CHK30-DDKTVNN-LT - Nhóm 7

Trong khi thực hiện hoạt động chuyên môn thì kiểm toán viên nhà nước không bao giờ xảy ra xung đột về lợi ích làm ảnh hưởng đến tính khách quan và các nguyên tắc cơ bản khác.

• Đúng

• Sai

Answer explanation

vì có thể xảy ra xung đột về lợi ích làm phát sinh nguy cơ

Cơ quan kiểm toán nhà nước phải đánh giá mức độ nghiêm trọng của nguy cơ tư lợi và nguy cơ của sự quen thuộc và phải áp dụng biện pháp bảo vệ cần thiết để loại trừ hoặc làm giảm nguy cơ đó xuống mức có thể chấp nhận được.

• Đúng

• Sai

Answer explanation

vì nếu không áp dụng biện pháp bảo vệ cần thiết để loại trừ hoặc giảm nguy cơ xuống thấp nhất dẫn đến việc trục lợi khi thành viên trong nhóm kiểm toán có lợi ích trực tiếp sẽ dẫn đến nguy cơ rất nghiêm trọng nên bước đánh giá và biện pháp là thực sự cần thiết.

Kiểm toán viên nhà nước có thể tham gia vào bất kỳ hoạt động kiểm toán nào mà mình cảm thấy có kiến thức kỹ năng và kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán.

• Đúng

• Sai

Answer explanation

Kiểm toán viên nhà nước chỉ tham gia vào các hoạt động kiểm toán mà mình có kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm cần thiết trong lĩnh vực đó. Khi được giao nhiệm vụ kiểm toán, nếu xét thấy không đáp ứng được đầy đủ yêu cầu về kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm cần thiết thì phải báo cáo cho người có thẩm quyền để rút khỏi đoàn kiểm toán hoặc yêu cầu được sử dụng chuyên gia tư vấn.

Việc nắm giữ lợi ích tài chính ở khách thể kiểm toán có thể làm phát sinh nguy cơ do tư lợi. Sự hiện hữu và mức độ nghiêm trọng của các nguy cơ phụ thuộc vào:

• Vai trò của người nắm giữ lợi ích tài chính

• Lợi ích tài chính trực tiếp hoặc gián tiếp

• Tính trọng yếu của lợi ích tài chính

• Cả 3 phương án trên

Các biện pháp nào không bảo vệ để giảm nguy cơ tư lợi của mức trọng yếu tài chính trong thành viên của nhóm kiểm toán nhà nước?

• Rút thành viên có lợi ích tài chính ra khỏi nhóm kiểm toán

• Luân chuyển 2 năm công tác một lần và tránh lặp lại thành viên kiểm toán cho 1 đơn vị

• Để 1 nhóm kiểm toán cố định lặp đi lặp lại kiểm toán cho 1 đơn vị trong nhiều năm.

• Mời một kiểm toán viên chuyên nghiệp khác soát xét lại công việc của thành viên đó.

Hình ảnh sau gợi nhắc tới câu ca dao, tục ngữ nào?

Answer explanation

Ăn tôm cấu đầu, ăn trầu nhả bã

Câu tục ngự này có ý nghĩa là ăn tôm thì nhớ bỏ đầu đi cũng như ăn trầu thì nhớ nhả bã ra vì đó đều là những thứ chẳng béo bổ gì.

Kiểm toán viên nhà nước chỉ cần tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp là đủ?

• Đúng

• Sai

Answer explanation

Theo quy định tại Điểm 18 - Chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước số 30 (Bộ Quy tắc đạo đức nghề nghiệp) Ban hành theo QĐ số 01/2014/QĐ-KTNN ngày 7/5/2014 của Kiểm toán Nhà nước

18. Kiểm toán viên nhà nước phải coi trọng cả hình thức, nội dung của Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và các chuẩn mực kiểm toán khác; coi trọng các nguyên tắc về độc lập khách quan và chuyên nghiệp; coi trọng sự quan tâm của công chúng khi đưa ra các quyết định; phải trung thực tuyệt đối khi thực hiện nhiệm vụ cũng như trong quản lý các nguồn lực của Kiểm toán nhà nước.

Khi nhận được kế hoạch kiểm toán tình hình sử dụng vốn đầu tư của đơn vị A giai đoạn từ năm 2015 đến nay, có tên mình trong danh sách thành viên đoàn, Kiểm toán viên Minh rất phấn khởi nhận nhiệm vụ vì nghĩ rằng mình được trở lại cơ quan cũ mà 4 năm trước đây đã làm việc, hơn nữa mọi việc sẽ thuận lợi vì Minh đã từng là thành viên Ban kiểm soát các dự án trong thời gian trên. Việc tham gia đoàn kiểm toán của Minh đúng/sai?

• Đúng

• Sai

Answer explanation

Theo quy định tại Điểm 29 - Chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước số 30 (Bộ Quy tắc đạo đức nghề nghiệp) Ban hành theo QĐ số 01/2014/QĐ-KTNN ngày 7/5/2014 của Kiểm toán Nhà nước

29. Tính độc lập có nguy cơ bị ảnh hưởng do tư lợi, tự kiểm tra, sự bào chữa, quan hệ gia đình, quan hệ khác và sự đe dọa. Theo đó, tính độc lập của Kiểm toán nhà nước có nguy cơ bị ảnh hưởng khi: Kiểm toán viên nhà nước thu được hoặc có thể thu nhận được lợi ích kinh tế (trực tiếp hoặc gián tiếp); Kiểm toán viên nhà nước là cán bộ cũ thuộc đơn vị được kiểm toán đã từng chịu trách nhiệm (trực tiếp hoặc gián tiếp) về những công việc liên quan đến nội dung kiểm toán của Kiểm toán nhà nước; Kiểm toán viên nhà nước có quan hệ công việc, giao dịch ngoài công việc kiểm toán nhưng liên quan đến đối tượng kiểm toán; Kiểm toán viên nhà nước có mối quan hệ là bố đẻ, mẹ đẻ, bố nuôi, mẹ nuôi, bố chồng, mẹ chồng, bố vợ, mẹ vợ, vợ, chồng, con, anh, chị, em ruột với người đứng đầu, kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán của đơn vị được kiểm toán; hoặc kiểm toán viên bị đe dọa (đe dọa thực hoặc cảm thấy bị đe doạ) nhằm ngăn cản hành động khách quan và hoài nghi nghề nghiệp từ phía đơn vị được kiểm toán.

Khi thực hiện công việc kiểm toán, thái độ hoài nghi nghề nghiệp làm cho kiểm toán viên luôn hoài nghi với tất cả thông tin tiếp cận?

• Đúng

• Sai

Answer explanation

Theo quy định tại Điểm 40 - Chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước số 30 (Bộ Quy tắc đạo đức nghề nghiệp) Ban hành theo QĐ số 01/2014/QĐ-KTNN ngày 7/5/2014 của Kiểm toán Nhà nước

40. Kiểm toán viên nhà nước phải thực hiện công việc với sự thận trọng cần thiết trong mọi giai đoạn của cuộc kiểm toán. Kiểm toán viên nhà nước phải có thái độ hoài nghi mang tính nghề nghiệp trong quá trình lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán, họ phải luôn có ý thức rằng có thể tồn tại những tình huống dẫn đến những sai sót trọng yếu trong các giải trình, báo cáo của đơn vị được kiểm toán.

Sau khi Tổ kiểm toán nhà nước gửi Dự thảo Biên bản xác nhận số liệu kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án XDCB hoàn thành của đơn vị X. Kiểm toán viên Minh nhận được điện thoại từ Giám đốc dự án trao đổi giải thích về 3 vấn đề được cho là sai sót trọng yếu ghi trong Dự thảo. Đồng thời ông đề nghị Tổ kiểm toán giảm bớt 2 trong số các nội dung này. Minh đã:

• Nhận lời và sửa biên bản luôn vì thấy giải thích hợp lý

• Không đồng ý vì việc này không được phép

• Nhận lời và đề nghị đơn vị điều chỉnh số liệu đã báo cáo

• Tiếp thu ý kiến và Báo cáo Tổ trưởng kiểm toán để xem xét giải thích và đề nghị của đơn vị

Answer explanation

Vì đây là dự thảo của Tổ kiểm toán nên đơn vị được kiểm toán được phép giải trình và tiếp tục đưa ra các bằng chứng để chứng minh tính hợp pháp. Kiểm toán viên cần tuân thủ quy trình làm việc của đoàn kiểm toán, nhiệm vụ quyền hạn của thành viên đoàn kiểm toán. Hơn nữa:

Theo quy định tại Điểm 28 & 42 - Chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước số 30 (Bộ Quy tắc đạo đức nghề nghiệp) Ban hành theo QĐ số 01/2014/QĐ-KTNN ngày 7/5/2014 của Kiểm toán Nhà nước