Kiến thức về gian lận

Theo định nghĩa, gian lận là gì?

• Khuyết điểm nhỏ do sơ suất

• Hành vi có chủ ý nhằm trục lợi bất hợp pháp

• Nhầm lẫn trong xử lý nghiệp vụ

• Sai sót kế toán thông thường

Tam giác gian lận (Fraud Triangle) bao gồm những yếu tố nào?

• Cơ hội – Áp lực – Thái độ

• Kiểm soát – Giám sát – Tuân thủ

• Nhân sự – Tài sản – Công nghệ

• Tính hữu hiệu – Hiệu quả – Tuân thủ

Hành vi nào sau đây thuộc gian lận báo cáo tài chính?

• Khai khống doanh thu

• Sử dụng ô tô công ty đi việc riêng

• Nhận tiền hối lộ để ký hợp đồng

• Trộm cắp hàng tồn kho

Biển thủ tài sản thường biểu hiện dưới hình thức nào?

• Che giấu công nợ phải trả

• Biển thủ tiền mặt hoặc hàng tồn kho

• Khấu hao sai quy định để tăng lợi nhuận

• Nhận quà biếu từ khách hàng

Nhận hối lộ, lợi dụng chức vụ để làm lợi cho bên thứ ba là hành vi thuộc loại gian lận nào?

• Gian lận báo cáo tài chính

• Tham ô/hối lộ

• Biển thủ tài sản

• Nhầm lẫn

Nhầm lẫn khác gian lận ở điểm nào?

• Cũng gây sai lệch thông tin

• Do cố ý nhằm trục lợi

• Do sơ suất, thiếu cẩn trọng

• Có tổ chức và thông đồng

Biện pháp phòng ngừa gian lận được áp dụng phổ biến là gì?

(a)  

Biện pháp phòng ngừa gian lận được áp dụng phổ biến là gì?

• Thuê kiểm toán độc lập

• Chỉ giám sát nội bộ

• Tăng cường vay vốn ngân hàng

• Nới lỏng quy trình phê duyệt

Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là nguyên nhân làm phát sinh rủi ro gian lận?

• Áp lực tài chính

• Cơ hội do kiểm soát lỏng lẻo

• Thái độ biện minh hành vi

• Chuyên môn cao của nhân viên

Ví dụ nào thể hiện hành vi gian lận trong chu trình bán hàng – thu tiền?

• Không lập hóa đơn khi bán hàng

• Nhầm lẫn ghi thiếu doanh thu

• Khách hàng trả lại hàng do lỗi kỹ thuật

• Sai sót nhập dữ liệu trên phần mềm