HỆ THỐNG THUẾ - NHÓM 07

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ sử dụng hóa đơn gì và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ sử dụng hóa đơn gì?

• Đều sử dụng hóa đơn GTGT

• Đều sử dụng hóa đơn bán hàng

• Hóa đơn GTGT; hóa đơn bán hàng

• Không cần sử dụng hóa đơn

Answer explanation

Theo quy định của BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ sử dụng hóa đơn GTGT và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng.

Mua 100kg vật liệu X chịu thuế GTGT 10% phục vụ sản xuất sản phẩm Y chịu thuế GTGT 10% thì thuế GTGT đầu vào của 100kg vật liệu X được?

• Khấu trừ toàn bộ

• Khấu trừ một phần

• Không được khấu trừ

• Chỉ khấu trừ khi sản phẩm Y được lưu thông tại thị trường trong nước

Answer explanation

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bị tổn thất

Mua 2000kg vật liệu X chịu thuế GTGT 10% hao hụt định mức +/- 20kg, thực tế nhập kho là 1965kg dùng để sản xuất sản phẩm Y chịu thuế GTGT thì được khấu trừ với thuế GTGT đầu vào của bao nhiêu kg vật liệu A?

• 2000kg

• 1980kg

• 1985kg

• 1965kg

Answer explanation

Hao hụt thực tế > hao hụt định mức là 15kg

1965 + 20 = 1985kg

Trong các trường hợp sau đây, trường hợp nào không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT?

• Công ty X mua máy giặt với giá bán theo hóa đơn GTGT là 15 triệu đồng và thanh toán bằng tiền mặt

• Công ty X mua 2 chiếc điều hòa với giá bán là 15 triệu đồng mỗi chiếc có thuế GTGT và đã thanh toán bằng chuyển khoản.

• Công ty X mua máy giặt với giá bán là 15 triệu đồng và thanh toán bằng chuyển khoản

• Công ty X mua điều hòa với giá bán chưa thuế GTGT là 20 triệu đồng và thanh toán bằng tiền mặt.

Answer explanation

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Doanh nghiệp An Phát mua 10.000 kg nguyên vật liệu X để sản xuất, kinh doanh với giá 100.000/kg (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Trong đó, 7000 kg nguyên liệu nguyên vật liệu X dùng để sản xuất ra sản phẩm A (chịu thuế GTGT) và 3000 kg nguyên vật liệu X dùng để sản xuất ra sản phẩm B ( không chịu thuế GTGT). Xác định số thuế GTGT đầu vào mà doanh nghiệp được khấu trừ là bao nhiêu?

• 100 triệu

• 0 triệu

• 30 triệu

• 70 triệu

Answer explanation

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả TSCĐ) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của HH, DV sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

=> Doanh nghiệp chỉ được khẩu trừ số thuế GTGT đầu vào của 7000kg NVL X tương ứng với 7.000 x 100.000 x 10% = 70 triệu.

Doanh nghiệp A mua oto 6 chỗ ngồi dùng cho quản lý doanh nghiệp với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 1.800 triệu. Số thuế GTGT đầu vào của oto được khấu trừ là? (Biết doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh dịch vụ vận chuyển khách hàng, hàng hóa và du lịch)

• 160 triệu

• 180 triệu

• 20 triệu

• Doanh nghiệp A không được khấu trừ do không đăng ký kinh doanh dịch vụ vận chuyển hành khách, hàng hóa và du lịch.

Answer explanation

Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ. Nên ở trường hợp này, doanh nghiệp X sẽ được khấu trừ với số tiền là 1.600 x 10% = 160 triệu, phần vượt quá định mức là 20 triệu sẽ không được khẩu trừ.

Doanh nghiệp X nộp thuế theo pp khấu trừ với tài liệu như sau:

- Doanh thu chưa thuế GTGT 10% của spA là 2000 triệu đồng.

- Thuế GTGT của hóa đơn GTGT mua vật tư dùng cho sản xuất A là 120tr, đã thanh toán tiền hàng theo hóa đơn bằng chuyển khoản.

- Thuế GTGT của 100sp B mà doanh nghiệp mua vào để khuyến mãi khách hàng là  40tr. (Đủ điều kiện khấu trừ)

Xác định số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp?

• 200tr

• 160tr

• 40tr

• 120tr

Answer explanation

Số tiền thuế được khấu trừ: 120 + 40 = 160tr

Thuế GTGT đầu ra:

2000 * 10% = 200tr

Số tiền thuế GTGT phải nộp: 200 – 160 = 40tr

Doanh nghiệp X nộp thuế theo pp khấu trừ với tài liệu như sau:

- Thuế GTGT của sp A chịu thuế GTGT 10% bán ra là 200tr

- Thuế GTGT trên hóa đơn của HH mua vào chịu thuế GTGT dùng cho sản phẩm A là 40tr (Đủ điều kiện khấu trừ)

- Thuế GTGT của dịch vụ mua vào dùng cho sp A là 50tr (Đủ điều kiện khấu trừ)

Tính thuế GTGT mà doanh nghiệp X phải nộp?

• 200tr

• 110tr

• 40tr

• 50tr

Answer explanation

Số tiền thuế GTGT được khấu trừ: 40 + 50 = 90tr

Số tiền thuế GTGT phải nộp: 200 – 90 = 110tr

Công ty kế toán Thanh Thiên kinh doanh dịch vụ ăn uống chịu thuế suất thuế GTGT 3%, kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu và kê khai theo quý. Trong quý có xuất 100 hóa đơn trực tiếp, biết giá trị của mỗi hóa đơn là 1tr.

Tính số thuế GTGT phải nộp trong quý?

• 2tr

• 3tr

• 4tr

• 5tr

Answer explanation

Tổng doanh thu là:

100 * 1 = 100tr

Số thuế GTGT phải nộp trong quý:

100 * 3% = 3tr (Dịch vụ ăn uống chịu thuế suất 3%)

Doanh nghiệp X chuyên kinh doanh sản phẩm A (không chịu thuế GTGT). Để vận chuyển số hàng này về kho đơn vị, doanh nghiệp đã thuê công ty Y vận chuyển với số tiền là 4.400.000 (đã bao gồm thuế GTGT 400.000đ). Vậy số tiền thuế GTGT đầu vào của dịch vụ vận chuyển có được khấu trừ hay không?

• Được khấu trừ toàn bộ

• Chỉ được khấu trừ một phần

• Được khấu trừ với điều kiện có hóa đơn chứng từ không sử dụng tiền mặt

• Không được khấu trừ

Answer explanation

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ