WorksheetsImpuestos al comercio exterior
Total questions: 19
Worksheet time: 20mins
Se encuentra exento del pago del IGI, el equipaje de pasajeros conforme al artículo 61, fracción VI, LAD, en términos de la Regla 3.2.3, MISCEX26:
Dos instrumentos musicales y sus accesorios.
Libros, revistas y documentos impresos, aunque tengan contenido pornográfico
Tienen una franquicia de hasta 500 dólares, cuando el pasajero ingrese por vía aérea, marítima o terrestre
Dos cámaras fotográficas o de videograbación;
Si una empresa ingresa a la aduana mercancías para exportación el 27 de febrero de 2026 y se presenta el documento aduanero de exportación ante la aduana el 4 de marzo de 2026
Se considera exportada el 27 de febrero de 2026
Esta operación se regula por la regla 3.1.26, MISCEX26
Se considera exportada el 4 de marzo de 2026
Esta operación se regula por la regla 3.2.2, MISCEX26
Para el año 2026 en materia del IGI se aumentaron los aranceles en la importación:
AL 50% para la partida 8703 y 8704
Al 35% para el calzado
Textiles y confecciones al 50%
Muebles y juguetes al 30%
En materia de exención en la importación de mercancías en el pago del IVA:
Se encuentra regulada por el artículo 25, LAD
Se encuentra regulada por el artículo 61, LAD
Las fracciones arancelarias de las mercancías exentas se regulan por el Anexo 9, MISCEX26
Las fracciones arancelarias de las mercancías exentas se regulan por el Anexo 27, MISCEX26
Un Tracto camión para carga de 4 toneladas, modelo 2025, con precio de enajenación de 800 mil pesos, con un IGI del 20%, debe pagar:
De ISAN a pagar sería la cantidad de 40,000
De IGI la cantidad de 16,000
De ISAN a pagar sería la cantidad de 4,000
De IGI la cantidad de 160, 000
En operaciones de comercio exterior, tratándose del IEPS:
No se pagará la importación de bebidas saborizadas que cuenten con registro sanitario como medicamentos, en términos del artículo 13,F.VI, LIEPS
No se pagará la importación de petróleo crudo y gas natural, en términos del artículo 13, F.IX, LIEPS
No se pagará la importación de leche, excepto la vegetal, en términos del artículo 13, LIEP
No se pagará en la exportación de bienes, conforme al artículo 8, LIEPS
Si una mercancía arriba al país el 26 de febrero de 2024, por la Aduana de Guadalajara y se realiza su despacho aduanero, a través del pedimento de importación respectivo, el 4 de marzo de 2026:
El DTA, el IVA y el IEPS se causaron el 26 de febrero
La mercancía importada al país se podrá deducir en el ISR, a partir del 4 de marzo de 2026, cuando se cumplieron los requisitos legales para su importación
El IGI se causó, cuando arribó la mercancía al país, el 26 de febrero de 2026
El DTA, el IVA y el IEPS se causaron en el momento en que se presentó el pedimento, el 4 de marzo de 2026
En materia de donación de mercancías de procedencia extranjera, para que aplique la exención de la fracción IX, del artículo 61, LAD:
Si se trata de vehículos deben tener como finalidad la enseñanza
Si se trata de vehículos deben tener como finalidad la salud, tales como ambulancias
Deberá utilizarse la Ficha de trámite 66/LA “Autorización para la exención de impuestos al comercio exterior en la importación de mercancía donada”,
Deberá utilizarse la Ficha de trámite 61/LA “Autorización para la exención de impuestos al comercio exterior en la importación de mercancía donada”,
En la exportación de servicios, conforme al artículo 29, LIVA, se causa el IVA al 0%, siempre que:
El pago del servicio, provenga de una cuenta bancaria a nombre del extranjero
El servicio se aproveche en territorio nacional
Se pague desde la cuenta bancaria de quien reciba el servicio
El servicio se aproveche en el extranjero
Se considera menaje de casa, para efectos de la exención del artículo 61, LAD y en términos de la regla 3.2.11, MISCEX26
Una secadora de ropa
Una estufa.
Un tractocamión que no rebase de capacidad de 3 toneladas
Una refrigerador.
Las contribuciones al comercio exterior se pagan en territorio nacional:
En moneda nacional al tipo de cambio último publicado por el Banco de México
Se puede pagar con mercancías, las CCEX causadas
Si se importa por tubería o cable deberán pagarse a más tardar el día 6 del mes siguiente de la importación
Si se importa por tubería o cable deberán pagarse a más tardar el día 15 del mes siguiente de la importación
Para determinar la base gravable de las contribuciones al comercio exterior, en la importación de mercancías:
Conforme al artículo 27, LIVA, la base gravable del IVA, es valor en aduana, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere, a la que se aplicará la tasa del 16%
Conforme al artículo 14, LIEPS, la base gravable del IVA, es valor en aduana, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere (excepto el IVA), a la que se aplicará la tasa correspondiente
Conforme al artículo 49, LFD, la base gravable del DTA, es el valor en aduana de la mercancía, por la tasa correspondiente
Conforme al artículo 2, LFISAN, la base gravable del ISAN, es precio de enajenación del vehículo, más el IGI, así como cualquier otro gravamen que se genere, incluyendo el IVA, a la que se aplica la tarifa del artículo 3, LFISAN
Si una empresa importa 100 cajas de whisky, con un valor en aduana de 350 mil pesos, con un IGI del 20%, del DTA del 8 al millar del IVA del 16% y del IEPS del 30%:
El IVA a pagar sería por la cantidad de 85, 142. 40
El IVA a pagar sería por la cantidad de 87, 942.4
EL IVA a pagar sería por la cantidad de 126, 840
El IEPS apagar sería por la cantidad de 164,052
Los ICEX se causan en los momentos siguientes:
Por vía marítima, en la fecha de fondeo del barco o embarcación
Por vía aérea, en la fecha de arribo de la aeronave
Por vía terrestre en la fecha de cruzar la línea divisoria
Por cable, en la fecha en que se debe presentar la declaración anual
La importación de mercancías, se encuentran exentas al pago del IVA:
De acuerdo con el artículo 25, LAD
Según el artículo 61, LAD
Las fracciones arancelarias exentas se encuentran listadas en el Anexo 27, MISCEX
Las fracciones arancelarias exentas se encuentran listadas en el Anexo 10, MISCEX
Una mercancía obsoleta, para que aplique la exención en el pago del IGI, conforme al artículo 61, LAD, deberá:
Tener una antigüedad mayor a 3 años desde su importación
La exención se regula por la fracción XVI de este artículo
Sólo puede donarse a una empresa autorizada para recibir donaciones deducibles en el ISR
Tener una antigüedad mayor a 5 años desde su importación
Un vehículo modelo 2021, con valor aduana de 500 mil pesos, importado de USA, a Mexicali, sin certificado de origen, con una tasa del IGI del 20% y DTA del 8 al millar, deberá pagar:
De DTA a pagar sería la cantidad de 4,000
Ninguna de las citadas
De IGI, la cantidad de 100 mil pesos
De IVA a pagar sería la cantidad de 67,648
A quienes no cumplan, con el artículo 59, fracción I, LAD se presumirá que son de procedencia extranjera:
Las mercancías que sean propiedad del contribuyente
Las que se encuentren bajo su posesión o custodia
Las que sean enajenadas por el contribuyente a partir de la fecha de la importación, análogas o iguales a las importadas
Ninguna de éstas
Una empresa que importa 100 kilos de chocolate relleno de frambuesa, originarios de Suiza, sin certificado de origen:
Deberán pagar el IGI respectivo al no tener arancel preferencial
Deben pagar IVA a tasa 0% en la importación
Deben pagar IEPS a la tasa del 8% como alimento con alto contenido calórico
No debe pagar IVA y considerarlo exento en términos del Anexo 27, MISCEX26
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