Fases de la Auditoría Ambiental

Fases de la Auditoría Ambiental

Profesora Belkis Chavarría

Proceso Inicial

• En todas las auditorías se practican las mismas fases o etapas.

• La diferencia entre una y otra se encuentra en el objetivo y el tipo de auditoría a desarrollar.

Fases de la Auditoría

Sabemos que la Auditoría se conforma de las siguientes fases:

* Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

* Ejecución o desarrollo de la auditoría

* Comunicación de resultados o presentación del informe final

* Seguimiento o verificación de las recomendaciones

Diagnóstico General

Esta etapa consiste en conocer, identificar, recopilar información general que nos permita saber cómo es la empresa, a qué se dedica y cuáles son sus fortalezas y debilidades.

Y a su vez contar con datos que permitan planificar la auditoría que se va a desarrollar.

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Las fases o etapas de una auditoría son:

• Presentación de resultados

• Planificación

• Organización

• Ejecución o desarrollo de la auditoría

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En esta fase nos organizamos para desarrollar la auditoría, pues permite conocer a la empresa.

• Diagnóstico general

• Ejecución

• Investigación

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

Adicional a la documentación e información recibida y recopilada sobre la empresa, es necesario realizar reuniones de trabajo con las personas vinculadas con la auditoría, y de ser el caso, inspecciones de campo a las instalaciones de la entidad, a los programas o proyectos a evaluar.

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

 Visualizar la naturaleza de la entidad, proyecto o actividad auditada.

Identificar las funciones de las unidades y personas responsables del diseño, ejecución y control de aspectos ambientales.

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

• Elaborar y distribuir las notificaciones de inicio de la auditoría ambiental.

• Verificar la emisión y difusión de políticas ambientales relacionadas con la acción de control.

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

Algunos de los procesos realizados en esta etapa son:

 

* Seleccionar los indicadores ambientales a ser evaluados.

* Establecer los porcentajes que representa la gestión ambiental.

* Evaluar el control interno ambiental.

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En la etapa del diagnóstico general o planificación de la auditoría ambiental se debe identificar las funciones de las unidades y personas responsables del diseño, ejecución y control de aspectos ambientales.

• Falso

• Verdadero

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Seleccione una de las tareas que se realizan en el proceso de fase preliminar en la auditoría ambiental.

• Seleccionar los indicadores ambientales a ser evaluados.

• Recoger la evidencia suficiente, competente y relevante para fundamentar los hallazgos.

• Dar seguimiento al trabajo realizado.

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

Seguimos con los procesos...

* Describir de manera general el proceso, actividad o proyecto auditado y su entorno socio-ambiental.

* Identificar de manera general actividades o sectores que registren impactos ambientales negativos y cumplimiento de normas de seguridad.

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

En esta etapa también se recopila información y a su vez se verifica la existencia de planes de contingencia: evaluar procedimientos, capacitación del personal, frecuencia de simulacros, existencia de equipamiento requerido, intervención de terceros.

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

Todo esto nos conduce al enfoque propuesto para la auditoría ambiental, detallando las actividades a desarrollar, la estrategia a emplear, las fechas programadas y los recursos necesarios.

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

Una de las tareas que se desarrollan en la fase inicial es la revisión de las muestras, pero es la institución auditada es responsable de reunir los datos sobre las condiciones ambientales mediante muestreos en campo.

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Cuál de los actores en la auditoría ambiental es responsable de la toma de muestras?

• Los auditores

• La entidad auditada

• La entidad reguladora

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

En resumen se debe tener:

ANTECEDENTES.- Descripción general de la entidad auditada y otras instituciones relacionadas

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL.- Exposición de los objetivos generales y específicos de la auditoría ambiental,

Diagnóstico general, fase preliminar o planificación

ALCANCE.- Definición del período a ser analizado, extensión y delimitación del proceso, actividad o proyectos a ser auditados,

PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES.- Identificación de las disposiciones legales que rigen la gestión de cada institución analizada.

SISTEMA DE ARCHIVO.- Ubicación física y descripción de la información relacionada.

Ejecución o desarrollo de la auditoría

Al iniciar la fase de desarrollo que incluye el trabajo de campo es recomendable iniciar con una reunión, en la cual se presentarán los miembros del equipo de auditoría a las autoridades y técnicos del organismo auditado, se darán a conocer el alcance y objetivos de la auditoría, la agenda establecida para el trabajo de campo y se coordinarán los recursos y logística necesarios.

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Las tareas definidas al culminar la fase de planificación son:

• Alcance

• Antecedentes

• Principales disposiciones legales

• Objetivos de la auditoría

Ejecución o desarrollo de la auditoría

En esta fase es importante realizar las siguientes actividades y controles son necesarios:

- Verificar si las medidas para prevenir, mitigar, controlar los riesgos ambientales han sido implementadas adecuadamente, y si éstas cumplieron el efecto preventivo deseado.

Ejecución o desarrollo de la auditoría

- Identificar si los procesos implementados corresponden a prevención, corrección, compensación o remediación.

- Evaluar las acciones correctivas implementadas, en caso de efectos inesperados.

Ejecución o desarrollo de la auditoría

- Identificar impactos o problemas ambientales no considerados.

- Identificar y discutir recomendaciones técnicas.

Ejecución o desarrollo de la auditoría

• Revisar la vigencia de informes, permisos, licencias y aprobaciones ambientales requeridas.

• Examinar los planes de contingencias. Entre otros

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Actividades y controles que se desarrollan en la ejecución de la auditoría

• Examinar los planes de contingencias.

• Identificar impactos o problemas ambientales no considerados.

• Identificar y discutir recomendaciones técnicas.

Ejecución y desarrollo de la auditoría

El trabajo de campo debe ser perfectamente diseñado, considerando el tiempo disponible y la preparación de los documentos:

- Listado de información a ser obtenida y revisada.

- Formularios de entrevistas.

Ejecución y desarrollo de la auditoría

- Ayudas técnicas.

- Coordinar la logística necesaria para transporte y muestreos.

- Necesidad de registros fotográficos, de geo-referenciación o de video.

- Identificar políticas y regulaciones especiales para el ingreso, autorizaciones, horarios de trabajo y equipamiento.

Ejecución y desarrollo de la auditoría

Resumiendo, las tareas en esta etapa son:

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.- Identificación de las áreas críticas de los procesos en función de la revisión de la documentación preliminar.

ÁREAS CRÍTICAS.- Descripción general de las áreas críticas identificadas.

Ejecución y desarrollo de la auditoría

RECURSOS.- Definición de recursos humanos, materiales y económicos necesarios para la ejecución de la auditoría.

PROGRAMA DE ACTIVIDADES.- Listado de actividades específicas y tiempos asignados por integrante del equipo.

Ejecución y desarrollo de la auditoría

• CRONOGRAMA.- Representación gráfica de las actividades y tiempos programados.

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Tareas realizadas durante el proceso de ejecución de la auditoría ambiental:

• Cronograma

• Evaluación del control interno

• Programa de actividades

• Recursos

Gracias