrato.
Al inicio de sus funciones.
Cuando el empresario y el auditor lleguen a acuerdo.
Al finalizar el trabajo.
¿Podrán recibir los auditores remuneración además de la fijada?
Sí, si hay ampliación de trabajo.
No.
Sí, si acuerdan empresa y auditores.
No, salvo acreditación de tareas desarrolladas.
Cuando las sociedades no estén obligadas a auditarse por presentar balance abreviado, ¿quiénes pueden solicitar una auditoría?
Los socios con 0,5% del capital.
Los socios minoritarios ante el administrador.
Nadie.
Los socios minoritarios con 5% del capital.
Contabilizar beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio supone aplicar el:
Principio de correlación ingresos-gastos.
Principio de prudencia.
Principio del devengo.
Principio del registro.
Considerar que la gestión de la empresa es indefinida corresponde con el:
Registro e ingresos-gastos.
Principio de uniformidad.
Principio del devengo.
Principio de empresa en funcionamiento.
Cuando al realizar el cierre se tengan presentes riesgos y pérdidas previsibles aplicamos el:
Principio de registro.
Principio de prudencia.
Principio de empresa en funcionamiento.
Principio de uniformidad.
El objetivo de una auditoría de cuentas anuales es:
Rehacer todos los asientos de la contabilidad.
Emitir opinión técnica sobre la razonabilidad de cuentas.
Detectar posibles fraudes cometidos.
Revisar la totalidad de transacciones de la empresa.
En la actualidad, el objetivo de la auditoría de las cuentas anuales es:
Revisar la totalidad de transacciones registradas por la empresa
Únicamente informar sobre control interno.
Son correctas las respuestas a) y b).
Emitir un informe en el que se exprese una opinión acerca de si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio en todos sus aspectos significativos
El principio de uniformidad, ¿puede ser alterado?
No, nunca.
Sí, en determinadas ocasiones.
Sólo podrá modificarse el criterio haciendo constar las circunstancias en la memoria e indicando la incidencia cuantitativa de la valoración sobre las cuentas anuales
Sólo cuando no incida en cuantificación de valoración.
¿Qué organismo autónomo tiene la potestad disciplinaria sobre los auditores en España?
El Ministerio de Hacienda
La Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV)
El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC)
El Banco de España
La inscripción en qué registro es obligatoria para poder ejercer la auditoría en España:
Registro de la Propiedad Intelectual
Registro Mercantil
Registro de Economistas
Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC)
Una auditoría que evalúa las "4 E" (Eficacia, Eficiencia, Economía y Equidad) es una:
Auditoría de Sistemas
Auditoría de Estados Financieros
Auditoría Fiscal
Auditoría Operativa
La actual Ley de Auditoría de Cuentas vigente en España es la:
Ley 19/1988
Ley 22/2015
Ley 12/2010
Ley 44/2002
Para que una sociedad esté obligada a auditarse, debe cumplir los límites de activo, cifra de negocio o plantilla durante:
Siempre que lo decida el administrador
Un solo ejercicio
Dos ejercicios consecutivos al cierre de los mismos
Tres años alternos en una década
¿Cuál es el límite de trabajadores para estar obligado a auditarse si se cumple otro requisito?
Más de 25 trabajadores
Más de 100 trabajadores
Más de 50 trabajadores
Exactamente 50 trabajadores
El periodo inicial de contratación de un auditor por la Junta General debe ser de:
Entre 3 y 9 años
Entre 1 y 5 años
Un máximo de 3 años
Indefinido hasta que se despida al auditor
La independencia del auditor se ve comprometida si tiene vínculos de parentesco con los administradores hasta el:
No importa el parentesco si el auditor es profesional
Tercer grado de consanguinidad
Segundo grado de consanguinidad o afinidad
Primer grado de consanguinidad
Los honorarios del auditor deben fijarse:
Al finalizar la auditoría según las horas trabajadas
Antes de que el auditor comience el ejercicio de sus funciones
Como un porcentaje de los beneficios de la empresa auditada
Trimestralmente según los errores encontrados
¿Cuál es la fianza o seguro de responsabilidad civil mínimo para un auditor persona física?
1.000.000 euros
600.000 euros
300.000 euros
100.000 euros
El deber de conservar y custodiar los papeles de trabajo por parte del auditor es de:
2 años
De por vida
5 años desde la fecha del informe
10 años
Una infracción consistente en la falta de independencia se considera:
Muy grave
Grave
Leve
No es sancionable si no hay error contable
La auditoría interna se diferencia de la externa en que:
La interna es realizada por un empleado de la propia empresa y busca mejora de gestión
La interna es obligatoria para todas las PYMES
La interna tiene efectos legales frente a terceros
Solo la interna requiere estar en el ROAC
El órgano encargado de la supervisión pública del sistema de auditoría es:
El Instituto de Censores Jurados de Cuentas
La Agencia Tributaria
El ICAC
El Consejo General de Economistas
Si una empresa recibe subvenciones por un importe total acumulado superior a 600.000€, entonces:
Puede elegir si se audita o no
Debe cambiar de auditor cada año
Solo se audita la parte de la subvención
Está obligada a auditarse ese ejercicio
La "seguridad" que proporciona un informe de auditoría es:
Razonable
Absoluta
Nula
Garantizada por el Estado
El auditor debe realizar su trabajo siguiendo las:
Normas de Información Financiera (NIIF) solamente
Normas Internacionales de Auditoría adaptadas para su aplicación en España (NIA-ES)
Instrucciones directas del gerente de la empresa
Normas del Código de Comercio exclusivamente
No es una causa de infracción muy grave:
El retraso en la remisión de información al ROAC por una sola vez
La emisión de un informe no acorde con las pruebas obtenidas mediando dolo
La negativa al ejercicio del control de disciplina del ICAC
El incumplimiento del deber de secreto profesional
El principio de "Secreto Profesional" implica que:
Las facturas del auditor son secretas
El auditor debe ocultar los errores encontrados a la Junta General
El auditor no debe revelar información de la empresa a terceros sin autorización legal
El auditor no puede hablar con su equipo de trabajo
Una sociedad puede rescindir el contrato del auditor antes de tiempo si:
Existe una "justa causa" (no lo es la discrepancia de opiniones contables)
El auditor se niega a cambiar su opinión de salvedades a favorable
El auditor ha encontrado demasiados errores
Los honorarios le parecen caros a mitad de año
La responsabilidad civil de los auditores es:
Limitada a la cantidad de sus honorarios
Proporcional a su responsabilidad directa en el daño causado
Inexistente si el informe es con salvedades
Solo frente a la empresa, nunca frente a terceros
El importe neto de la cifra de negocios para estar obligado a auditarse es superior a:
5.700.000 euros
8.000.000 euros
4.000.000 euros
2.850.000 euros
¿Qué sucede si el auditor utiliza información obtenida en su función para beneficio propio?
Es una falta leve
Se considera una infracción muy grave
Solo es falta si la empresa pierde dinero
No pasa nada si no se publica en prensa
La habilitación de los auditores se entiende que es cuando:
Han superado el examen del acceso al cuerpo
Tienen la titulación académica correspondiente
Se hallen inscritos en el R.O.A.C
Tienen la titulación requerida, han superado el examen y tienen la experiencia necesaria exigida en los requisitos
La obligatoriedad de auditoría es para todas las sociedades, siempre y cuando los dos últimos ejercicios hayan superado dos de las siguientes circunstancias:
Cifra de negocios superior a 4.700.000,52 euros, un activo total mayor de 2.404.048,42 euros y una plantilla de más de 50 empleados
Cifra de negocios superior a los 5.700.000 euros, un activo total de al menos 2.850.000 euros y una plantilla de más de 50 trabajadores
Cifra de negocios superior a los 8.000.000 euros, un activo total de al menos 4.000.000 euros y una plantilla de más de 50 trabajadores
Las tres anteriores son válidas
Los papeles de trabajo sirven para:
Documentar el trabajo realizado por el auditor
Facilitar las tareas de supervisión
Realizar el control de calidad del trabajo efectuado por el auditor
Todas las respuestas anteriores son correctas
La Ley de auditoría de Cuentas del año 1988
Nunca ha sido modificada, solamente por la Ley 12/2010
Regula también la auditoría interna
Regula también la auditoría internaHa sido modificada en algunas de sus partes por la ley 44/2002 por la Ley 12/2010 y refundido todo por la R.D. Legislativo 1/2011
Ninguna de las respuestas es correcta
Todos los principios contables obligatorios están supeditados a un principio. Indica cual:
Principio de prudencia
Principio de uniformidad
Principio de la imagen fiel
Principio del registro
El objetivo principal de la auditoría de cuentas es:
Detectar todos los fraudes y errores de la contabilidad
Garantizar que la empresa no quebrará en los próximos años
Emitir un informe sobre la fiabilidad de los documentos contables frente a terceros
Corregir los asientos contables mal realizados por la empresa
¿Qué porcentaje de derechos de voto de una entidad no puede poseer un auditor para mantener su independencia?
Más del 10%
Más del 5%
Cualquier porcentaje es aceptable si es minoritario
Más del 0,5%
El "Registro de Economistas Auditores" (REA) es:
Un organismo del Ministerio de Justicia
Una de las corporaciones profesionales de derecho público
El registro donde se inscriben las facturas de auditoría
Un órgano político
El acceso a la profesión de auditor requiere, además de formación y examen:
5 años de experiencia en banca
3 años de experiencia práctica en trabajos de auditoría (2 de ellos con un auditor ejerciente)
Ser accionista de una firma de auditoría
Hablar tres idiomas
La auditoría del sector público en España es competencia principalmente de:
Las Big Four
. El Tribunal de Cuentas y la IGAE
Los auditores internos de los ayuntamientos exclusivamente
El Banco Central Europeo
