RBS Cycle Perbankan Syariah

RUPS terkini PT Bank Syariah Suri Tauladan Tbk menunjuk KH. Abdurrahman Bawazier S.EI, M.Ag. sebagai Ketua DPS dan Sdr. Aziz Fachruddin, Lc. sebagai Anggota DPS. Dalam tahapan siklus RBS, informasi tersebut akan tercermin dalam ....

• Pemahaman terhadap Bank

• Audit Working Plan

• Laporan Hasil Pemeriksaan

• Perencanaan Pengawasan

Berikut merupakan tujuan utama dari proses penyusunan Know Your Bank dari PT Bank Syariah Ada Untukmu Tbk (BSAU), kecuali:

• Mengidentifikasi aktivitas bisnis utama dan aktivitas penunjang utama dari BSAU

• Memberikan gambaran secara parsial terhadap profil Bank yang diawasi

• Sebagai landasan atau masukan dalam proses selanjutnya pada siklus RBS

• Penyusunan strategi pengawasan BSAU pada area-area yang berpotensi mempengaruhi kinerja dan profil risiko

Dalam hal Pengawas memperoleh informasi mengenai Gedung Kantor Pusat PT Bank Islam Maslahat Umat mengalami kebakaran pada jam kerja yang menyebabkan 3 orang tewas dan puluhan lainnya terluka, maka hal pertama yang dilakukan oleh Pengawas dalam siklus RBS yaitu:

• Menyusun Laporan Hasil Pemeriksaan

• Menyusun temuan terkait informasi signifikan

• Mengkinikan dokumen KYB

• Merevisi Supervisory Plan

Informasi-informasi berikut yang layak dipertimbangkan Pengawas dalam penyusunan Audit Working Plan terkait Risiko Kepatuhan yaitu:

• Mobile Banking Bank tidak dapat digunakan oleh seluruh customer Bank selama tiga hari karena gangguan ransomware

• Pembiayaan dengan akad Mudharabah mewajibkan nasabah untuk membayar angsuran dengan nominal yang sama setiap bulan

• Akad Musyarakah Mutanaqisah memiliki kontribusi paling signifikan dalam NPF Bank

• Pada bulan laporan, biaya perjalanan DPS Bank naik signifikan sebesar 176% yoy namun pendapatan Bank turun 2% yoy

Berikut merupakan hal yang tepat terkait dengan Supervisory Plan UUS yaitu:

• Pengawas UUS wajib menyusun SP setiap tahunnya

• Concern Pengawas UUS dapat dipertimbangkan dalam penyusunan SP BUK yang memiliki UUS

• SP dari UUS terdiri dari fokus pengawasan utama, sekunder, dan lainnya

• SP UUS disusun setelah tahap penyusunan KYB dan RBBR

Hasil penilaian Tingkat Kesehatan Bank yang dilakukan oleh Pengawas PT Bank Syariah ABC yaitu:

1) Profil Risiko: Peringkat 3

2) GCG: Peringkat 3

3) Rentabilitas: Peringkat 2

4) Permodalan: Peringkat 2

Peringkat Komposit: 3

Sementara PT Bank Syariah ABC dalam self assessment-nya menilai sebagai berikut:

1) Profil Risiko: Peringkat 2

2) GCG: Peringkat 2

3) Rentabilitas: Peringkat 2

4) Permodalan: Peringkat 2

Peringkat Komposit: 2

Tindak lanjut yang dilakukan Pengawas PT Bank Syariah ABC yaitu:

• Melakukan amandemen AWP

• Melakukan pemeriksaan

• Mengganti fokus pengawasan dalam SP

• Melakukan prudential meeting dengan Bank

Terdapat perbedaan LHP yang disusun oleh Pengawas Bank Konvensional dengan Pengawas BUS/UUS antara lain:

• Pengawas Bank Konvensional tidak dapat menulis temuan terkait fraud

• Pengawas Bank Syariah dapat menyusun temuan terkait dengan Pos Persediaan di Neraca BUS

• Pengawas Bank Syariah dapat menyusun temuan terkait dengan gangguan IT

• Pengawas Bank Konvensional tidak dapat menulis temuan terkait aset/liabilitas derivatif di Neraca BUK

Akad yang bukan berbasis jual beli yaitu:

• Murabahah

• Istisna

• Salam

• Ijarah

Pos Keuangan berikut tidak terdapat dalam neraca Bank Konvensional yaitu:

• Pembiayaan Syariah

• Modal Disetor

• Pembiayaan Sewa

• Setoran Jaminan

Salah satu hal yang diubah dalam definisi Bank Syariah dalam UU Perbankan Syariah tahun 2008 dengan UU P2SK tahun 2023 yaitu:

• Bank Syariah dapat menyalurkan pembiayaan

• Pembiayaan yang disalurkan Bank Syariah kepada masyarakat

• Salah satu jenis Bank Syariah adalah Bank Umum Syariah

• Bank Syariah dapat menghimpun dana dalam bentuk simpanan dan investasi