Quis Rekonsiliasi Fiskal 3-03

Apa tujuan utama dari rekonsiliasi fiskal?

• Menyesuaikan laba komersial agar sesuai dengan laporan keuangan internasional

• Menghitung laba bersih perusahaan

• Menyesuaikan laba akuntansi dengan ketentuan perpajakan
  

• Meningkatkan penghasilan Perusahaan

Koreksi fiskal positif dilakukan ketika:

• Terdapat penghasilan yang bukan objek pajak
  

• Biaya diakui dalam akuntansi tetapi tidak diakui untuk pajak
  

• Pendapatan sudah dikenakan pajak final
  

• Penghasilan berasal dari luar negeri

PT XYZ memiliki pendapatan bunga deposito sebesar Rp 100.000.000 yang sudah dikenakan pajak final. Apa jenis koreksi fiskalnya?

• Koreksi Positif Rp 100.000.000
  

• Koreksi Negatif Rp 100.000.000
  

• Tidak ada koreksi
  

• Ditambahkan ke penghasilan kena pajak

Manakah berikut ini yang perlu dilakukan koreksi fiskal negatif?

• Biaya sumbangan pribadi
  

• Pendapatan bunga deposito yang sudah dikenakan pajak final
  

• Denda keterlambatan pembayaran pajak
  

• Pengeluaran pribadi direksi

PT ABC memiliki data sebagai berikut:

Laba sebelum pajak: Rp 1.000.000.000

Bunga deposito: Rp 100.000.000 (sebelum pajak)

Dividen dari perusahaan domestik: Rp 50.000.000

Pendapatan sewa: Rp 200.000.000 (sebelum pajak)

Berapakah total penghasilan setelah rekonsiliasi fiskal?

• Rp 850.000.000
  

• Rp 900.000.000
  

• Rp 1.000.000.000
  

• Rp 1.050.000.000

PT Sentosa memiliki aset tetap berupa mesin produksi yang dibeli pada tahun 2022 seharga Rp500.000.000 dengan umur manfaat menurut akuntansi 10 tahun (metode garis lurus). Namun, menurut ketentuan perpajakan, mesin tersebut hanya memiliki umur manfaat 8 tahun. Berapakah selisih biaya penyusutan yang perlu dikoreksi dalam rekonsiliasi fiskal tahun 2024?

• Koreksi fiskal positif Rp12.500.000

• Koreksi fiskal negatif Rp12.500.000

• Koreksi fiskal positif Rp25.000.000

• Koreksi fiskal negatif Rp25.000.000

PT Berkah Sejahtera mencatat biaya jamuan makan klien sebesar Rp75.000.000. Namun, hanya Rp40.000.000 yang didukung dengan daftar nominatif sesuai ketentuan perpajakan. Berapakah koreksi fiskal yang harus dilakukan?

• Koreksi fiskal positif Rp75.000.000

• Koreksi fiskal positif Rp40.000.000

• Koreksi fiskal positif Rp35.000.000

• Tidak ada koreksi fiskal

Beban piutang lebih dari 100.000.000 yang nyata-nyata tidak dapat ditagih bisa dibiayakan secara fiskal apabila memenuhi persyaratan seperti ini, kecuali…

• Terdapat perjanjian tidak tertulis antara debitur dan kreditur mengenai pembebasan/penghapusan piutang

• WP harus menyerahkan daftar piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih kepada DJP

• Piutang yang nyata nyata tidak dapat ditagih telah diserahkan perkara penagihannya kepada pengadilan negeri

• Telah dibebankan sebagai biaya dalam laporan laba rugi komersial

Manakah dari biaya berikut yang tidak dapat dibebankan secara fiskal dalam perpajakan?

• Biaya gaji karyawan

• Biaya bunga pinjaman yang digunakan untuk kegiatan usaha

• Biaya sumbangan kepada organisasi sosial

• Biaya penyusutan aset tetap yang digunakan dalam usaha

Perusahaan XYZ mengeluarkan biaya sebagai berikut selama tahun pajak:

·       Biaya perjalanan dinas yang terkait dengan usaha: Rp 30.000.000

·       Biaya renovasi rumah pribadi pemilik: Rp 70.000.000

·       Biaya hiburan untuk keluarga pemilik: Rp 20.000.000

·       Biaya pembelian barang pribadi: Rp 10.000.000

Berapa total biaya yang dapat dibebankan secara fiskal?

• Rp 130.000.000

• Rp 100.000.000

• Rp 30.000.000

• Rp 20.000.000