Pertemuan 15

​Analisis Laporan Keuangan Sederhana

ACCOUNTHiNK

Apa yang akan kita pelajari?

Bagian 1: Dasar-Dasar

1. Analisis Laporan Keuangan

2. Rasio Keuangan

Bagian 2: Beberapa Rasio yang umum digunakan

Likuiditas : Current Ratio

Profitabilitas : Net Profit Margin, dan ROA

Solvabilitas : Debt to Equity Ratio

Aktivitas : Asset Turnover dan DSO

Khusus Jasa : Rasio Beban Personel

Phil Town

"The numbers tell a story. If you know how to read them, you can see the future."

Apa Itu Analisis Laporan Keuangan?

Analisis laporan keuangan adalah proses mengevaluasi dan menginterpretasi data keuangan perusahaan untuk:

• Memahami kondisi keuangan saat ini

• Mengidentifikasi tren dan pola

• Membandingkan kinerja dengan pesaing

• Membantu pengambilan keputusan

Dasar Analisis:

1. Neraca (posisi keuangan)

2. Laporan Laba Rugi (kinerja operasional)

3. Laporan Arus Kas (likuiditas)

Apa Itu Rasio Keuangan?

Rasio keuangan adalah alat analisis yang menghubungkan dua atau lebih angka dari laporan keuangan untuk memberikan wawasan tentang:

• Kesehatan keuangan

• Efisiensi operasi

• Profitabilitas

• Risiko investasi

Keuntungan menggunakan rasio:

1. Menyederhanakan data kompleks

2. Membandingkan perusahaan berbeda ukuran

3. Mengidentifikasi masalah potensial

4. Memonitor tren dari waktu ke waktu

​Rasio Keuangan yang Umum Dipakai

Kelompok	Fungsi	Contoh Rasio
Likuiditas	Kemampuan bayar hutang jangka pendek	Current Ratio, Quick Ratio
Solvabilitas	Struktur modal & risiko keuangan	Debt to Equity, Debt Ratio
Profitabilitas	Kemampuan menghasilkan laba	Net Profit Margin, ROA, ROE
Aktivitas	Efisiensi penggunaan aset	Asset Turnover, Receivable Turnover

Laporan Laba Rugi ACCOUNTHiNK

Laporan Neraca ACCOUNTHiNK​

​Current Ratio = Aset Lancar ÷ Hutang Lancar

​Current Ratio

Fungsi Current Ratio

• Mengukur kemampuan perusahaan membayar hutang jangka pendek dengan aset lancar

• Menunjukkan tingkat likuiditas

• Indikator kesehatan keuangan jangka pendek

• > 1,5 = Baik (aset lancar > hutang lancar)

• = 1 = Tepat (aset lancar = hutang lancar)

• < 1 = Perhatian (aset lancar < hutang lancar)

Interpretasi

Multiple Choice

Diketahui Aset Lancar: Rp 1.441.500.000

Hutang Lancar: Rp 225.000.000, bagaimana dan berapa Current Rationya?

• 4,8
• 7,1
• 6,4
• 5,2

Net Profit Margin = (Laba Bersih ÷ Pendapatan) × 100%

NET PROFIT MARGIN

Fungsi Net Profit Margin

• Mengukur persentase laba dari setiap rupiah penjualan

• Menunjukkan efisiensi operasional

• Indikator profitabilitas inti perusahaan

• Tinggi = Efisien, mampu kontrol biaya

• Rendah = Biaya tinggi atau harga rendah

• Negatif = Beban lebih besar dari pendapatan

Interpretasi

Multiple Choice

Diketahui Pendapatan: Rp 661.500.000

Total Aset: Rp 2.028.500.000 berapa Asset Turnover-nya ACCOUNTHiNK?

• 0.412
• 0.589
• 0.215
• 0.326

Asset Turnover = Pendapatan ÷ Total Aset

Total Asset Turnover

Fungsi Total Asset Turnover

• Mengukur efisiensi penggunaan aset untuk menghasilkan pendapatan

• Menunjukkan produktivitas aset

• Indikator efektivitas operasional

• Tinggi = Aset produktif, efisien

• Rendah = Aset tidak optimal, idle

• Industri berbeda memiliki standar berbeda

Interpretasi

Multiple Choice

Diketahui: Rugi Bersih (Rp 106.500.000)

Pendapatan: Rp 661.500.000, berapa NPM nya ACCOUNTHiNK?

• 20.45%
• 10.12%
• -16.09%
• -5.75%

ROA = (Laba Bersih ÷ Total Aset) × 100%

Return on Asset

Fungsi ROA

• Mengukur kemampuan aset menghasilkan laba

• Menunjukkan efisiensi penggunaan aset

• Indikator produktivitas investasi

• Positif = Aset menghasilkan laba

• Negatif = Aset tidak produktif

• Tinggi = Manajemen aset efektif

Interpretasi

Multiple Choice

Diketahui: Rugi Bersih: (Rp 106.500.000)

Total Aset: Rp 2.028.500.000, berapa ROA nya ACCOUNTHiNK?

• -3.75%
• -7.10%
• -4.50%
• -5.25%

DSO = (Piutang Usaha ÷ Pendapatan) × 365 hari

Days Sales Outstanding

Fungsi DSO

• Mengukur rata-rata waktu penagihan piutang

• Menunjukkan efektivitas kebijakan kredit

• Indikator manajemen piutang

• Rendah = Penagihan cepat, kas masuk cepat

• Tinggi = Risiko piutang bermasalah

• < 45 hari = Baik untuk industri jasa

Interpretasi

Multiple Choice

Diketahui: Piutang: Rp 46.000.000

Pendapatan: Rp 661.500.000, berapa DSO nya ACCOUNTHiNK?

• 30.5 days
• 20.1 days
• 15.7 days
• 25.3 days

Beban Personel Ratio = (Beban Gaji ÷ Pendapatan) × 100%

Rasio Beban Personel

Fungsi Rasio Beban Personel

• Mengukur proporsi biaya tenaga kerja terhadap pendapatan

• Efisiensi biaya personel di perusahaan jasa

• Indikator produktivitas karyawan

• 40-60% = Ideal untuk jasa profesional

• > 70% = Perhatian (terlalu tinggi)

• < 40% = Sangat efisien

Interpretasi

Multiple Choice

Diketahui, Beban Gaji: Rp 546.000.000

Pendapatan: Rp 661.500.000 berapa Rasio beban personel-nya ACCOUNTHiNK?

• 75%
• 90%
• 80%
• 82,5%

​Ringkasan

Aspek	Status	Rekomendasi
Likuiditas	Sangat Baik	Investasikan kelebihan kas
Profitabilitas	Buruk	Kurangi beban, naikkan pendapatan
Solvabilitas	Konservatif	Bisa tambah hutang untuk ekspansi
Efisiensi Aset	Rendah	Optimalkan penggunaan aset
Biaya Personel	Terlalu Tinggi	Restrukturisasi tim & insentif

Terima Kasih!