T TNCN Tổng quan, TN miễn, giảm

Câu 1 :

Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế được xác định như thế nào?

• A. Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài

  lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

• B. Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt

  Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

  Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và

  ngoài lãnh Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

• C. Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt

  Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

• Đáp án A và C

• Đáp án B và C

Câu 2 :

Đối với cá nhân là công dân của quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định tránh đánh

thuế hai lần với Việt Nam và là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì nghĩa vụ thuế thu nhập

cá nhân được tính như thế nào?

• Từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam

  đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam (được tính đủ theo tháng)

  và không phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự.

• Từ đầu năm dương lịch trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam

  đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam (được tính đủ theo tháng)

  và không phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự.

• Từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam

  đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam (được tính đủ theo tháng)

  nhưng phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự.

Câu 3 :

Cá nhân có quốc tịch Việt Nam kể cả cá nhân được cử đi công tác, lao động, học tập ở

nước ngoài có thu nhập chịu thuế thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN như thế nào?

• Theo diện cá nhân cư trú.

• Theo diện cá nhân không cư trú.

• Không có đáp án nào chính xác.

Câu 4 :

Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế khi tính

thuế TNCN từ tiền lương – tiền công.

• A. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với phần tiền

  lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

• B. Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.

• C. Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo

  cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.

• D. Phương án A và B.

• E. Phương án A và C.

Câu 5 :

Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế?

• Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường

  tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo

  quy định của pháp luật.

• Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa, ăn

  trưa ca cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn,

  cấp phiếu ăn.

• Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh

  tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác

  về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần

  đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở

  nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc.

• Tất cả các khoản thu nhập trên.

Câu 6 :Quy định nào sau đây là quy định đúng về thu nhập từ chuyển nhượng BĐS được

miễn thuế?

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với

  con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ,

  mẹ vợ với con rể; cha dượng, mẹ kế với con riêng của vợ hoặc chồng; ông nội, bà

  nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với

  con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ,

  mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;

  anh, chị, em ruột với nhau.

• Tất cả các đáp án trên.

Câu 7 :

Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu một mảnh đất có diện tích là 200 m2, anh chị đã xây

dựng ngôi nhà để ở với diện tích là 70m2. Tháng 10/2021 anh chị bán 50m2. Anh chị

cam kết chi có duy nhất một mảnh đất này?

• Việc bán 50 m2 đất gia đình anh được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng

  đất.

• Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền

  sử dụng đất.

Câu 8 :

Trường hợp nào thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế?

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi,

  mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông

  ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

• Tất cả các khoản thu nhập trên;

Câu 9 :

Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thuộc trường hợp được miễn thuế

thì khai thuế như thế nào?

• Không phải khai thuế.

• Vẫn phải khai thuế theo từng lần phát sinh, sau đó xin hoàn thuế.

• Vẫn phải khai thuế theo từng lần phát sinh, nhưng không phải nộp thuế.

Câu 10 :

Cá nhân người nước ngoài, lần đầu tiên đến Việt Nam, có mặt tại Việt Nam vào ngày

1/10/2021 và ở lại Việt Nam làm việc theo thoả thuận hợp đồng lao động đến ngày

30/11/2022. Cá nhân đó sẽ thực hiện quyết toán thuế TNCN vào những thời điểm nào?

• Tại ngày 31/12/2021, và do năm 2021, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày

  nên là cá nhân không cư trú. Ngày 30/11/2022, trước khi về nước, sẽ xác định số

  ngày có mặt tại Việt Nam từ ngày 1/1/2022 đến ngày 30/11/2022 để xác định cá

  nhân cư trú hay không cư trú.

• Kỳ tính thuế đầu tiên của cá nhân đó tại Việt Nam là kỳ từ 1/10/2021 đến ngày

  30/09/2022. Cá nhân sẽ căn cứ vào số ngày có mặt tại Việt Nam cho kỳ tính thuế

  đó để xác định cá nhân cư trú hay không cư trú. Kỳ tính thuế thứ 2 là từ ngày

  1/1/2022 đến ngày 30/11/2021.