Retención en la fuente de IVA

Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas IVA deberán llevar una cuenta en donde se registra la causación y pago de los valores retenidos. Esta cuenta se debe denominar:

• Anticipo de Impuesto a las ventas

• impuesto a las ventas retenido

• Autorretencion de IVA practicado

• Impuesto a las ventas prescrito

Las retenciones de IVA practicadas, para el sujeto pasivo, se pueden incluir en la declaración del Impuesto sobre las ventas correspondiente a los:

El porcentaje general de retención en la fuente de IVA es del:

• 10%

• 15%

• 20%

• 19%

Cuando se paga o abona en cuenta por servicios gravados en el Territorio Aduanero Nacional, por Responsables de IVA, a favor de personas o entidades no residentes o domiciliadas en Colombia, la retención es del:

(a)  

Para efectos de la aplicación de la retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas, se tendrán en cuenta las mismas cuantías mínimas no sujetas a retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta por los conceptos de servicios y de otros ingresos tributarios, señaladas anualmente por el Gobierno nacional, estas cuantías son:

• Para compra de bienes gravados 12 UVT y prestacion de servicios 4 UVT 

• Para compra de bienes gravados 27 UVT y prestacion de servicios 8 UVT

• Para compra de bienes gravados 27 UVT y prestacion de servicios 4 UVT

• Para compra de bienes gravados 30 UVT y prestacion de servicios 5 UVT

Si un Responsable de IVA, Gran contribuyente, compra a otro Responsable de iva, designado agente de retención, no se debe practicar Retencion de IVA.

• 
• 

Cuando se paga o abona en cuenta por servicios gravados en el Territorio Aduanero Nacional, por Responsables de IVA, a favor de personas o entidades no residentes o domiciliadas en Colombia, retencion es del:

• 100%

• 50%

• 20%

• 19%

La retención en la fuente por concepto de IVA, Se causa en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

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Procede la Retención en la Fuente de IVA, en la adquisición de bienes y servicios gravados que realicen los responsables de IVA a los responsables de IVA registrados en el régimen simple.

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En que porcentaje podrá el Gobierno Nacional disminuir la tarifa de retención en la fuente sobre el IVA, para los responsables que en los últimos seis (6) periodos consecutivos hayan arrojado saldos a favor en sus declaraciones de ventas.

• 10%

• 15%

• 20%

• 19%