Phase II Pengujian dan Perumusan Temuan

1.       Tahapan pelaksanaan pengujian menurut PP Tata Kerja SPI:

• Pengujian Strategi Inisiatif - Pengujian Langkah Aksi - Pengujian Kecukupan Pengawasan.

• Pengujian Kualitas Kinerja - Pengujian Manajemen Risiko - Pengujian Pengendalian Intern.

• Pengujian Pengendalian - Pengujian Compliance - Pengujian Substantive.

• Pengujian Pengendalian Intern - Pengujian Manajemen Risiko - Pengujian Kualitas Kinerja.

Pengujian yang dilakukan terhadap desain control atas aktivitas yang diperiksa melalui evaluasi terhadap elemen-elemen Internal Control:

• Pengujian Substantive.

• Pengujian Compliance.

• Pengujian Pendahuluan.

• Pengujian Pengendalian.

Kertas Kerja Audit harus mencerminkan hal-hal berikut, kecuali:

• Tidak ada jawaban yang tepat.

• Langkah kerja audit yang ditempuh.

• Hasil pengujian yang dilakukan dan data/informasi yang diperoleh.

• Kesimpulan hasil audit.

Pada kalimat temuan sekurang-kurangnya memuat hal-hal berikut, kecuali:

• Kondisi dan Kriteria.

• Rekomendasi.

• Sebab dan Akibat.

• Opini.

Dampak kegagalan mengidentifikasi penyebab utama suatu permasalahan:

• Kriteria menjadi tidak relevan.

• Rekomendasi tidak menjawab substansi.

• Kondisi tidak sesuai fakta sebenarnya.

• Tidak ada jawaban yang tepat.