DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

A empresa Comercial de Alimentos Congelados Safira Ltda obteve as seguintes informações para a elaboração da demonstração dos fluxos de caixa referentes ao exercício de 2017:

Saldo de Caixa e equivalentes de caixa em 31.12.2016 R$ 10.000,00

Entradas:

Recebimentos por vendas de mercadorias à vista R$ 235.346,00

Recebimentos por aquisição de empréstimos bancários R$ 200.000,00

Recebimentos por venda de ativo imobilizado R$ 350.000,00

Saídas:

Pagamento de despesas com pessoal da empresa R$ 94.300,00

Pagamento de fornecedores por aquisição de mercadorias R$ 65.123,00

Pagamento de dividendos aos acionistas da empresa R$ 112.300,00

Considerando-se as informações acima, em relação à Demonstração dos Fluxos de Caixa, o caixa líquido proveniente das atividades de financiamentos corresponde a:

• R$ 75.923,00

• R$ 437.700,00

• R$ 237.700,00

• R$ 105.700,00

• R$ 87.700,00

Sociedade anônima de capital aberto teve o capital social aumentado por meio de novos recursos aportados pelos acionistas, além de ter pago a estes retornos sobre seus investimentos. Esse fato econômico é demonstrado na Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), elaborada pelo método direto como fluxo das

• Atividades operacionais

• Atividades de investimento

• Atividades de financiamentos

• Atividades mistas

• Atividades de equivalência de caixa.

Ao elaborar sua Demonstração dos Fluxos de Caixa, a NE S.A. apurou alguns saldos de suas contas:

• Dinheiro em caixa: R$ 9.000,00

• Conta Corrente no Banco T: R$ 200.000,00

• Investimentos em Poupança: R$ 70.000,00

• Contas a Receber de Clientes, com vencimento em 7 dias: R$ 90.000,00

• CDB - Certificado de Depósito Bancário, com 30 dias de carência: R$ 500.000,00

• Contas a Receber de Clientes, com vencimento em 80 dias: R$ 400.000,00

• Fundos de Investimentos, com 5 anos de carência: R$ 8.000,00

Sendo assim, para efeitos da Demonstração dos Fluxos de Caixa, o total a ser apresentado como Caixa e Equivalentes de Caixa, em reais, é de

• R$209.000,00

• R$779.000,00

• R$869.000,00

• R$1.269.000,00

• R$1.277.000,00

Na Demonstração dos Fluxos de Caixa de uma indústria, as saídas de caixa decorrentes da aquisição de um Ativo Imobilizado, as entradas de caixa decorrentes de aumento de capital social e as entradas de caixa decorrentes do recebimento de duplicatas são classificadas, respectivamente, como atividades:

• De financiamento, de investimento, operacional;

• De investimento, de financiamento, operacional;

• De investimento, operacional, operacional;

• Operacional, de financiamento, de investimento;

• Operacional, de investimento, de financiamento.

A Cia. B efetuou as seguintes transações, em 2017.

• Aumento de Capital Social no valor de R$ 200.000;

• Compra de computadores, para pagamento em agosto de 2018, por R$ 10.000;

• Pagamento de empréstimo bancário, no valor de R$ 30.000;

• Pagamento de despesas diversas, no valor de R$ 50.000;

• Resgate de aplicação financeira, que estava aplicada há 3 anos, no valor de R$ 18.000;

• Pagamento de dividendos, no valor de R$ 15.000;

• Venda de mercadorias à vista, por R$ 300.000;

• Pagou os custos das mercadorias vendidas, no valor de R$ 200.000;

• Compra de ações de uma empresa concorrente, no valor de R$ 40.000.

Sobre a Demonstração dos Fluxos de Caixa da Cia. B, assinale a afirmativa correta.

• A atividade operacional gerou R$ 150.000,00

• A atividade de investimento consumiu R$ 70.000,00

• A atividade de financiamento gerou R$ 155.000,00

• A atividade de investimento consumiu R$ 80.000,00

• A atividade de financiamento consumiu R$ 22.000,00