3. Analyse de la structure financière

Pour établir le bilan fonctionnel, les postes de l'actif sont considérés pour leur montant net.

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Le retraitement est la prise en compte d'un engagement hors bilan alors que le reclassement est le changement de cycle d'un poste.

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Un allongement de la durée de stockage provoque une amélioration du BFRE.

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Le BFRE est souvent une fonction linéaire du chiffre d'affaires.

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Les intérêts courus non échus ne concernent que le passif du bilan.

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Dans l'approche fonctionnelle, le crédit-bail doit être retraité comme si l'entreprise était propriétaire du bien.

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La trésorerie nette peut se calculer de deux façons.

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Dans le bilan fonctionnel, les créances et les dettes en devises apparaissent pour leur valeur d'origine, ce qui implique une élimination des écarts de conversion.

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Le besoin en fonds de roulement (BFR) ne correspond pas au montant des capitaux nécessaires au financement du cycle d'exploitation.

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L'équilibre financier minimal est atteint lorsque le FRNG est positif.

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