PNB Minggu Ke 2

​Studi Kasus SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi Formulir 1770 SS Ariana (NPWP: 07.987.007.7-501.000) PT adalah seorang pegawai di Kemilau sejak tahun 2017. Belum menikah namun menanggung biaya hidup ibunya yang merupakan pensiunan guru. Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721-A1) Ariana dari PT Kemilau Tahun 2019:

a. Penghasilan Bruto Rp 59.000.000

b. Biaya Jabatan Rp 2.950.000

c. Turan THT Rp 300.000

d. Jumlah Pengurangan Rp 3.250.000

e. Jumlah Penghasilan Neto Rp 55.750.000

f. PTKP Rp 54.000.000

g. Penghasilan Kena Pajak Rp 1.750.000

h. PPh Pasal 21 terutang dan telah dipotong Rp 87.500

Menerima penghasilan berupa bunga Tabungan dari Bank Mandiri sebesar Rp500.000,00. Daftar Harta tahun 2019

a. Sepeda Motor Rp 18.000.000

b. Laptop Rp 5.000.000
c. Smartphone Rp 3.000.000 Jumlah Rp 26.000.000

Berdasarkan data-data tersebut di atas, isilah SPT 1770 SS a.n. Ariana untuk tahun pajak 2019!

​Studi Kasus SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi Formulir 1770 S Andika adalah seorang Direktur dan telah menjadi Wajib Pajak sejak tahun 2008. NPWP 06.123.321.9.012.000, alamat Jl. Hang Tuah No.7 Jakarta Selatan. Penghasilan sepanjang tahun 2019 adalah sebagai berikut:

a. Berdasarkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 formulir 1721-A1, penghasilan neto setahun Rp231.445.200,00 sebagai Direktur keuangan pada PT Abdi Negara dan PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp18.916.750,00.

b. Penghasilan neto setahun sebagai pegawai tidak tetap dari PT Bulan Sabit sebesar Rp114.000.000,00. PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp2.100.000,00.

c. Penghasilan royalti dari PT Gramed sebesar Rp12.670.000,00. PPh Pasal 23 yang telah dipotong sebesar Rp1.900.500,00.

d. Penghasilan sewa bangunan dari CV Teras Belakang sebesar Rp4.000.000,00. PPh Pasal 4 ayat (2) yang telah dipotong sebesar Rp400.000,00.

e. Penjualan saham di bursa efek sebesar Rp12.000.000,00. PPh Pasal 4 ayat (2) yang telah dipotong oleh PT XYZ Sekuritas sebesar Rp12.000,00.

f. Berdasarkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 formulir 1721-A 1, penghasilan neto istri Andika setahun sebagai pegawai pada PT Metallo sebesar Rp223.252.800,00 PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp20.387.500,00.

g. Penghasilan dividen istri dari XYZ Corp, negara X sebesar Rp122.000.000,00. Tarif pajak sebesar 25%.

h. Penghasilan istri Andika dari menyewakan kendaraan kepada Koperasi Prima Jaya sebesar Rp5.250.000,00. PPh Pasal 23 yang telah dipotong oleh Koperasi Prima Jaya sebesar Rp105.000,00,00.

i. Penghasilan istri dari warisan orang tua sebesar Rp800.000.000,00 dan bunga deposito bank sebesar Rp7.450.000,00 dan telah dipotong pajak sebesar Rp1.490.000,00.

Keterangan:

a. Wajib Pajak tidak menyelenggarakan pembukuan dan menyampaikan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi tahun 2019 pada tanggal 31 Maret 2020.

b. Penghasilan dari sewa kendaraan, bersifat tidak teratur.

c. Andika membayar zakat atas penghasilan sebesar Rp12.000.000,00.

Pajak-pajak:

a. Atas penghasilan dividen dari XYZ Corp. telah dipotong pajaknya di negara X.

b. PPh Pasal 25 yang telah disetor sebesar Rp49.500.000,00.

c. Sebagian dari PPh Pasal 25 belum disetor sehingga diterbitkan STP PPh Pasal 25 dengan pokok pajak sebesar Rp3.500.000,00 dan sanksi administrasi sebesar Rp350.000,00.

Pertanyaan:
a. Hitung berapa PPh kurang (lebih) bayar tahun pajak 2019!
b. Berapa PPh Pasal 25 untuk tahun pajak berikutnya? Isikan ke dalam SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi formulir 1770 S tahun pajak 2019!