Contabilización de Operaciones Económicas en la Empresa I

Contabilización de Operaciones Económicas en la Empresa I

By Daniel Alarcón

Retención Presuntiva

¿Qué es la Impuesto Sobre la Renta?

Es el impuesto que se genera cuando:

• La suma de los ingresos de una persona produce un incremento en su patrimonio a lo largo de un año.

Es un impuesto de cobertura nacional, es decir, en todo el país.

Puede recaer sobre los ingresos de las personas o de las empresas.

Proyecto de Ley 594 de 2021

Contenido

1. Conceptualización

2. Impuesto sobre la Renta para Personas Naturales y Jurídicas.

3. Impuesto sobre las Ventas.

4. Procedimiento Tributario.

5. Otros Tributos.

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1. Conceptualización

​Pagos Gravables: Son todos los pagos que se hacen por la adquisición de productos o servicios gravados con el IVA.

Tarifa: Valor que se aplica a la base gravable para establecer la cuantía del impuesto.

Tarifa Marginal: Es el tipo de tarifa más elevado que se aplica a un contribuyente.

UVT: Unidad de Valor Tributario utilizada para determinar las obligaciones tributarias.

IPC: Índice de Precios al Consumidor, es una medida de cambio en el precio de los bienes y servicios representativos del consumo de los hogares del país, llamada Canasta.

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1. Conceptualización

​Ingresos: Es un incremento de los recursos económicos.

Patrimonio: Conjunto de bienes propios de una persona o empresa, susceptibles de estimación económica.

Renta Bruta: Es la sumatoria de todos los ingresos que tuvo el contribuyente durante un año, es decir las ganancias.

Renta Líquida: Es el resultado de la resta entre la renta bruta y los gastos o costos de los bienes y servicios requeridos para generar la renta bruta.

1. Conceptualización

​Sujeto pasivo: Es la persona o entidad beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención

Agente Retenedor: Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono en cuenta

Pago o abono en cuenta: Determina el momento en que se entiende causada la retención conforme a los criterios legales

Base de Retención: Es el valor del pago o abono en cuenta sobre le cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a retener.​

2. Impuesto sobre la Renta.

Es el impuesto que se genera cuando la suma de los ingresos de una persona natural o jurídica produce un incremento en el patrimonio y es una tasa de cobertura nacional.

Estatuto Tributario

​¿Quienes deben pagar el impuesto a la Renta?

Las Persona Natural o Jurídica que cuenten con un patrimonio susceptible de incrementarse y cuyos montos se encuentren definidos por la ley vigente.​

Tributo nacional que consiste en entregar un porcentaje de las utilidades fiscales que obtiene una persona jurídica durante el año anterior al que se realiza la declaración, dicho año se denomina periodo gravable.

Para determinar el valor del impuesto a la renta es importante conocer primero la diferencia entre renta bruta y renta líquida.

¿CÓMO OPERA LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?

Para que opere la retención en la fuente a título de impuesto de renta se deben cumplir varias premisas:

1. Debe existir una transacción económica entre dos personas diferentes

2. El retenido debe ser contribuyente del impuesto de renta

3. El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es decir quien recibe el ingreso.

4. El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.

5. Sobre el concepto de la transacción económica, la ley expresamente califica la obligatoriedad de efectuar la retención.

• Patrimonio del año gravable.

• Ingresos obtenidos.

• Movimientos Financieros.

• Grupo al cual pertenece el contribuyente.

• Topes o cantidades que lo habilita o exonera de tributar el impuesto a la renta.

Factores para Liquidar Renta

Multiple Choice

Es el impuesto que se genera cuando la suma de los ingresos de una persona natural o jurídica produce un incremento en el patrimonio y es una tasa de cobertura nacional. La anterior es la definición del Impuesto sobre la Renta.

• Verdadero

• Falso

Multiple Choice

Valor que se aplica a la base gravable para establecer la cuantía del impuesto. La anterior hace referencia a:

• Tarifa Marginal

• Tarifa

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La

utilizada para determinar las obligaciones tributarias.

Fill in the Blanks

Medida de cambio en el precio de los bienes y servicios representativos del consumo de los hogares del país, llamada Canasta.

Multiple Choice

Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono en cuenta, la anterior corresponde a:

• Agente Retenedor

• Sujeto Pasivo

Fill in the Blanks

Es el valor del pago o abono en cuenta sobre le cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a retener.​ La anterior definición corresponde a

Open Ended

¿Quiénes deben pagar el impuesto a la renta?

Open Ended

Según el Estatuto Tributario, ¿Qué debemos tener en cuenta para determinar el valor del impuesto?

Multiple Choice

¿Cuál de las siguientes opciones no es correcta?

• Debe existir una transacción económica entre dos personas diferentes.

• El retenido debe ser contribuyente del impuesto de renta

• El retenido debe ser el que compra el servicio

• El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.

Multiple Choice

Los siguientes son factores importantes para liquidar el impuesto de renta:

- Patrimonio del año gravable.

- Ingresos obtenidos.

- Movimientos Financieros.

- Persona natural o jurídica.

• Verdadero

• Falso