Contabilitatea trezoreriei

CONTABILITATEA TREZORERIEI

Prof. Mioara Pîslaru

Trezoreria

Este formată din totalitatea operațiilor financiare efectuate pentru procurarea mijloacelor bănești necesare desfășurării activității.

​Trezoreria unei întreprinderi

Însumează resursele lichide compuse din numerar în casierie, disponibil la bănci, credite bancare pe termen scurt și alte valori de trezorerie.

Home

Open in new tab

Copy link

Operații privind decontările prin conturile bancare

​Conturile la bănci

Cuprind:
- valori de încasat, cum sunt cecurile și efectele comerciale depuse la bănci,
- disponibilități în lei și valută,
- cecurile entității, precum și dobânzile aferente disponibilităților
- creditelor acordate de bănci în conturile curente.

​Conturi specifice:

• 5121 Conturi la bănci în lei (A) înregistrează evidența operațiilor de încasări și plăți efectuate prin contul bancar. Se debitează cu încasări și se creditează cu plăți. Soldul final debitor arată disponibilitățile bănești existente în cont la sfârșitul perioadei.

• 5124 Conturi la bănci în valută (A) înregistrează evidența operațiilor bănești efectuate în valută. Operațiunile privind încasările și plățile în valută se înregistrează la cursul de schimb valutar comunicat de BNR la data efectuării operațiunii. Se debitează cu încasări și se creditează cu plăți. Diferențele favorabile sau nefavorabile aferente operațiunilor în valută se înregistrează în conturile de venituri și cheltuieli financiare aferente. Soldul final debitor arată disponibilitățile bănești în valută existente la sfârșitul perioadei.

• 541 Acreditive (A) sunt disponibilități bănești ale unei entități economice, ce sunt virate într-un cont distinct și destinate achitării obligaților față de furnizori la prezentarea documentelor de livrare de către banca furnizorului băncii clientului. Acreditivul este o modalitate de decontare, ce poate fi impusă de un furnizor. Frecvent este utilizată în decontările internaționale, ca o măsură de siguranță pentru încasarea creanțelor. Se debitează cu deschiderea acreditivelor și se creditează cu sumele plătite terților și, ulterior, cu închiderea lor privind valoarea acreditivelor neutilizate.

Home

Open in new tab

Copy link

Multiple Choice

Înregistrează evidența operațiilor de încasări și plăți efectuate prin contul bancar:

• 5121

• 5124

• 541

Multiple Choice

Sunt disponibilități bănești ale unei entități economice, ce sunt virate într-un cont distinct și destinate achitării obligaților față de furnizori la prezentarea documentelor de livrare de către banca furnizorului băncii clientului.

• 5121

• 5124

• 541

Multiple Choice

Înregistrează evidența operațiilor bănești efectuate în valută. Operațiunile privind încasările și plățile în valută se înregistrează la cursul de schimb valutar comunicat de BNR la data efectuării operațiunii.

• 5121

• 5124

• 541

Multiple Choice

Acreditivul este o modalitate de decontare, ce poate fi impusă de un furnizor.

• ADEVĂRAT

• FALS

Multiple Choice

Contul 5124 se debitează cu plăți și se creditează cu încasări.

• ADEVĂRAT

• FALS

Multiple Choice

ACREDITIVELE se debitează cu deschiderea acestora și se creditează cu sumele plătite terților.

• ADEVĂRAT

• FALS

Multiple Choice

·       Soldul final creditor al contului 5121 arată disponibilitățile bănești existente în cont la sfârșitul perioadei.

• ADEVĂRAT

• FALS