NEW
Font size
WorksheetsTEST TEMA 3: CONTROL INTERNO
Total questions: 50
Worksheet time: 25mins
¿Cuál de los siguientes no es un objetivo de control interno de carácter general?
Autorización apropiadas.
Clasificación contable apropiada.
Verificación y evaluación.
Integridad del procesamiento.
El grado de fiabilidad del control interno se puede tener por cuestionario ya que:
Se utilizan preguntas y así se obtiene una idea del trabajo de auditoría.
No se utilizan cuestionarios, sino representaciones gráficas del sistema, flujogramas.
Se utilizan preguntas cerradas para obtener una idea orientativa del trabajo de auditoría.
Se utilizan preguntas de todo tipo y en diferentes áreas según los auditores crean conveniente.
El fin del control de gestión es:
Uso eficiente de los recursos disponibles.
Control.
Informar, coordinar, evaluar y motivar.
Informar, coordinar y evaluar.
¿Qué información de las siguientes no debe formar parte de un diagrama de flujo?
La división de funciones entre los departamentos.
La determinación de funciones del personal.
La secuencia de las operaciones.
Los procedimientos para iniciar la sesión.
¿Qué tipo de control interno se relaciona con la normativa y los procedimientos vinculados a la eficiencia operativa y el acatamiento de las políticas de Dirección y normalmente sólo influye indirectamente en los registros contables?
Control de información.
Control administrativo.
Control contable.
Control de activos.
¿Cuál de las siguientes no sería una causa de las diferencias en la comparación de datos reales obtenidos de la contabilidad con los previstos?
Errores en las previsiones del entorno.
Errores del sistema.
Errores de método.
Errores en la relación medios-fines.
Los controles contables:
Se relacionan con la eficiencia operativa y el acatamiento de políticas.
Refleja la auténtica distribución de responsabilidades.
Salvaguardan los activos e influyen indirectamente en los registros.
Comprenden el plan de la organización y los métodos para la salvaguarda de activos y la fiabilidad de los registros contables.
Las fases del control interno contable son:
Informar, coordinar, evaluar y motivar.
Autorización, ejecución, contabilización y gestión.
Autorización, ejecución, anotación y contabilización.
Existencia, efectividad y continuidad.
La implantación y mantenimiento de un sistema de control interno es responsabilidad de:
La dirección de la entidad.
Del auditor seleccionado.
De la Junta General de Accionistas.
Del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
El auditor deberá obtener evidencia de auditoría mediante pruebas de cumplimiento de:
Existencia, efectividad y continuidad.
Existencia, efectividad y pruebas.
Existencia y efectividad.
Existencia, razonabilidad y efectividad.
Indique cuál de los siguientes procedimientos son técnicas para documentar los sistemas de control interno:
Los diagramas de flujo.
Las descripciones narrativas.
Los cuestionarios de control.
Todas las respuestas anteriores son correctas.
El entorno o ambiente de control se refiere a:
Los procedimientos de auditoría.
La actitud y conciencia de la dirección respecto a la importancia del control.
La ubicación física de la empresa.
El software contable utilizado.
El concepto de "Segregación de funciones" implica que:
Un solo empleado debe hacer todo el proceso.
Las funciones de autorización, custodia y registro deben ser realizadas por personas distintas.
Los empleados deben trabajar en oficinas separadas.
La empresa debe dividirse en muchas sucursales.
Una limitación inherente del control interno es:
Que el auditor no sepa contabilidad.
La posibilidad de colusión entre empleados para cometer fraude.
Que la empresa sea muy grande.
Que el software sea antiguo.
El modelo COSO es un marco internacionalmente reconocido para:
La valoración de empresas.
El diseño y evaluación del control interno.
El cálculo de las amortizaciones.
La selección de personal.
¿Qué técnica de control interno es fundamental para la cuenta de Bancos?
Conciliaciones bancarias periódicas por personas ajenas al registro.
Firmar cheques en blanco.
No revisar los extractos bancarios.
Dejar que el cajero contabilice los ingresos.
El auditor evalúa el control interno principalmente en la fase de:
Ejecución final.
Planificación.
Emisión del informe.
Aceptación del cliente.
Un cuestionario de control interno con muchas respuestas "NO" suele indicar:
Que el sistema es muy fuerte.
Que existen debilidades de control y alto riesgo.
Que el auditor ha hecho mal las preguntas.
Que la empresa es muy pequeña.
El control de "Integridad" busca asegurar que:
Todas las operaciones ocurridas se han registrado.
Las operaciones registradas son reales.
Los activos están bien valorados.
Los empleados son honestos.
¿Qué debe hacer el auditor si detecta debilidades significativas en el control interno?
Denunciar a la policía.
Comunicarlas por escrito a los responsables de la gestión.
Cobrar más honorarios inmediatamente.
Ignorarlas si los saldos cuadran.
Las pruebas de "recorrido" consisten en:
Caminar por toda la fábrica.
Seguir una transacción desde su origen hasta su registro final.
Ir de una sucursal a otra.
Revisar todas las facturas del año.
Un ejemplo de control preventivo es:
El uso de contraseñas de acceso al sistema contable.
La realización de una auditoría externa.
La detección de un descuadre en la caja.
La corrección de un error tras una queja.
La evaluación del riesgo de control se realiza para:
Decidir si se acepta el cliente.
Determinar la naturaleza, momento y alcance de los procedimientos sustantivos.
Saber cuánto dinero hay en el banco.
Evaluar a la competencia.
¿Qué componente del control interno supervisa el funcionamiento de los demás?
El ambiente de control.
El seguimiento o monitoreo.
Las actividades de control.
El sistema de información.
El control interno es un proceso:
Estático que se hace una vez al año.
Continuo efectuado por el personal de todos los niveles.
Que solo afecta a contabilidad.
Realizado exclusivamente por máquinas.
En una PYME, ante la falta de segregación de funciones, el auditor busca:
Controles compensatorios, como la supervisión directa del dueño.
Obligar a contratar a más gente.
No realizar la auditoría.
Hacer él mismo la contabilidad.
Un "punto fuerte" del control interno es:
Un empleado que trabaja muchas horas.
Un control que reduce el riesgo de error o fraude de manera efectiva.
Una caja fuerte muy pesada.
Tener muchos beneficios.
El término "Management Override" se refiere a:
La capacidad de la dirección de saltarse los controles establecidos.
La contratación de nuevos directivos.
El despido de los auditores.
El aumento de sueldo de la gerencia.
La documentación del auditor sobre el control interno debe ser:
Solo mental.
Incluida en los papeles de trabajo.
Entregada al Registro Mercantil.
Destruida al finalizar el año.
El control de "Existencia" asegura que:
Los activos y pasivos registrados realmente existen a la fecha de cierre.
Todos los gastos se han pagado.
Los números están bien sumados.
No hay facturas pendientes.
Los controles de acceso físico protegen:
El software solamente.
Los activos tangibles, registros y oficinas.
Los secretos comerciales.
La reputación de la empresa.
Si el riesgo de control es evaluado como BAJO, el auditor:
Hace más pruebas sustantivas.
Puede reducir el alcance de las pruebas sustantivas de detalle.
No hace ninguna prueba sustantiva.
Firma el informe sin revisar nada.
Las "Actividades de Control" son:
Las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se siguen las directrices de la dirección.
Los deportes que organiza la empresa.
Las reuniones de los accionistas.
Las inspecciones de Hacienda.
Una debilidad de control interno es "significativa" si:
Afecta a un solo empleado.
Existe una posibilidad razonable de que un error material no sea detectado.
El auditor no la entiende.
La empresa pierde 1 euro.
La auditoría interna ayuda al control interno mediante:
La realización de la contabilidad diaria.
La evaluación continua de la eficacia de los controles.
El pago de las nóminas.
El diseño de la estrategia de ventas.
El control interno debe proporcionar una seguridad:
Absoluta.
Razonable.
Temporal.
Nula.
Los cuestionarios de control interno suelen responderse con:
Sí, No, N/A y Observaciones.
Números del 1 al 10.
Verdadero o Falso exclusivamente.
Redacciones largas siempre.
La fase de "Autorización" implica que:
Toda transacción debe ser aprobada por la persona con autoridad para ello.
El banco deja sacar dinero.
El auditor da permiso para comprar activos.
Los clientes pagan sus facturas.
El análisis de riesgos por parte de la entidad consiste en:
Identificar y analizar los riesgos relevantes para la consecución de sus objetivos.
Comprar seguros para todo.
Despedir a los empleados que se equivocan.
Predecir la lotería.
El control interno contable busca evitar:
Que la competencia venda más.
Errores y fraudes en la preparación de estados financieros.
Que llueva en las instalaciones.
Que suba el precio de la gasolina.
La comunicación de debilidades de control interno a la dirección es:
Una obligación del auditor derivada de su evaluación.
Un favor que el auditor hace al cliente.
Un servicio que se cobra aparte.
Prohibida si la empresa tiene beneficios.
Los "diagramas de flujo" permiten ver:
Solo los errores.
La separación de funciones y el circuito de documentos entre departamentos.
El sueldo de los empleados.
La fecha de la próxima auditoría.
La "continuidad" en una prueba de cumplimiento verifica que:
La empresa sigue abierta.
El control ha funcionado durante todo el periodo auditado.
El auditor sigue trabajando.
Los clientes siguen comprando.
El "muestreo" se utiliza en las pruebas de cumplimiento para:
Revisar todas las facturas.
Seleccionar una parte representativa de las operaciones para verificar el control.
Sustituir al control interno.
Ahorrar papel.
¿Cuál es el primer paso para evaluar el control interno?
El conocimiento y comprensión del sistema.
La emisión del informe.
El arqueo de caja.
La circularización de bancos.
Los controles de "procesamiento de datos" aseguran que:
El ordenador sea rápido.
Las aplicaciones informáticas procesan las transacciones de forma exacta y completa.
No se gaste mucha luz.
Los empleados sepan usar Excel.
La "actitud de la dirección" es parte de:
El ambiente de control.
Las pruebas sustantivas.
El archivo permanente.
La fianza del auditor.
Una limitación del método descriptivo es:
Que es muy visual.
Que puede ser difícil de leer si el sistema es muy complejo.
Que no usa palabras.
Que es obligatorio por ley.
El auditor comunica las debilidades mediante:
Un grito en la oficina.
Una carta de recomendaciones dirigida a la gerencia.
Un mensaje en redes sociales.
El balance de situación.
Un sistema de control interno eficaz:
Elimina totalmente el riesgo de fraude.
Reduce el riesgo a un nivel aceptable para alcanzar los objetivos de información fiable.
Solo funciona en empresas grandes.
No requiere revisión por el auditor.
