thuế

Câu 1: Trong trường hợp ủy thác nhập khẩu, ai trong số các đối tượng sau phải kê khai, nộp thuế GTGT:

• Bên ủy thác 

•  Bên môi giới nhập khẩu 

• Bên nhận ủy thác

• Bên xuất khẩu

Answer explanation

C. Bên nhận ủy thác

Câu 2: Công ty xuất nhập khẩu Y nhận xuất khẩu ủy thác lô hàng trị giá 11 tỉ đồng, tỷ lệ hoa hồng tính trên lô hàng là 10%. Xác định thuế GTGT đầu ra khoản tiền hoa hồng nhận được đối với Công ty xuất nhập khẩu Y. Thuế suất thuế GTGT là 10%.  Hãy tính xem thuế GTGT là bao nhiêu triệu đồng?

Câu 3: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:

- Nhận ủy thác xuất khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá FOB là 5 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng.

- Xuất khẩu 1 lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3 tỷ đồng.

- Bán 1 xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng.

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 210 triệu đồng.

Biết thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?

• 315 triệu đồng

• -185 triệu đồn

• -195 triệu đồng

• 310 triệu đồng

Answer explanation

 Đáp án C (50*10%+100*10%-210)=-195

Câu 4: Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính thuế GTGT là:

• Giá bán chưa có thuế GTGT

• Giá bán đã có thuế GTGT

• Không phải tính, kê khai và nộp thuế GTGT

• Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

Answer explanation

B. Giá thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT

Câu 5: Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng thì:

• Được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.

• Được khấu trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ

• Cả 2 phương án trên đều đúng

Answer explanation

A. Được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.

Câu 6: Công ty kinh doanh bất động sản A được nhà nước giao đất để đầu tư xây dựng nhà để bán. Tiền sử dụng đất phải nộp là 20 triệu đồng (chưa bao gồm tiền sử dụng đất được miễn giảm và chi phí đền bù giải phóng mặt bằng), nhưng dự án được giảm 20% số tiền sử dụng đất phải nộp, số tiền bồi thường giải phóng mặt bằng được phê duyệt là 10 tỷ đồng trong trường hợp không xác định được giá đất tại thời điểm chuyển nhượng. Xác định giá đất để tính thuế VAT là bao nhiêu tỷ đồng?

Answer explanation

tiền SD đất được miễn giảm là 20%x20 tỷ= 4 tỷ

tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước = 20 tỷ -4 tỷ -10 tỷ=6 tỷ

Giá đất được trừ để tính thuế VAT là: 6 tỷ + 10 tỷ (tiền bồi thường giải phóng mặt bằng)= 16 tỷ

Câu 7: Giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định như thế nào?

• Giá chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.

• Giá chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng nhưng đã có thuế tiêu thụ đặc biệt.

• Giá chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng nhưng đã có thuế nhập khẩu.

• Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Answer explanation

D. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Câu 8: Hàng hoá dịch vụ nào sau đây là đối tượng chịu thuế GTGT ?

• Dịch vụ tín dụng

• Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thành phẩm khác

• Phí in sao kê giao dịch thẻ tín dụng

• Chuyển quyền sử dụng đất

Answer explanation

Phần đối tượng không chịu thuế trong slide thuế giá trị gia tăng

Câu 9: Công ty TNHH A trong tháng 10/2021 có mua hàng nhập kho 71,49m3 đá hoa trắng dạng khối với đơn giá 5.000.000/m3, thuế suất GTGT: 10%. Ngày 25/10/2021 công ty xuất khẩu bán sang Trung Quốc 71,49m3 với đơn giá 510 USD/m3, tỷ giá USD = 22.670, thuế suất GTGT 0%. Vậy thuế GTGT được khấu trừ là bao nhiêu?

• 0

• 35.745.000

• 82.654.593

• 35.740.000

Answer explanation

Thuế GTGT đầu vào = (71,49 x 5.000.000) x 10% = 35.745.000đ

Thuế GTGT đầu ra = (71,49 x 510 x 22.670) x 0% = 0đ

>> Như vậy, thuế GTGT được khấu trừ = 35.745.000 – 0 = 35.745.000đ

Cơ sở kinh doanh dịch vụ Casino A có số liệu như sau:

Số tiền thu được do đổi thẻ bài (phỉnh poker) cho khách hàng trước khi chơi tại quầy đổi tiền là 93 tỷ đồng.

Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau khi chơi là 20 tỷ đồng.

Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là bao nhiêu tỷ đồng?

Answer explanation

Giá tính thuế GTGT: 93-20=73