Auditoría

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prof. belkis chavarria

auditoria

GENERALIDADES

La auditoría se origina como una necesidad social generada por el desarrollo económico, la complejidad industrial y la globalización de la economía, que han producido empresas sobredimensionadas en las que se separan los titulares del capital y los responsables de la gestión. Se trata de dotar de la máxima transparencia a la información económico-financiera que suministra la empresa a todos los usuarios, tanto directos como indirectos.

auditoria

CONCEPTO

De acuerdo a las NIA

"se orienta a suministrar razonable fiabilidad de que los estados financieros, considerados en su conjunto, están libres de irregularidades significativas".

auditoria

CONCEPTO

Arthur W. Holmes es "el examen crítico y sistemático de la actuación y los documentos financieros y jurídicos en que se refleja, con la finalidad de averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los mismos."

auditoria

CONCEPTO

El Instituto Norteamericano de Contadores Públicos (AICPA), tiene como definición de Auditoría la siguiente: “Un examen que pretende servir de base para expresar una opinión sobre la razonabilidad, consistencia y apego a los principios de contabilidad generalmente aceptados, de estados financieros preparados por una empresa o por otra entidad para su presentación al Público o a otras partes interesadas”

• Se basan en reglas, leyes y estándares éticos.

• ​Debe realizarse con un proceso de investigación exhaustivo.

• Los auditores deben ser imparciales, competentes y objetivos.

caracteristicas

Multiple Choice

Se considera auditoría como un examen que pretende servir de base para expresar una opinión sobre la razonabilidad., consistencia y apego a los principios de contabilidad generalmente aceptados

• Verdadero

• Falso

Multiple Choice

Como característica de la auditoría, los auditores deben ser ______________, _________ y _____________.

• Competentes, imparciales y subjetivos

• Imparciales, subjetivos y diligentes

• imparciales, competentes y objetivos.

auditoria y contabilidad

​auditores

Persona que se encarga de revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia o entidad.

​perfil del auditor

• Poseer habilidades y capacidad técnica, para realizar su labor.

• Ser analítico, creativo, buen observador y sensato al momento de generar juicios.

• Poseer espíritu de instructor y docente como una manera de propiciar el mejoramiento y el logro de la calidad del organismo auditado y su entorno.

• Requisitos legales y reglamentarios.

• Tecnología de la información.

• Capacitación continua.

• Experiencia.

conocimientos

• Pensamiento analítico. * Liderazgo

• Diplomacia en la comunicación.

• Integridad.

• Objetividad.

• Ser investigador.

• Compromiso.

​habilidades

habilidades y conocimientos ISO 27001, ISO 19011

Multiple Choice

La objetividad, integridad y liderazgo son habilidades o conocimientos del auditor?

• Habilidades

• Conocimientos

Multiple Choice

Poseer habilidades y capacidad técnica, para realizar su labor forma parte del perfil del auditor.

• Verdadero

• Falso

Multiple Choice

Se refiere al examen crítico de los registros o estados financieros de una empresa.

• Contabilidad

• Auditoría

​demanda economica de la auditoria

La demanda económica de la auditoría es la necesidad de revisar los estados financieros de una empresa para garantizar que la información sea confiable y precisa. Esto permite a los inversionistas y administradores tomar decisiones informadas.

​demanda economica de la auditoria

A medida que la sociedad incrementa su nivel de complejidad, los que toman las decisiones tienen más probabilidades de recibir información no confiable, algunas razones son: improbabilidad de la información, tendencias y motivos del proveedor y la existencia de transacciones de intercambio complejo.

​demanda economica de la auditoria

Improbabilidad de la información: Cuando se obtiene información de otros, aumenta la probabilidad de que ésta sea errónea de manera intencional o involuntaria.

Tendencias y motivos del proveedor: La declaración errónea puede presentarse en forma de cantidades incorrectas o revelación incompleta o inadecuada de información.

​demanda economica de la auditoria

Datos voluminosos: A medida que las organizaciones incrementan su tamaño, lo mismo le sucede al volumen de sus operaciones de intercambio; registros inadecuados.

Transacciones de intercambio complejas: En las últimas décadas, las transacciones de intercambio entre organizaciones han incrementado su nivel de complejidad; su registro es más difícil.

​demanda economica de la auditoria

Al final, la administración de una compañía privada o el comité de auditoría de una compañía pública comprometen al auditor para que proporcione seguridad a los usuarios de que los estados financieros son confiables. Si se determina que los estados financieros son incorrectos, tanto los usuarios como la administración pueden demandar al auditor. Obviamente los auditores tienen una responsabilidad legal considerable por su trabajo.

Multiple Select

Seleccione las razones por las que existen probabilidades de que la información sea no confiable:

• Datos voluminosos

• El usuario comparte el riesgo de información con la administración

• Tendencias y motivos del proveedor

• Improbabilidad de la información

Multiple Choice

La demanda económica de la auditoría es la necesidad de revisar los estados financieros de una empresa para garantizar que la información sea confiable y precisa.

• Verdadero

• Falso

​codigo de etica profesional

El Contador Público Autorizado deberá conservar su integridad y su objetividad en todos los actos de sus profesión. Cuando se comprometa a la práctica profesional independiente, no deberá tener dependencia laboral ni de ninguna índole de aquellas personas a quienes sirve.

Decreto Ejecutivo No. 26/17 de mayo de 1984

​PRINCIPIOS GENERALES

El Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores establece los principios fundamentales de ética profesional a aplicar por el auditor en la realización de una auditoría de estados financieros y proporciona un marco conceptual para la aplicación de dichos principios. Los principios fundamentales a cumplir por el auditor según el Código de la ifac son:
a) Integridad.
b) Objetividad.
c) Competencia y diligencia profesionales.
d) Confidencialidad.
e) Comportamiento profesional.

Espino García, M. G. (2015). Fundamentos de auditoría: ( ed.). México D.F, Mexico: Grupo Editorial Patria. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/isaeuniversidad/39417?page=59.

​importancia de la auditoria

Protege a la empresa de fraudes y de gastos e inversiones innecesarias que no ataquen de manera directa a la problemática de la empresa.

Permite identificar eventos, incidentes, imprevistos, diagnósticos, imágenes y oportunidades. 

​clases de auditoria

Auditoría externa o auditoría legal.

Auditoría interna

Auditoría operativa

Auditoría pública o gubernamental

Auditoría de sistemas

clases de auditoria

auditoria externa

El objetivo de un examen de los estados financieros de una compañía, por parte de un auditor independiente, es la expresión de una opinión sobre si los mismos reflejan razonablemente su situación patrimonial, los resultados de sus operaciones y los cambios en la situación financiera, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con la legislación vigente.

Multiple Choice

Las clases de auditoría mencionadas son:

• Auditoria gubernamental

• Auditoria operativa

• Auditoria interna

• Todas las anteriores

Multiple Select

Son algunos de los principios fundamentales que debe cumplir el auditor:

• Confidencialidad

• Comportamiento profesional

• Integridad

• Respeto

Multiple Choice

La auditoria es importante porque protege a la empresa de fraudes y de gastos e inversiones innecesarias que no ataquen de manera directa a la problemática de la empresa.

• Falso

• Verdadero

clases de auditoria

auditoria interna

Control realizado por los empleados de una empresa para garantizar que las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad, evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas detectados.

clases de auditoria

auditoria operativa

Consiste en el examen de los métodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u organismo, público o privado; en definitiva, se fundamenta en analizar la gestión.

clases de auditoria

auditoría pública o gubernamental

Corresponde a la fiscalización de las cuentas públicas para verificar el fiel cumplmiiento de los procesos y normativas que la regulan.

clases de auditoria

auditoria de sistemas

Supone la revisión y evaluación de los controles y sistemas de informática, así como su utilización, eficiencia y seguridad en la empresa, la cual procesa la información.

aplicacion de la auditoria

Su campo de acción involucra el sector privado y público.
La auditoría es una herramienta valiosa no solo para la verificación de información financiera, sino también para asegurar la efectividad y el cumplimiento en una amplia variedad de áreas. Dependiendo de las necesidades y el contexto de la organización, los auditores pueden especializarse en uno o más de estos campos para agregar valor y promover la mejora continua dentro de las empresas o instituciones auditadas.

Multiple Choice

Fiscalización de las cuentas públicas para verificar el fiel cumplmiiento de los procesos y normativas que la regulan.

• Auditoria interna

• Auditoria pública o gubernamental

• Auditoria externa

Multiple Choice

Control realizado por los empleados de una empresa para garantizar que las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad, evaluando la eficacia y la eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas detectados.

• Auditoria interna

• Auditoria de sistemas

• Auditoria externa

Multiple Choice

Supone la revisión y evaluación de los controles y sistemas de informática, así como su utilización, eficiencia y seguridad en la empresa, la cual procesa la información.

• Auditoria interna

• Auditoria de sistemas

• Auditoria operativa

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