Aud Gub 2021 - Repaso Prueba Corta 1

Desde una perspectiva INTEGRAL, el auditor gubernamental debe desarrollar sus competencias en las siguientes dimensiones:

• Auditoría, Investigación y Seguimiento de la Gestión Pública

• Auditoría operativa, Auditoría Financiera y Auditoría de Carácter Especial

• Saber (conocimientos), hacer (habilidades) y ser (actitudes y valores)

• Primera línea, Segunda Línea y Tercera línea de defensa.

Durante al año, en la institución hay más de 200 transacciones de compra por mes. De las 3 transacciones que el auditor revisó al azar en una prueba de auditoría, todas tenían problemas de falta de autorización. Con solo estos datos el auditor concluye que tiene un hallazgo de auditoría. Esta conclusión del auditor...

• Es una aplicación correcta de juicio profesional

• Tiene un alto riesgo de ser una falacia de generalización

• Es totalmente relevante dado el volumen de transacciones

• Es definitivamente un indicio de hecho irregular.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta?

• La investigación de hechos irregulares es un tipo de fiscalización posterior, ejecutada por órganos de control, como la Contraloría General de la República.

• La "teoría del caso" en las investigaciones tiene una base fáctica, base jurídica y base probatoria.

• En una investigación de hechos irregulares se determinan sin lugar a dudas cuales son los responsables definitivos de cometer faltas contra el ordenamiento jurídico.

• Las responsabilidades que se podrían generar en los funcionarios públicos al cometer actos contra el ordenamiento, podrían ser de tipo penal, civil o administrativo (disciplinario)

Los marcos de referencia para ejercer la auditoría pueden provenir de diferentes emisores. Si usted ejecutara AUDITORÍA INTERNA en una institución pública, ¿cuál de las siguientes afirmaciones sería CORRECTA?

• No me aplica el Marco Internacional de prácticas profesionales para la Auditoría Interna.

• Me son aplicables las Normas Generales de Auditoría para el Sector Público.

• Me aplica de manera vinculante el Marco de Pronunciamientos Profesionales de la INTOSAI.

• Me son aplicables solamente las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el sector público.

Los tipos de auditoría, según la perspectiva del ejecutor, son...

• Auditoría financiera, auditoría de carácter especial (de cumplimiento) y auditoría operativa

• Auditoría en el sector privado, y auditoría en el sector público

• Auditoría e Investigación

• Auditoría Interna y Auditoría Externa

En un informe de auditoría gubernamental, el capítulo de resultados …

• No tiene relación con el objetivo y alcance de la auditoría.

• Debe estar integrado por la mayor cantidad de hallazgos posibles, para que la auditoría sea de calidad.

• Es independiente del tipo de auditoría que se ejecutó.

• Debe mostrar los aspectos determinados durante la auditoría, de manera balanceada y contextualizada, tanto a nivel de cumplimiento, como las no conformidades.

El siguiente enunciado: “Determinar si el proceso de otorgamiento de becas ejecutado por el Ministerio de Educación Pública durante el período 2021, se desarrolló en conformidad con los principios de eficacia, eficiencia y economía.”, corresponde a:

• El enunciado del objetivo de una auditoría de carácter especial

• El enunciado de una técnica de auditoría gubernamental

• El enunciado de un objetivo general de una auditoría operativa o de desempeño.

• El enunciado del objetivo de un servicio preventivo de las auditorías internas.

En el Marco de Pronunciamientos Profesionales de la INTOSAI, la norma esencial que regula los principios fundamentales de la auditoría del sector público, es...

• La ISSAI 200

• La ISSAI 300

• La ISSAI 400

• La ISSAI 100

Uno de los elementos que diferencia esencialmente a una empresa privada de una institución pública es...

• La cantidad de personal que tienen, pues la empresa pública cuenta con mayor cantidad de funcionarios que una empresa privada.

• La cantidad de recursos con que cuentan, pues las instituciones públicas tienen mayor cantidad de recursos.

• El valor público que debe darse en las instituciones públicas, enfocado en el bienestar de la ciudadanía de acuerdo con sus expectativas y necesidades,

• Los procesos de apoyo con que cuentan, tales como gestión financiera, gestión de TI, gestión de recursos humanos y gestión de adquisiciones.

La palabra equivalente a Auditoría que se usa en el Marco Internacional para la práctica profesional de la Auditoría Interna, es

• Asesoría

• Advertencia

• Aseguramiento

• Investigación