Control Interno y Auditoría Interna

¿Quién es responsable del establecimiento y mantenimiento del control interno en una organización?

• a) El departamento de auditoría interna

• b) La gerencia y la junta directiva

• c) Los auditores externos

• d) Los empleados de nivel operativo

¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría interna?

• a) Detectar fraudes financieros

• b) Asegurar la precisión de los estados financieros

• c) Evaluar y mejorar la efectividad del control interno y la gestión de riesgos

• d) Cumplir con los requerimientos legales de auditoría

¿Qué documento define las responsabilidades y el alcance del trabajo de la auditoría interna?

• a) Manual de procedimientos de la empresa

• b) Estatuto de auditoría interna

• c) Código de ética de los auditores

• d) Informe anual de auditoría

¿Cuál de las siguientes no es una característica clave de la auditoría interna?

• a) Independencia

• b) Objetividad

• c) Confidencialidad

• d) Autoridad absoluta

¿Qué tipo de auditoría se realiza para evaluar el cumplimiento con leyes, regulaciones y políticas internas?

• a) Auditoría operativa

• b) Auditoría financiera

• c) Auditoría de cumplimiento

• d) Auditoría de sistemas

¿Qué técnica de auditoría interna implica la revisión de transacciones y documentación específica?

• a) Inspección

• b) Observación

• c) Indagación

• d) Confirmación externa

¿Cuál es una de las principales diferencias entre la auditoría interna y la auditoría externa?

• a) La auditoría interna es realizada por auditores certificados, mientras que la auditoría externa no.

• b) La auditoría externa se enfoca en la revisión de los sistemas de control interno, mientras que la auditoría interna no.

• c) La auditoría interna es un proceso continuo, mientras que la auditoría externa se realiza periódicamente.

• d) La auditoría interna es realizada por una entidad independiente, mientras que la auditoría externa es realizada por empleados de la empresa.

¿Cuál es el propósito de una carta de representación de la gerencia en el contexto de una auditoría interna?

• a) Confirmar el alcance de la auditoría

• b) Confirmar la responsabilidad de la gerencia por la preparación de los estados financieros

• c) Identificar las áreas de riesgo a ser auditadas

• d) Detallar las observaciones y recomendaciones de la auditoría

¿Cuál de los siguientes no es un componente del control interno según el marco COSO?

• Ambiente de control

• Evaluación de riesgos

• Control de calidad

• Actividades de control

¿Qué es el control interno?

• Un sistema de normas internas para proteger los activos de la empresa

• Un conjunto de procedimientos para garantizar la eficacia operativa, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones

• Un departamento específico que se encarga de auditar las cuentas

• Una herramienta para la gestión de riesgos externos