THUẾ BKT1.1

Công ty A nhập khẩu 1 lô vải theo điều kiện giá FOB 860 triệu đồng, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế bằng 5% giá FOB, thuế nhập khẩu 10%, thuế GTGT 10%. Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu nhập khẩu:

• 86 triệu đồng

• 90,3 triệu đồng

• 99,33 triệu đồng

• 100 triệu đồng

Kỳ tính thuế áp dụng đối thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu là:

A. Theo năm

B. Theo quý

C. Theo tháng

D. Theo từng lần phát sinh

• Năm

• Quý

• Tháng

• Từng lần phát sinh

Trong kỳ tính thuế, công ty M kê khai xuất khẩu 1 lô hàng theo điều kiện giá FOB 1.280 triệu đồng, thuế suất thuế xuất khẩu 5%. Số thuế xuất khẩu công ty phải nộp là là:

A. 0 triệu đồng

B. 64 triệu đồng

C. 48 triệu đồng

D. 16 triệu đồng

• 0 triệu đồng

• 64 triệu đồng

• 48 triệu đồng

• 16 triệu đồng

Cơ sở sản xuất kinh doanh tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với loại hóa đơn nào sau đây:

• Hóa đơn GTGT ghi chép đúng quy định

• Hóa đơn bán hàng thông thường ghi chép đúng quy định

• Hóa đơn bán lẻ hàng hóa

• Hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán.

Nhà máy thuốc lá Thăng Long nhập khẩu 10.000kg thuốc lá sợi, trị giá tính thuế của lô hàng là 1.850 triệu đồng, thuế nhập khẩu 25%, thuế TTĐB 65%, thuế GTGT 10%. Thuế TTĐB phải nộp ở khâu nhập khẩu là:

• 1.202,5 triệu đồng

• 1.503,125 triệu đồng

• 1.052,15 triệu đồng

• 1.252,25 triệu đồng

Trong kỳ tính thuế, công ty A sản xuất và bán 6.000 chai rươu 25⁰ cho một công ty B với giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 150.000đồng/chai, thuế TTĐB 50%. Thuế GTGT đầu ra là:

• 90 triệu đồng

• 60 triệu đồng

• 30 triệu đồng

• 0 triệu đồng

Doanh nghiệp Y nhập khẩu 100 chai rượu từ Hàn Quốc, giá CIF quy đổi 300.000 đ/1 chai, thuế suất thuế NK 20%. Thuế NK Doanh nghiệp phải nộp là:

• 3 triệu đồng

• 6 triệu đồng

• 9 triệu đồng

• 12 triệu đồng

Nhà máy A bán 100 chiếc điều hòa nhiệt độ 15.000 BTU do nhà máy sản xuất với giá chưa có thuế GTGT 10% là 13,2 triệu đồng/chiếc, thuế suất thuế TTĐB 10%. Thuế TTĐB công ty phải nộp là:

• 120 triệu đồng

• 12 triệu đồng

• 132 triệu đồng

• 13,2 triệu đồng

Doanh nghiệp XNK mua thuốc lá điếu của doanh nghiệp sản xuất để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết nhưng không xuất khẩu mà bán trong nước. Số thuốc lá này doanh nghiệp XNK phải:

• Kê khai nộp thuế GTGT không kê khai nộp thuế TTĐB

• Kê khai nộp thuế GTGT và thuế TTĐB

• Không phải kê khai nộp thuế GTGT và thuế TTĐB

• Kê khai nộp thuế TTĐB không kê khai nộp thuế GTGT

Doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm A thuộc diện chịu thuế GTGT 10%, trong tháng:

- Bán 2.500 sản phẩm A, theo phương thức trả góp, giá bán chưa thuế GTGT 0,5 triệu đồng/sản phẩm. Giá bán trả tiền ngay chưa có thuế GTGT là 0,45 triệu đồng/sản phẩm.

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 25 triệu đồng.

Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong tháng là:

• 67,5 triệu đồng

• 70 triệu đồng

• 87,5 triệu đồng

• 137,5 triệu đồng