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1.       ¿Cuál NO es un objetivo de la auditoria de los Estados Financieros?

• Aumentar el grado de confianza de los usuarios financieros

• Corregir irregularidades en los Estados Financieros

• Identificar y valorar los riesgos de incorrección material

• Comunicar al Estado los riesgos encontrados

¿Cuál es una limitación inherente por la que el auditor no puede obtener seguridad absoluta al momento de detectar representaciones erróneas de importancia relativa?

• Falta de evidencia

• No tener una comprensión adecuada de la empresa

• Mayor parte de la evidencia de auditoría es persuasiva más que conclusiva

• Establecer documentos innecesarios

¿Cuál no es una condición en caso de fraude?

• Los involucrados tienen un incentivo o se encuentran bajo presión

• Existe una ausencia de controles

• Los involucrados podrían explicar racionalmente la acción de un acto fraudulento

• Llevar procesos manuales

¿Qué documenta y confirma la carta de compromiso realizada por el auditor?

• Las observaciones del auditor en base a deducciones

• La extensión de las responsabilidades del auditor para el cliente

• Acceso restringido a cualquier registro, documentación y otra información solicitada

• Opiniones subjetivas del auditor

¿Qué factores pueden hacer apropiado el mandar nuevamente una carta de compromiso?

• Un cambio reciente de alta gerencia, o de los encargados del gobierno corporativo

• Cambio en el valor de los honorarios

• Comunicación de resultados del trabajo

• Comunicación de limites inherentes de cualquier sistema de contabilidad

¿Cuál es la actitud que el auditor debe tener durante el proceso de auditoría?

• Escepticismo profesional

• Parcial

•    Deshonestidad

• Dependiente

¿Cuáles NO son los factores de riesgo relativos que se originan en información financiera fraudulenta?

• Alta vulnerabilidad a cambios rápidos

• Existe una presión excesiva por parte de la administracion

• Transacciones de partes relacionadas que no sean del curso ordinario del negocio

• Dominio de la administración por parte de una sola persona o grupo pequeño

¿Circunstancia que NO indica la posibilidad de fraude?

• Saldos o transacciones no soportadas o sin autorizar

• Ajustes de última hora que afectan los resultados financieros de manera importante

• Evidencia de acceso de empleados a sistemas y registros que no son necesarios para desempeñar sus deberes

• Números de asientos de crédito y otros ajustes hechos a registros de cuentas por cobrar.

¿Qué debe de investigar el auditor con las partes relacionadas?

• La naturaleza de la transacción

• El monto de los saldos por cobrar y pagar con la descripción de las transacciones

• Condiciones de la liquidación

• Todas las anteriores

¿Cuál es un motivo para que los controles sobre las relaciones y transacciones con partes vinculadas pueden ser deficientes o inexistentes?

• Que la dirección conceda poca importancia a la identificación y a la revelación de las

  relaciones y transacciones con partes vinculadas.

• La falta de supervisión adecuada por los responsables del gobierno de la entidad

• La ausencia de requerimientos de revelación de información en el marco de información financiera aplicable

• Todas las anteriores