06.TNDN - Thuế TNDN

Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế;

• Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ).

• Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

• Tiền lương trả cho người lao động có hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể

• Cả 3 khoản chi trên.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định.

• Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp.

• Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phi chơi golf.

• Không có khoản chi nào nêu trên.

Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng, thanh lý xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống thì giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ:

• Số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí hợp lý theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.

• Số khấu hao lũy kế của tài sản cố định đã tính vào chi phí khi tính thuế TNDN tinh đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.

• Cả 2 câu trên đều đúng

• Cả 2 câu trên đều sai

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Thuế tiêu thụ đặc biệt.

• Thuế xuất nhập khẩu.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ.

Hàng năm doanh nghiệp trích khấu hao tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định kể cả trường hợp khấu hao nhanh nếu:

• Thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ hàng năm cho cơ quan thuế.

• Thông báo mức trích khấu hao TSCĐ hàng năm cho cơ quan thuế.

• Thực hiện thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp chọn áp dụng với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi thực hiện trích khấu hao.

• Tất cả đều sai

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế với khoản chi nào dưới đây:

• Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Thuế Thu nhập cá nhân.

• Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài (thuế nhà thầu) trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN.

Đối với tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển,... không đáp ứng đủ điều kiện xác định là tài sản cố định theo quy định thì chi phí mua tài sản nêu trên được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa không quá:

• 3 năm

• 2 năm

• 4 năm

• 1 năm

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định.

• Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định.

• Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành thành tài sản cố định.

• Không có khoản chi nào nêu trên.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chỉ quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết hội nghị không vượt quá bao nhiều % tổng số chỉ được trừ:

• 10%

• 15%

• Được tính toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện chi phí được trừ

• 20%

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong trường hợp nào dưới đây là đúng?

• A. Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT

• B. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi (không bao gồm hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp) được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi.

• C. Đối với hàng hóa cho biếu tặng (hàng mua ngoài) là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm cho biếu tặng

• A và B đúng