Área 4, auditoría y gobierno corporativo

El auditor revisó las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 20X3. Para ello aplicó un procedimiento a este rubro, con el cual logró conciliar, juntamente con los proveedores, la existencia y exactitud de éste, obteniendo seguridad razonable de los importes reflejados en las cuentas por pagar. Uno de los errores más comunes encontró la existencia de pagos que no habían sido aplicados a los proveedores que los realizaron y otros en los que se duplicaron los recibos. ¿Qué procedimiento sustantivo aplicó?

• Análisis de saldos

• Confirmación de saldos

• Reejecución

El auditor llevó a cabo la auditoria del ejercicio 2024 de una compañía internacional que se dedica a la fabricación de partes de aviones. Al revisar la integración de las cuentas por cobrar se observaron transacciones realizadas en 2023 ; también se consideraron los resultados del año actual comparados con los presupuestos y tendencias de la industria, y se encontró una diferencia en cuentas por cobrar vencidas por $392,500, lo que representa 5% de cartera vencida con atraso de 30 días. ¿Qué procedimiento sustantivo de cuentas por cobrar usó el auditor?

• Comparar el saldo de las cuentas por cobrar con el de los años anteriores y su rotación.

• Cotejar la estimación para cuentas incobrables con la de años anteriores y su cartera vencida.

• Contrastar el vencimiento de las cuentas por cobrar con el de años anteriores y su estimación.

¿Cómo se lleva a cabo el Gobierno Corporativo ?

• Mediante la presentación de un manual

• Suscribiendo en una institución determinada

• Implementando órganos de decisión y control

• Informando al público en general

El auditor externo de una entidad desea revisar la existencia de las adquisiciones efectuadas al cierre de diciembre de 2023 de las maquinarias por $1’200,000, registradas dentro del rubro de propiedad, planta y equipo en los estados financieros previamente analizados. Por ello, se presenta en persona en las instalaciones de la compañía los primeros días de enero de 2024 para hacer el inventario físico de dichas propiedades.

• Observación

• Analítico

• Indagación

2. Marque la amenaza que se presenta en el siguiente cas, Un revisor fiscal participa en la determinación de una política contable de uno de sus clientes. 

• a. Amenaza de Autorrevision, ya que está haciendo funciones que no son de él y por lo tanto esto implica que a futuro el revisor fiscal deba de examinar su propio trabajo. 

• b. Intimidación ya que tendrá presión para obtener un mayor conocimiento. 

• c. Interés Propio

• d. Todas las anteriores 

La auditora está llevando a cabo la revisión de las partidas de ingresos de una compañía dedicada a la venta de camiones de carga. La compañía solo vende a clientes nominativos. A partir del auxiliar de ingresos quiere determinar el procedimiento sustantivo con el que pueda llegar a un alcance de menos del 100% de la población y que todos los registros tengan las mismas probabilidades de ser seleccionados, con el fin de llegar a una conclusión sobre la población. ¿Cuál es el método que se tendría que aplicar para cumplir con el objetivo?

• Muestreo de auditoría.

• Muestreo estadístico.

• Prueba de control.

En la revisión del rubro de efectivo y equivalentes de efectivo, el auditor Juan Pérez detecta que, de conformidad con los cortes de caja de venta diarios, hay diferencias entre los ingresos reportados en efectivo y los importes depositados en sus cuentas bancarias, ya que, aparentemente, la compañía que presta el servicio de recolección de valores toma del efectivo la comisión correspondiente por los servicios prestados.

¿Cuál es el procedimiento sustantivo empleado?

• Revisión de conciliaciones bancarias.

• Confirmación externa con entidad bancaria.

• Verificación de depósitos bancarios en Estados de cuenta dados por la empresa.

Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones

materiales en las afirmaciones. Estos comprenden:

Pruebas de detalle (de tipos de transacciones, saldos contables e información

a revelar); y procedimientos analíticos.

• Procedimiento sustantivo

• Procedimiento de revisión

• Procedimientos de valoración del riesgo

Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción,

saldo contable u otra revelación de información a una incorrección que

pudiera ser material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras

incorrecciones, antes de tener en cuenta los posibles controles correspondiente:

• Riesgo inherente

• Riesgo de incorrección material

• Riesgo de control

Una empresa tiene tres diferentes clientes: “Norte”, “Sur” y “Oeste” a los cuales les da crédito de 30, 60, y 90 días respectivamente con montos que representan más del 20% de su catera vencida, sin embargo, tiene un porcentaje mínimo de incobrabilidad, lo cual ha representado problemas para la empresa.

Hace 3 años obtuvo un reconocimiento en la industria por su innovación en su ramo.

Para el inicio de año presupuestó un margen de utilidad del 40% sobre sus ventas, no obstante, al final del año la utilidad bruta fue del 25%, es decir, no alcanzó las metas estimadas. ¿Cuál es el tipo de auditoría que la empresa necesitaría para cumplir con sus objetivos?

• Financiera

• Administrativa

• Forense