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WorksheetsContribuciones CEX integral
Total questions: 46
Worksheet time: 32mins
Si se compra un vehículo usado en el extranjero, (camioneta Toyota modelo 2002, automática, dos puertas y caja), con un valor en aduana de 120 mil pesos y en México, el valor de esta camioneta nueva de las misma características tiene un precio de 400 mil pesos, significa que el valor en aduana de este vehículo usado es de:
400 mil pesos
80 mil pesos
6 mil dólares convertidos al tipo de cambio en pesos
Ninguno de los citados
La garantía de audiencia en materia aduanera, significa que el contribuyente:
Según el artículo 152, LAD, tiene un plazo de 10 días para ofrecer pruebas
Según el artículo 152, LAD, tiene un plazo de 15 días para ofrecer pruebas
Según el artículo 153, LAD, tiene un plazo de 10 días para ofrecer pruebas
Según el artículo 155, LAD, tiene un plazo de 10 días para ofrecer pruebas
Jerarquía aduanera
Primero CPEUM, luego TLC, Luego ACE y Luego LAD y enseguida Reglamentos
Primero CPEUM, luego TLC y ACE y Luego LADy enseguida Reglamentos
CPEUM, junto a TLC y ACE, Luego LADy enseguida Reglamentos
CPEUM, junto a TLC, luego ACE, Luego LAD y enseguida Reglamentos
Una empresa compra en el extranjero 1,000 pares de zapatos de Italia, con valor factura cada uno de 100 dólares. La empresa italiana, por la compra al mayoreo le realiza un descuento del 10% sobre valor factura. Los zapatos tienen marca registrada, por lo que la empresa mexicana, le paga el 10% de regalías sobre el valor factura. El seguro y el trasporte, por cantidad de 300 dólares, lo pagó la empresa italiana vendedora. Por lo tanto el valor en aduana, sería el siguiente:
100,000 (1,000x100)-10% descuento= 900,000+10% de regalías= 100,000 valor en aduana
100,000 (1,000x100)-10% descuento= 900,000+10% de descuento = 100,000 +10% de regalías= $ 110, 000, valor en aduana
100,000 (1,000x100)-10% descuento= 900,000+10% de descuento = 100,000 +10% de regalías= $ 110, 000 +300 de seguro y flete, = 110,300 valor en aduana
100,000 (1,000x100)-10% descuento= 900,000+10% de regalías+300.00 de seguro y flete= 100,300 valor en aduana
En materia de Normas oficiales
Procede el embargo precautorio de las mercancías, cuando no se cumplan con las NOM de carácter general, en todos los casos
Procede el embargo precautorio de las mercancías, cuando no se cumplan con las NOM de información comercial en una visita domiciliaria
No procede el embargo precautorio de las mercancías, sino su retención, cuando no se cumplan con las NOM de información comercial en la revisión en aduana
Procede la retención de las mercancías, cuando no se cumplan con las NOM de información comercial en la revisión en tránsito o en transporte
Este régimen consiste en el traslado de mercancías, bajo control fiscal, de una aduana nacional a otra.
Definitivos
Temporales
Deposito Fiscal
Tránsito de mercancías
Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado.
El pozole, se clasifica en:
En la partida 16.02, si contiene 20% o más de carne
En la partida 16.02, si contiene menos del 20% de carne
En la partida 21.04, si contiene menos del 20% de carne
En la partida 21.04, si contiene 20% o más de carne
De aplicarse el precio unitario de venta, para 50 vehículos marca Ford, modelo 2021, con precio de lista de 400 mil pesos cada uno. Si la distribuidora Ford en México con domicilio en Guadalajara, los venderá en 580 mil pesos, cuál de estos valores debe aplicarse para determinar el valor en aduana bajo el precio unitario de venta:
580 mil pesos (50) de cada vehículo vendido, menos 200 mil pesos de seguros y transporte desde USA hasta su arribo a la Aduana de Mexicali, menos 50 mil pesos por gastos publicidad en México para vender los vehículos, menos 80 mil pesos de transporte de la Aduana de Mexicali hasta Guadalajara, menos 10 mil pesos (50) de comisión pagado por la venta de cada vehículo
580 mil pesos (50) de cada vehículo vendido, menos 80 mil pesos de transporte de la Aduana de Mexicali hasta Guadalajara, menos 10 mil pesos (50) de comisión pagado por la venta de cada vehículo
580 mil pesos (50) de cada vehículo vendido, menos 200 mil pesos de seguros y transporte desde USA hasta su arribo a la Aduana de Mexicali, menos 80 mil pesos de transporte de la Aduana de Mexicali hasta Guadalajara, menos 10 mil pesos (50) de comisión pagado por la venta de cada vehículo
Este Anexo de la MISCEX20 se refiere a:
El 10, a establecer el horario de las aduanas
El 21, a establecer las aduanas autorizadas para el despacho de determinadas mercancías
El 27, que establece las fracciones arancelarias exentas del pago del IVA
El 26, que se refiere a datos inexactos u omitidos de la NOM
Para que un contribuyente sea molestado en su domicilio, según el artículo 16, CPEUM, se requiere:
Una orden escrita de la autoridad aduanera
Que se indique el motivo de la visita a realizar
Que lleve impresa la fotografía del contribuyente a revisar
Que esté firmada por la autoridad aduanera
Regimen que consiste en la salida de mercancías del territorio nacional para permacer en el extranjero por tiempo limitado y con una finalidad específica
Temporal de importación
Definitivo de exportación
Temporal de exportación
Para efectos de determinar el valor en aduana. si un lote de 1,000 caretas marca CLOROL, donados el 3 de enero de 2021, a la empresa Comercializadora UNIMUNDO, mexicana, por la propietaria de la marca en USA, para que se realice la promoción de ésta, cuál de éstos valores debe aplicarse para determinar el valor en aduana, ya que al no existir venta, no se puede utilizar el valor de transacción:
Valor de transacción de mercancías idénticas, en la importación a territorio nacional, el 16 de marzo de 2021, por la empresa MEDICAL SUR, de 1,000 caretas marca CLOROL con valor en aduana de 115 dólares cada una
Valor de transacción de mercancías similares, en la importación a territorio nacional, el 26 de Febrero de 2021, por la empresa PFIZER, de 950 caretas marca MASKLEAN , con valor en aduana de 100 dólares cada una
Valor de transacción de mercancías similares, en la importación a territorio nacional, el 10 de abril de 2021, por la empresa SALUD INTEGRAL, de 1000 caretas marca SANITY, con valor en aduana de 110 dólares
Valor de transacción de mercancías idénticas, importación a territorio nacional, el 23 de abril de 2021, por la empresa SALUD INTEGRAL, de 1000 caretas marca CLOROL, con valor en aduana de 110 dólares
El acta de embargo precautorio de la mercancía
Debe indicarle que cuenta con un plazo de 15 días para ofrecer pruebas
Debe contener la identificación de la autoridad que practica la diligencia
Debe contener la descripción y características de la mercancía embargadas
Debe requerirse el nombramiento de 2 testigos
Es la autoridad de la que dependen las aduanas del país
Secretaria de Economía
Servicio de Administración Tributaria
Agencia Nacional de Aduanas
Organización Mundial de Aduanas
En materia de llevar sistema de control de inventarios:
Es infracción aduanera, no llevarlos en forma automatizada según los artículos 185-A, en relación con el 59, fracción I, LAD
Es infracción aduanera, no llevarlos en forma manual, según los artículos 185-A, en relación con el 59, fracción I, LAD
Es infracción aduanera, no llevarlos en forma automatizada según los artículos 185-A, en relación con el 185-B, fracción I, LAD
Es infracción aduanera, no llevarlos en forma automatizada según los artículos 185-A, en relación con el 59, fracción IV, LAD
Una tonelada de arroz procedente de China, con valor de transacción de 0.80 dólar USA el kilo, vendida a una empresa de Colombia y que después, esa misma tonelada de arroz, se vende a México, en un dólar por kilo, sin incrementables:
Significa que su valor de transacción para calcular el IGI es de 1 dólar por kilo
Significa que no puede aplicar el valor de transacción, ya que no es originario de Colombia
Significa que no puede aplicar el valor de transacción, ya que la tonelada de arroz no fue vendida con destino a territorio nacional
Ninguna de las citadas
Las aceitunas importadas de España, que en México, se les agrega agua, vinagre y sal (originarios de México), pueden considerarse originarios de México
Falso, por la regla que son operaciones que no confieren origen
Verdadero, por la regla que son operaciones que confieren origen
Falso, por la regla de origen del Minimis
Verdadero, por la regla de origen del Minimis
En el caso que se detecten mercancías excedentes del 10% a las declaradas y se tenga la intención de recuperar las embargadas:
El importador podrá manifestar por escrito su conformidad y solicitar que se emita una resolución provisional en la que se determina las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas
La autoridad aduanera a solicitud del importador, emitirá en el una resolución provisional que contendrá las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas y las sanciones respectivas
Si el importador, cubre las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas y las multas correspondientes determinadas en la resolución provisional, dentro del pazo de 4 meses, se liberará la mercancía embargada.
Si el importador, cubre las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas y las multas correspondientes determinadas en la resolución provisional, en el plazo de 5 días, se liberará la mercancía embargada.
Según la Regla 2 a), de Clasificación arancelaria, del artículo 2, LIGIE:
Clasifica, en la misma partida que el artículo montado, al artículo completo o terminado cuando se presente desmontado o sin montar todavía
Se consideran como artículos desmontados o sin montar todavía los artículos cuyos diferentes elementos hayan de ensamblarse, bien por elementos de fijación (tornillos, pernos, tuercas, etc.
Los componentes a ensamblar deben presentarse totalmente listos para el ensamble, y no necesitan ninguna operación o trabajo de acabado
No se consideran como artículos desmontados o sin montar todavía los artículos cuyos diferentes elementos hayan de ensamblarse, bien por elementos de fijación (tornillos, pernos, tuercas, etc.
La semilla de tomate de Nueva Zelanda, utilizada para la siembra de tomate, exportados a USA:
Se consideran originarias de México, bajo la Regla de productos totalmente originarios
No se consideran originarios de México, bajo la Regla de origen del Minimis
Se consideran originarias de México, bajo la Regla de origen de la transformación sustancial
100 máquinas podadoras, Marca EVANS originaria de Alemania, vendida en 1,000 dólares cada una, por una empresa alemana, con destino a territorio nacional, a una empresa mexicana que es socia en un 40% con acciones con derecho a voto de la extranjera y cuyo costo de producción en Alemania es de 905 dólares cada una:
Significa que podemos aplicar el valor de transacción, ya que existe una ganancia razonable
Significa que no podemos el valor de transacción, ya que se trata de empresas vinculadas.
Significa que debemos aplicar el método de valor de transacción idéntica o similar, ya que no aplica el valor de transacción
Tratándose de la obligación de declarar cantidades ante la aduana, en la entrada o salida del país:
Es infracción aduanera, no declarar a las autoridades aduaneras, el envío de cheques nacionales o extranjeros que excedan de 10 mi dólares
Es delito aduanero, que el pasajero omita declarar cantidades que excedan de 30 mil dólares USA
Es infracción aduanera, cuando el pasajero omita declarar cantidades que lleva consigo y excedan de 10 mil dólares USA
Es infracción aduanera, no declarar a las autoridades aduaneras, el envío de cheques nacionales o extranjeros que excedan de 30 mi dólares
Una empresa nacional vendió 700 mil pesos de mercancía a una residente en el extranjero y cuya entrega se realizó a una IMMEX en territorio nacional a través de pedimento, por lo que se consideró exportada y trasladó la tasa 0% en el IVA:
Si el programa IMMEX sólo exportó el 80% de su producción, deberá considerar que los 700 mil pesos van gravados a tasa 16%, ya que son operaciones independientes
Si el programa IMMEX sólo exportó el 80% de su producción. deberá considerar que sólo 560 mil pesos van gravados a tasa 0%
Si el programa IMMEX sólo exportó el 80% de su producción, deberá considerar que los 700 mil pesos van gravados a tasa 0%, si se encuentra inscrita en el programa IMMEX
Si el programa IMMEX sólo exportó el 80% de su producción, deberá considerar que sólo 140 mil pesos van gravados a tasa 0%
Son mercancías prohibidas en su importación y exportación:
El sulfato de Talio
Las semillas de amapola fracción arancelaria 1207.91.01
Las calcomanías de cualquier clase que representen a la niñez de manera denigrante, fracción arancelaria 4908.90.05
Preparaciones a base de cannabis indica, fracción arancelaria 3004.40.02
Una empresa mexicana importó de de japón 100 montacargas, Marca Mitsubishi, valor de transacción de 8 mil dólares cada uno, de su socia (30% de acciones con derecho a voto) empresa japonesa, cuyo costo de producción de los montacargas es el mismo de venta. Otra empresa empresa en México, importó mercancía idéntica japonesa de Singapur, con valor en aduana de 9,300, lo que equivale:
Que no se puede aplicar el valor de transacción de 8 mil dólares por cada montacarga, porque no hay ganancia razonable
Que no debemos aplicar el valor de transacción de mercancía idéntica la de valor en aduana de 9, 300 por no haberse vendido con destino a territorio nacional
Que debemos aplicar el valor de transacción de mercancía idéntica japonesa, la de valor en aduana de 9, 300
Ninguna de las citadas
La legal estancia de la mercancía de procedencia extranjera
Si se trata de compraventa de primera mano, debe acreditarse con el número y fecha del documento aduanero
Si se trata de vehículos, puede acreditarse con el pedimento o con el CFDI que cumpla los requisitos del artículo 29-A, CFF
Si se trata de compraventa de primera o segunda mano, debe acreditarse con el número y fecha del documento aduanero
Se puede acreditar con la nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal
Para efectos de la Regla 3a, de las Reglas de Clasificación Arancelaria, del artículo 2, LIGIE
Un artículo mezclado se clasifica en aquel que le confiere el carácter esencial, por ejemplo camisa de seda 60%, mezclilla 40% se clasifica en la primera
Un artículo mezclado se clasifica en aquel que le confiere el carácter esencial, por ejemplo camisa de seda 40%, mezclilla 60% se clasifica en la primera
Un set de herramientas de 20 artículos, donde 12 se clasifican en la misma partida y los otros en diferente partida, todos se clasifican en la misma partida de los 12.
Un set de herramientas de 20 artículos, donde 12 se clasifican en la misma partida y los otros en diferente partida, cada uno se clasifica en la subvertida que corresponda.
De acuerdo al Anexo 20, MISCEX25, Se somete a control ante la aduana a las mercancías con marca nominativa o mixta
Destinadas al régimen aduanero de exportación definitiva
Destinadas a los regímenes aduaneros de importación definitiva, pero temporal y depósito fiscal:
Destinadas al régimen aduanero de exportación definitiva y temporal
Destinadas a los regímenes aduaneros de importación definitiva, importación temporal y depósito fiscal:
El Agente Aduanal es responsable solidario ante la Aduana
Cuando el certificado de origen no esté llenado conforme a las disposiciones legales
Cuando se declare la mercancía en forma inexacta y se dejen de pagar contribuciones aunque que los errores o datos falsos no sean apreciables a la vista
Cuando se declare la mercancía en forma inexacta y se dejen de pagar contribuciones siempre que los errores o datos falsos sean apreciables a la vista
Cuando no conserve copia del certificado de origen que ampare las mercancías
Estos 3 sectores de mercancías, en su importación, son obligatorios para inscribirse en el Padrón de importadores sectorial del Anexo 10, MISCEX
Bebidas alcohólicas
Automotriz
Armas de fuego y sus partes, refacciones, accesorios y municiones .
Explosivos y material relacionado con explosivos
Si una empresa no desea retornar la mercancía importada temporalmente, una vez que se va a vencer el plazo autorizado, tendrá la opción de:
Donarlas a una institución autorizada para recibir donativos
Cambiarla de régimen de importación temporal a importación definitiva
Ninguna de las citadas
Presentar el aviso para su destrucción
Según las notas nacionales, el calzado:
Ortopédico se clasifica en la partida 90.21
El impermeable o de caucho en la partida 90.21
El impermeable o de caucho en la partida 64.01
El calzado deportivo en el capítulo 95
Si una mercancía arriba al país el 28 de mayo de 2025, por la Aduana de Guadalajara y se realiza su despacho aduanero, a través del pedimento de importación respectivo, el 4 de junio de 2025:
El DTA, el IVA y el IEPS se causaron el 28 de mayo de 2025
La mercancía importada al país se podrá deducir en el ISR, a partir del 4 de junio de 2025, cuando se cumplieron los requisitos legales para su importación
El IGI se causó, cuando arribó la mercancía al país, el 28 de mayo de 2025
El DTA, el IVA y el IEPS se causaron en el momento en que se presentó el pedimento, el 4 de junio de 2025
Un bien es completamente originario de un país:
Cuando proviene de la tierra, aunque la semilla sea originaria de otro país
Cuando proviene del mar, siempre que el barco que capture la especie tenga bandera nacional
Cuando proviene de la tierra, siempre que la semilla no sea originaria de otro país
Cuando proviene de la tierra, como el caso de los minerales o piedras preciosas, aunque se utilice maquinaria extranjera
El minimis significa
Que por ejemplo, un camisa de manta, sólo puede tener el 10% de mercancía no originaria
Que por ejemplo, un camisa de manta, sólo puede tener el 20% de mercancía no originaria
Que por ejemplo, un camisa de manta, sólo puede tener el 40% de mercancía no originaria
Para determinar la base gravable de las contribuciones al comercio exterior, en la importación de mercancías:
Conforme al artículo 27, LIVA, la base gravable del IVA, es valor en aduana, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere, a la que se aplicará la tasa del 16%
Conforme al artículo 14, LIEPS, la base gravable del IVA, es valor en aduana, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere (excepto el IVA), a la que se aplicará la tasa correspondiente
Conforme al artículo 49, LFD, la base gravable del DTA, es el valor en aduana de la mercancía, por la tasa correspondiente
Conforme al artículo 2, LFISAN, la base gravable del ISAN, es precio de enajenación del vehículo, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere, incluyendo el IVA, a la que se aplica la tarifa del artículo 3, LFISAN
Estos tres documentos son autorizados para tramitar el despacho aduanero e introducir o extraer mercancías del país:
Boleta Aduanal
Factura comercial
Pedimento Aduanal
Cuaderno Ata
El salto arancelario significa:
Que por ejemplo, el insumo es de una partida o subpartida y el producto final es de otra
Que deberá considerarse el porcentaje que representa el producto nacional, frente al no originario
Que por ejemplo, el insumo es de una partida o subpartida y el producto final debe ser de la misma partida o subpartida
Son mercancías prohibidas en su importación y exportación:
El sulfato de Talio
Las semillas de amapola fracción arancelaria 1207.91.01
Las calcomanías de cualquier clase que representen a la niñez de manera denigrante, fracción arancelaria 4908.90.05
Preparaciones a base de cannabis indica, fracción arancelaria 3004.40.02
Los estuches para una mercancía,
Se clasifican junto con la mercancía, si sólo sirve para protegerla
Se clasifica según la Regla interpretativa 5, de la LIGIE:
Se clasifican por separado de la mercancía, si tiene uso independiente a la mercancía
Se clasifica según la Regla interpretativa 4, de la LIGIE:
Algunas de las mercancías importadas consideradas actividades vulnerables, por las que se deben presentar aviso ante la SHCP, según los artículos 17 y 19, LPRIORPI, son:
Joyas, relojes, Piedras Preciosas y Metales Preciosos, cuyo valor individual sea igual o superior al equivalente a cuatrocientas ochenta y cinco veces el SMG
Ninguna de las citadas
Materiales de resistencia balística para la prestación de servicios de blindaje de vehículos, cualquiera que sea el valor de los bienes.
Máquinas para juegos de apuesta y sorteos, nuevas y usadas, cualquiera que sea el valor de los bienes
La legal estancia de la mercancía de procedencia extranjera
Si se trata de compraventa de primera mano, debe acreditarse con el número y fecha del documento aduanero
Si se trata de vehículos, puede acreditarse con el pedimento o con el CFDI que cumpla los requisitos del artículo 29-A, CFF
Si se trata de compraventa de primera o segunda mano, debe acreditarse con el número y fecha del documento aduanero
Se puede acreditar con la nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal
Los plazos para que se configure el abandono de las mercancías, son:
Tres meses, tratándose de la exportación
Dos meses en la importación
Tres días, con respecto a las mercancías explosivas inflamables, contaminantes, radiactivas o corrosivas
Tres días, con respecto a las mercancías prohibidas
Para determinar la base gravable de las contribuciones al comercio exterior, en la importación de mercancías:
Conforme al artículo 27, LIVA, la base gravable del IVA, es valor en aduana, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere, a la que se aplicará la tasa del 16%
Conforme al artículo 14, LIEPS, la base gravable del IVA, es valor en aduana, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere (excepto el IVA), a la que se aplicará la tasa correspondiente
Conforme al artículo 49, LFD, la base gravable del DTA, es el valor en aduana de la mercancía, por la tasa correspondiente
Conforme al artículo 2, LFISAN, la base gravable del ISAN, es precio de enajenación del vehículo, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere, incluyendo el IVA, a la que se aplica la tarifa del artículo 3, LFISAN
En materia del reconocimiento aduanero:
Consiste en el examen de las mercancías, así como de sus muestras que lleven a cabo las autoridades para allegarse de elementos que ayuden a cerciorarse de la veracidad de lo declarado ante la autoridad aduanera
Deberá hacerse en orden cronológico de presentación de los pedimentos o solicitudes relativos ante el mecanismo de selección aleatoria
Consiste en el examen de las mercancías, así como de sus muestras que lleven a cabo los agentes aduanales para allegarse de elementos que ayuden a cerciorarse de la veracidad de lo declarado ante la autoridad aduanera
Ninguna de las mencionadas
Según el Anexo 23, MISCEX, las mercancías a despachar pueden ser:
Prohibidas
Radiaoctivas
Peligrosas
Perecederas
