Chương 5

Kiểm soát nội bộ:

•    Do kiểm toán viên thực hiện và chịu trách nhiệm.

•   Đảm bảo cho đơn vị tuân thủ mọi quy định và chế độ pháp lý.

• Chỉ áp dụng đối với công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán.

• Bao gồm các chính sách và thủ tục kiểm soát được thiết kế nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý để đơn vị đạt được mục tiêu đã thiết lập.

Khi KSNB hoạt động hữu hiệu, thì:

•   Loại trừ hoàn toàn khả năng xảy ra gian lận hoặc sai sót.

•   Khả năng xảy ra gian lận và sai sót vẫn có thể xảy ra.

• Cả A và B đều đúng.

• Cả A và B đều sai.

Bản chất của môi trường kiểm sát trong kiểm soát nội bộ là gì?

• Là một bộ phận cấu thành nên KSNB, giúp nhận diện và đánh giá các rủi ro

• Là một bộ phận cấu thành nên KSNB, bao gồm các chuẩn mực, quy trình và cấu trúc tạo lập nên cơ sở cho sự vận hành KSNB

• Không có ảnh hưởng gì đến KSNB

• Là một bộ phận cấu thành nên KSNB, bao gồm các hoạt động giám sát thường xuyên và giám sát chuyên biệt

Chính sách phát triển và huấn luyện đội ngũ nhân viên liên quan đến bộ phận nào sau đây của HT KSNB:

• Hệ thống thông tin và truyền thông

• Môi trường kiểm soát

• Đánh giá rủi ro

• Hoạt động kiểm soát

• Giám sát

Các chính sách, thủ tục kiểm soát, các chương trình hành động phản ánh quan điểm tổng thể của chủ sở hữu, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc của đơn vị về bản chất và tầm quan trọng của KSNB liên quan đến yếu tố cấu thành nào của KSNB?

• Hệ thống thông tin và truyền thông

• Môi trường kiểm soát

• Đánh giá rủi ro

• Hoạt động kiểm soát

• Giám sát

Hoạt động kiểm soát nào liên quan đến nguyên tắc bất kiêm nhiệm?

• Nhân viên bảo vệ tài sản nên đồng thời chịu trách nhiệm về kế toán đối với tài sản đó.

• Người chịu trách nhiệm phê duyệt nghiệp vụ không nên là người bảo vệ tài sản có liên quan.

• Nhân viên thực hiện việc chi tiền nên chịu trách nhiệm ghi sổ kế toán chi tiết đối với số tiền đã chi.

• Người phê duyệt nghiệp vụ nên đồng thời là người ghi chép sổ sách kế toán các nghiệp vụ đó.

Kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu khách hàng được xem là hữu hiệu khi nhân viên kế toán giữ sổ chi tiết các khoản phải thu không được kiêm nhiệm việc:

• Phê chuẩn việc bán chịu cho khách hàng

• Xóa sổ nợ phải thu khách hàng

• Thực hiện thu tiền

• Cả 3 câu trên đều đúng

Đặc tính nào trong những đặc tính của hệ thống KSNB hiệu quả mà chúng ta sẽ vi phạm bởi việc cho phép một nhân viên, người vừa làm thủ kho cũng đồng thời làm kế toán kho hàng?

• Con người có khả năng và đáng tin cậy

• Phê chuẩn ủy quyền

• Phân công phân nhiệm

• Bất kiêm nhiệm

Sự vi phạm nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội bộ thể hiện qua việc:

• Bộ phận kiểm toán nội bộ không được tham gia vào các quy trình nghiệp vụ của doanh nghiệp.

• Việc phê duyệt nhu cầu mua tài sản cần thực hiện theo quy trình.

• Các kiểm soát cần được cân nhắc trong mối quan hệ lợi ích và chi phí.

• Người tiếp nhận hồ sơ tín dụng của khách hàng cũng là người phê duyệt hợp đồng tín dụng.

Trong các loại hoạt động kiểm soát sau, loại nào khó áp dụng nhất với các doanh nghiệp nhỏ?

• Phê duyệt

• Sổ sách chứng từ đầy đủ

• Phân tách trách nhiệm

• Kiểm tra độc lập