Internal Audit ISO

Kriteria audit adalah:

• Bukti-bukti fakta atau informasi yang relevan dan dapat diverifikasi

• Hasil evaluasi terhadap bukti-bukti yang dikumpulkan sehingga dapat menentukan upaya perbaikan

• Kumpulan kebijakan, prosedur atau persyaratan yang dipakai sebagai acuan audit

• Standar, ukuran, harapan dan praktik terbaik yang seharusnya dilakukan atau dihasilkan oleh auditee

Audit Internal adalah

• Audit oleh pihak kedua atau pelanggan

• Audit yang dilakukan di dalam organisasi oleh auditor internal yang adalah karyawan organisasi tersebut

• Audit oleh institusi independen

• Audit yang dilakukan di dalam organisasi oleh auditor yang boleh dari dalam maupun dari luar organisasi

Tujuan audit adalah:

• Mendapat data dan informasi factual dan signifikan berupa data, hasil analisis, hasil penilaian, rekomendasi sebagai dasar pengambilan keputusan untuk perbaikan

• Mendapat data dan informasi untuk diinformasikan ke public tentang mutu dan kinerja organisasi

• Merupakan upaya manajemen untuk memperoleh data dan fakta dalam menentukan pembagian jasa pelayanan

• Mendapat data dan informasi factual dan signifikan berupa data, hasil analisis, dan rekomendasi yang tidak harus ditindak lanjuti

Kegiatan internal audit meliputi:

• Menilai kinerja output sebagai dasar pengambilan keputusan untuk upaya peningkatan kinerja output

• Memastikan melalui konfirmasi dan verifikasi, melakukan penilaian atau pengukuran, dan memberikan rekomendasi untuk ditindak lanjuti

• Konfirmasi dan verifikasi, penilaian atau pengukuran, dan menyusun rencana solusi

• Konfirmasi, verifikasi dan pengukuran

Dasar menetapkan tujuan audit internal antara lain adalah:

• Rencana pengembangan SDM

• Permintaan dari pelanggan untuk dilakukan audit kinerja

• Prioritas masalah yang dihadapi organisasi, adanya potensi risiko kegiatan pelayanan, dan persyaratan peraturan perundangan

• Persyaratan rekanan atau perjanjian kerjasama

Auditor internal adalah:

• Karyawan atau pihak ekternal yang diminta oleh manajemen untuk melakukan audit

• Karyawan yang diberi tugas untuk melakukan penilaian kinerja organisasi

• Karyawan yang diberi tugas untuk melakukan audit internal tetapi bukan agen perubahan

• Karyawan atau tim yang terdiri dari karyawan dalam organisasi atau pihak ekternal yang diminta oleh manajemen untuk melakukan audit yang merupakan katalisator untuk mempercepat perubahan dalam upaya memperbaiki system mutu dan system pelayanan

Kompetensi auditor internal adalah

• Memahami keseluruhan jenis pelayanan yang disediakan oleh organisasi

• Memahami prosedur dan metoda audit, kompeten dalam mengumpulkan informasi, menyimpulkan tingkat kesesuaian terhadap bukti-bukti objektif

• Memahami bahasa tubuh auditee

• Sopan santun dan ramah dalam berkomunikasi dengan auditee

Tahap pertama dari audit internal adalah menyusun rencana audit meliputi:

• Menyusun standard yang akan digunakan sebagai kriteria audit

• Melakukan tindak lanjut atau solusi dari temuan audit

• Menentukan unit kerja yang akan diaudit, tujuan dan jadwal audit, dan menyiapkan instrument standard yang jelas

• Melakukan analisis hasil audit

Pengumpulan data pada saat pelaksanaan audit internal, antara lain meliputi:

• Mengamati, memeriksa dokumen, meminta peragaan, melakukan pemeriksaan silang, mencari bukti-bukti

• Instrumen audit tidak perlu dibuat untuk mengumpulkan data

• Mengamati proses yang sedang berlangsung tanpa harus membandingkan dengan kriteria tertentu

• Harus menggunakan tehnik survey yang baku

Pelaksanaan audit internal Sistem Manajemen harus dilakukan secara:

• Sistematis

• Independen

• Terdokumentasi

• Semua jawaban benar