04.TH - Tổng hợp

Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng:

• Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

• Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
  

• Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác.

• Tất cả các trường hợp trên.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ:

• Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu.

• Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ.

• Không có phương án nào nêu trên. 

Đối với cơ sở sản xuất kinh doanh có dự án đầu tư, vừa đầu tư vào sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, vừa đầu tư vào sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì:

• Số thuế tạm khấu trừ được điều chỉnh theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra trong một năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

• Số thuế tạm khấu trừ được điều chỉnh theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra trong hai năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

• Số thuế tạm khấu trừ được điều chỉnh theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra trong ba năm kể từ năm đầu tiên có doanh thu.

• Cả 3 đáp án đều sai.

Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế giá trị gia tăng là 320 triệu. Công ty C được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng mấy?

• Kỳ khai thuế tháng 3/2014 

• Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ

• Kỳ kê khai tháng 8/2014 

• Kỳ làm thủ tục xin hoàn thuế 

Thu nhập được miễn thuế TNDN là:

• Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản.

• Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản của tổ chức được thành lập theo Luật Doanh Nghiệp

• Thu nhập từ lãi tiền gửi 

• Không phải các phương án trên

Hàng hóa xuất khẩu hoặc hàng hóa được coi như xuất khẩu, giả sử các điều kiện khác đầy đủ nhưng không có tờ khai hải quan, thuộc đối tượng chịu thuế GTGT nào sau đây:

• Không tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào.

• Không phải kê khai, nộp thuế. 

• Phải tính và nộp thuế GTGT như hàng hóa tiêu thụ nội địa.

• Cả 3 câu đều sai.

Số thuế GTGT của dự án đầu tư đầu tư xây dựng nhà để bán cùng địa bàn sau khi bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện nếu:

• A. Nhỏ hơn 300 triệu đồng thì kết chuyển vào số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư của kỳ kê khai tiếp theo.

• B. Từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư.

• C. Nhỏ hơn 300 triệu đồng thì được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư.

• A và B đều đúng

Trường hợp cơ sở kinh doanh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh giải thể không phát sinh thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh chính theo dự án đầu tư thì:

• Được hoàn toàn bộ số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ. 

• Chưa phải điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đã kê khai, khấu trừ hoặc đã được hoàn.

• Không được hoàn thuế đầu vào còn được khấu trừ. 

• Cả 3 câu đều sai.

Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ,sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàntật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật.

• Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học,văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.

• Tất cả các trường hợp trên

Thu nhập chịu thuế TNDN gồm: 

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp.

• Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp.

• Không phải các phương án trên.

• Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam.