AUDITORIA

El auditor emite una opinión limpia (sin salvedades) cuando:

• Existen errores materiales que no afectan significativamente los estados financieros.

• Los estados financieros presentan una imagen fiel, sin reservas.

• Se detectan fraudes en la empresa auditada, pero no se alteran los estados financieros.

• El auditor no puede realizar una revisión completa debido a la falta de documentación.

Durante la fase de planeación de una auditoría financiera, el auditor debe:

• Comenzar inmediatamente a verificar las transacciones de la empresa

• Realizar una evaluación de riesgos para identificar áreas clave que requieren atención.

• Tomar muestras aleatorias de las cuentas para verificar su validez.

• Ignorar los controles internos, ya que no son relevantes para la auditoría financiera.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el control interno en una empresa es correcta?

• El control interno está diseñado únicamente para prevenir fraudes.

• Un sistema de control interno efectivo garantiza la exactitud de los estados financieros, pero no puede evitar fraudes.

• El control interno es irrelevante para la auditoría financiera.

• Los controles internos solo deben ser revisados cuando se realiza la auditoría externa.

Las pruebas sustantivas en una auditoría financiera se realizan con el fin de:

• Evaluar la efectividad de los controles internos.

• Confirmar la validez de las transacciones y saldos reportados en los estados financieros.

• Verificar que los estados financieros cumplen con las Normas de Información Financiera.

• Determinar si la empresa cumple con las regulaciones fiscales.

¿Cuál de las siguientes acciones sería una violación de las normas éticas de un auditor?

• Proporcionar asesoramiento a la empresa auditada sobre cómo mejorar sus controles internos.

• Mantener la independencia y objetividad al emitir una opinión sobre los estados financieros

• Aceptar un trabajo de auditoría de una empresa con la que tiene una relación cercana de amistad, sin divulgarla

• Llevar a cabo una investigación exhaustiva sobre los riesgos financieros de la empresa auditada.

El riesgo de auditoría se refiere a:

• El riesgo de que el auditor no detecte errores materiales en los estados financieros.

• El riesgo de que los estados financieros sean fraudulentos.

• El riesgo de que la empresa auditada no proporcione suficiente información al auditor.

• El riesgo de que el auditor no sea capaz de emitir una opinión precisa

¿Cuál es la responsabilidad del auditor en relación con el fraude durante una auditoría financiera?

• Detectar y reportar todos los fraudes cometidos por la empresa.

• Detectar fraudes materiales si afectan los estados financieros, pero no es su responsabilidad investigarlos a fondo.

• Realizar una investigación exhaustiva de todos los empleados para identificar fraudes.

• No tiene ninguna responsabilidad en la detección de fraudes, ya que esto corresponde a la gerencia.

El auditor debe verificar que los estados financieros de una empresa se ajusten a las Normas de Información Financiera (NIF). Si se encuentra una discrepancia, el auditor debe:

• Ignorarla si no es significativa para los estados financieros.

• Modificar los estados financieros para cumplir con las NIF.

• Informar de la discrepancia en el informe de auditoría

• Solicitar que la gerencia modifique los estados financieros sin mencionar la discrepancia

El auditor es responsable de:

• La preparación de los estados financieros de la empresa auditada

• Detectar fraudes en la empresa auditada, independientemente de su impacto en los estados financieros

• Emitir una opinión sobre si los estados financieros presentan una imagen fiel, de acuerdo con el marco normativo aplicable.

• Asegurar que la empresa auditada no incurra en irregularidades fiscales.

La documentación de auditoría debe ser suficiente para:

• Mostrar que el auditor revisó todos los detalles de los estados financieros.

• Justificar la opinión emitida por el auditor.

• Confirmar que todos los empleados de la empresa auditada fueron entrevistados.

• Evitar cualquier error en el informe de auditoría.