Trắc nghiệm

Theo luật thuế TNDN hiện hành, NNT TNDN là:

• a. Các công chức làm công, ăn lương.

• b. Các cá nhân sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

• c. Các tổ chức sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

• d. Cả b và c

Doanh thu để tính TNCT không bao gồm thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra nếu:

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

• Cơ sở kinh doanh chấp hành đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ

• Các phương án trên đều sai

Doanh nghiệp tư nhân SXKD được tính vào chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế TNDN khoản chi nào sau đây

• A. Tiền lương đã chi trả của chủ doanh nghiệp tư nhân có chứng từ

• B. Tiền lương đã chi trả của nhân viên trong công ty có chứng từ

• C. Tiền lương của nhân viên trong công ty nhưng đến thời hạn nộp quyết toán thuế năm chưa chi (doanh nghiệp không trích lập quĩ dự phòng tiền lương)

• D. Cả a và b

Đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNCT:

• a. Thuế GTGT đầu ra.

• b. Thuế GTGT của HH, DV mua vào để sản xuất kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT đã khấu trừ.

• c. Thuế GTGT của HH, DV mua vào không được khấu trừ có tổng giá thanh toán

  trên hóa đơn trên 20 triệu đ và không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• d. Thuế GTGT của HH, DV mua vào không được khấu trừ có tổng giá thanh toán trên hóa đơn dưới 20 triệu đ và không có chứng từ thanh toán khôngdùng tiền mặt.

Năm 2013 DN bị lỗ 500 triệu đ. Lỗ năm 2013 DN được trừ vào TN tính thuế của những năm sau, tối đa là năm:

• a. 2017

• b. 2018

• c. 2019

• d. 2020

Answer explanation

Thời gian chuyển lỗ tối đa 5 năm nha các cậu.

Công ty chi tiền ăn giữa ca 800.000 đồng/1 người/1 tháng, công ty có 12 lao động, hỏi chi phí tiền ăn được chấp nhận hợp lệ trong năm là bao nhiêu?

• A. 105.120.000 đồng

• B. 10.080.000 đồng

• C. 115.200.000 đồng

• d. số khác

Answer explanation

Theo quy định tiền ăn giữa giờ là 730.000 đồng/ người/ tháng 730.000 x 12 người x 12 tháng = 105.120.000 đồng

Trong kỳ doanh nghiệp có thanh toán 1 hoá đơn tiếp khách có giá trị là 22.000.000 đồng. Doanh nghiệp đã thanh toán hoá đơn này bằng tiền mặt. Hỏi 22.000.000 đồng này được ghi nhận vào chỉ tiêu nào trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp?

• a. Ghi vào chỉ tiêu 12 của phụ lục 03-1A

• b. Ghi vào chỉ tiêu B4 của tờ khai

• c. Ghi vào chỉ tiêu B10 của tờ khai

• d. Tất cả các câu đều sai

Answer explanation

Ô B4

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu :

- Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng

DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng.

- Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng (Thu nhập khác) Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế :

• a. 600 triệu đồng

• b. 800 triệu đồng

• c. 1.000 triệu đồng

• d. 1.200 triệu đồng

Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như sau:- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN là 25%.

Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế :

• a. 250 triệu đồng

• b. 375 triệu đồng

• c. 500 triệu đồng

• d. 520 triệu đồng

Answer explanation

Tiền lương của các sáng lập viên nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp 500 triệu đồng là chi phí không hợp lý.

Thuế TNDN: (10.000 - 8.500 + 500)*25% = 500 triệu đồng.

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp?

• a. 10%

• b. 15%.

• c. 20%.

• d. 5%