Krátkodobý finanční majetek

Krátkodobý finanční majetek

Opakování k pololetnímu testu z Ekonomických věd / účetnictví (3. ročník)

Vymezení krátkodobého finančního majetku

• finančním majetkem se rozumí především peníze v pokladně (hotovost) a peníze na bankovních účtech

• veškeré finanční účty (krátkodobé) patří do 2. účtové třídy

• krátkodobý = firma je má převážně v držení pouze do 1 roku (součást oběžného majetku)

• účtová třída 2 obsahuje aktivní i pasivní účty

POKLADNA

• pokladna (obecně) je místem nebo technickým zařízením určeným pro ukládání či předávání peněz

• pokladna (v účetnictví) slouží k zaznamenávání stavu a pohybu peněz v hotovosti, účtujeme o ní na účtu 211

• pokladna se rozděluje také podle jednotlivých měn – tzv. valutová pokladna (valuty se přepočítávají podle směnného kurzu), analytická evidence k valutové pokladně se pak provádí v pokladní knize

pokladna II.

• některé firmy si sami stanovují limit pokladní hotovosti (např. v pokladně nesmí být hotovost vyšší než 20 000 Kč, nebo každé ráno musí být k dispozici určitý počet mincí a bankovek)

• pokladnu vede pokladník, který má za stav pokladny standardně hmotnou odpovědnost. Pokladník chronologicky vede záznamy v pokladním deníku, který může být veden na PC i ručně

• přírůstky peněz se zaznamenávají na základě příjmových pokladních dokladů (PPD), úbytky pokladní hotovosti na základě výdajových pokladních dokladů (VPD)

Multiple Choice

Kdo vede pokladnu?

• Účetní

• Pokladník

• Ředitel

Multiple Choice

Jak se nazývá evidence, ve které pokladník chronologicky vede záznamy související s pokladní hotovostí?

• Pokladní knihovna

• Pokladní knížka

• Pokladní deník

• Pokladní řád

Multiple Choice

Jaké označení používáme pro pokladnu, ve které evidujeme cizí měnu/měny?

• Valutová

• Šeková

• Cashová

• Cizoměnová

Inventura a inventarizace

inventura = zjišťování skutečného stavu; pro každou položku majetku (i závazků) se vyhotovuje tzv. inventurní soupis

• fyzická – provádí se u majetku hmotné povahy (materiál, peníze) přepočítáním, měřením, vážením

• dokladová 

inventarizace = ověřuje věcnou správnost, zda stav majetku (a závazků) vykázaný v účetnictví k určitému dni odpovídá skutečnosti

Inventarizaci je potřeba provádět alespoň 1x za rok

INVENTARIZAČNÍ ROZDÍLY

SCHODEK (MANKO) = skutečný stav je nižší než stav v účetnictví

PŘEBYTEK = skutečný stav je vyšší než stav v účetnictví

Multiple Choice

Co znamená inventura v pokladně?

• zaúčtování manka nebo přebytku na příslušných účtech

• ověření věcné správnosti, zda stav majetku vykázaný v účetnictví k určitému dni odpovídá dokladům v pokladní knize

• proces, při kterém zjišťujeme skutečný stav majetku (pokladní hotovosti) – jedná se fyzický přepočet peněz

Multiple Choice

Jak se nazývá přehled (tabulka) na obrázku sloužící k fyzickému přepočítání peněz (inventuře)?

• Výčetka platidel

• Výčetka bankovek

• Výčetka mincí

Multiple Choice

Co znamená pro účetní jednotku přebytek v pokladně?

• skutečný stav v pokladně je nižší než stav vykázaný účetnictví

• skutečný stav v pokladně je vyšší než stav vykázaný účetnictví

• pokladník má za úkol zajistit, aby se skutečný stav rovnal stavu v účetnictví, přebytek si tedy vezme pro soukromé účely

BANKOVNÍ ÚČTY

Bankovní účty jsou finanční účty v bance, které zaznamenávají finanční transakce mezi klientem a bankou a sledují tak finanční situaci účtů.

Rozlišujeme tyto druhy účtů:

běžný účet – účet, který slouží k platbám, vkladům a převodům

devizový účet – účet, který je veden v cizí měně

úvěrový účet – účet, na kterém banka eviduje stav poskytnutého úvěru

peníze na cestě

slouží k překlenutí časového nesouladu při účtování o pohybu peněz v hotovosti a účtování o pohybu na běžném účtu (= plní funkci tzv. „prostředníka“ při převodech částek mezi Pokladnou a BÚ)

Důvodem je nutnost účtování každého dokladu zvlášť (pokladní doklad, výpis z bankovního účtu) = podvojný účetní zápis

Multiple Choice

Jak se nazývá záznam všech transakcí, který pro nás připravuje banka?

• Výpis z běžného účtu

• Výpis bankovních operací

• Bankovní přehled

• Poplatkový výpis

Multiple Choice

K čemu slouží účet Peníze na cestě?

• slouží k účtování valut, které si pokladník vozí z pracovních cest ze zahraničí

• slouží k účtování tzv. ztracených peněz v účetnictví, které byly díky inventarizaci znovu objeveny

• slouží k evidenci výdajů z pokladny, pokud odvádíme hotovost na BÚ a naopak příjmů, kdy již došlo k přijetí hotovosti do pokladny, ale nemáme k dispozici VBÚ, který by potvrzoval výběr – slouží k tzv. překlenutí časového nesouladu v účtování výše uvedených operací.

Multiple Choice

Pokladna (211) je účet:

• rozvahový, pasivní

• rozvahový, aktivní

• nákladový

• výnosový

Multiple Choice

Jak často musíme provádět inventarizaci majetku?

• 1x za rok

• 2x za rok

• 1 za půl roku

• nemusíme, toto nám nikdo nenařizuje

Děkuji za absolvování opakovacího kurzu

Nejdůležitější teoretické znalosti v oblasti krátkodobého finančního majetku jste si právě oživili. Pro pololetní test je ještě potřeba zopakovat zásoby a dlouhodobý majetek.

Děkuji za pozornost :-)