Fraude y Lavado de Activos

Fraude y Lavado de Activos

Oscar L. Escobar V.

Open Ended

¿Que entiendes por fraude?

El término “fraude” se refiere a un acto intencional de uno o más individuos de entre la Dirección, los encargados del gobierno de la entidad, los empleados, o terceros que implica el uso del engaño para obtener un beneficio injusto o ilegal.

​Fraude en Auditoria

Fraude de Dirección

Fraude de Empleados

​Clases de Fraude

• La apropiación indebida de activos.

• La manipulación de los estados financieros.

Tipos de Fraudes

Multiple Choice

Cuando el gerente comete actos de corrupción se llama

• Fraude de la dirección

• Fraude por Apropiadción

• Fraude de empleados

• Estados financieros

Multiple Choice

Que es el fraude

• Acto de robar

• Uso del engaño para beneficio propio

• Apropiarse de dinero

• Beneficiarse de las finanzas de la empresa

El monto de la apropiación indebida es variable, a menudo se circunscribe a una necesidad particular; pero puede aumentar si no se detecta rápidamente.

​Apropiación de Lavado de Activos

Este tipo de fraude puede ser obtener un beneficio personal en la forma de ahorros en impuestos o de hacer negocios inflando los precios.​

​Manipulación de Estados Financieros

Los contadores forenses llaman a estas tres condiciones el “triángulo del fraude” porque cuando están presentes, es muy probable que esté ocurriendo fraude.

​Triangulo del Fraude

Presión:
a menudo es generada por necesidades inmediatas; como por ejemplo, tener deudas personales importantes o necesitar cumplir las expectativas de utilidades de un analista o de un banco.

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​Triangulo de Fraude

Oportunidad:
una mala cultura corporativa y falta de procedimientos adecuados de control interno pueden crear la oportunidad de que se cometa un fraude y que este no sea detectado.

​Triangulo de Fraude

Racionalización:
es la creencia de que no se ha cometido realmente un fraude. Por ejemplo, el perpetrador piensa que lo que está haciendo no es gran cosa o que solo está tomando lo que merece.

​Triangulo de Fraude

OJO

Además existen ciertas condiciones que pueden darse al interior de las empresas y que generan un entorno susceptible al fraude. Algunos ejemplos de estas condiciones son: gobierno ineficiente, falta de liderazgo de la Dirección, un mal tono por parte de los directivos, altos incentivos por el desempeño financiero, expectativas poco realistas por parte de banqueros, inversores, u otras partes interesadas, control interno inadecuado, e impuestos y otros gastos que se consideran muy onerosos.

Multiple Choice

Cual es el principal factor de fraude por parte de los empleados en Colombia

• Racionalización

• Oportunidad

• Presión Financiera

• Otro