Chương 2 -Thuế GTGT

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp là :

• Giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT, đã bao gồm lãi trả góp

• Giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT, không bao gồm lãi trả góp

• Giá bán trả một lần cộng lãi trả góp

• Giá bán trả một lần đã bao gồm thuế GTGT, không bao gồm lãi trả góp

Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế GTGT đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo Quý:

• Chậm nhất là ngày thứ 15 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Chậm nhất là ngày thứ 20 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng:

• Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu.

• Hàng hoá gia công chuyển tiếp

• Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ

• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp kê khai và nộp thuế GTGT theo tháng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kế lớn hơn 20 tỷ đồng.

• Đúng

• Sai

Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ dùng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.

• Đúng

• Sai

Phương pháp tính thuế trực tiếp trên giá trị gia tăng được áp dụng đối với hoạt động mua bán chế tác vàng bạc đá quý.

• Đúng

• Sai

Xe ôtô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan chịu thuế suất thuế GTGT là 10%.

• Đúng

• Sai

Đối với các khoản nợ thuế phát sinh thì tiền chậm nộp thuế được tính theo mức nào trên số tiền thuế chậm nộp

• 0,03%/ngày

• 0,05%/ ngày

• 0,01%/ ngày

• 0,02% /ngày

Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 10 tháng 1 của năm phát sinh nghĩa vụ thuế

• Đúng

• Sai

Tại doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện bút toán kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ như sau:

• Nợ TK 133: Số thuế đầu vào/ Có TK 33311: Số thuế đầu ra

• Nợ TK 3331: Số thuế GTGT đầu ra /Có TK 133: Số thuế GTGT đầu vào

• Nợ TK 3331: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp/ Có TK 1331 Số thuế đầu vào được khấu trừ

• Nợ TK 133: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ /Có TK 3331: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp