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WorksheetsPreguntas Vinculadas sobre El codigo Tributario
Total questions: 48
Worksheet time: 23mins
Valor de la UIT 2024
s/ 3,500.00
s/ 4,400.00
s/ 5,150.00
s/5,050.00
s/3,840.00
¿ La unidad impositiva tributaria se determina por?
Ley
Decreto Legislativo
Decreto Supremo
Decreto Ley
Decreto de Urgencia
1.-El monto mínimo establecido para emitir comprobante de pago es de:
S/ 1.00 Un sol
S/ 5.00 Cinco soles
S/ 20.00 Veinte soles
S/ 50.00 Cincuenta soles
No hay monto mínimo
2.- El plazo para atender una solicitud por pago indebido o pago en exceso es de:
45 días hábiles
30 días hábiles
20 días hábiles
15 días hábiles
60 días hábiles
El plazo para interponer un recurso de reclamación contra resolución de determinación o resolución de multa es:
20 días hábiles
5 días hábiles
30 días hábiles
45 días hábiles
15 días hábiles
Plazo para interponer recurso de apelación: el plazo previsto en el código tributario para interponer un recurso de apelación es de:
15 días hábiles
20 días hábiles
30 días hábiles
45 días hábiles
10 días hábiles
Principios constitucionales tributarios: El principio de legalidad establece lo siguiente:
Los tributos se crean, modifican o suprimen por ley o Decreto Legislativo
La Administración puede actuar fuera de las facultades que le han sido expresamente conferidas por Ley.
El Tributo debe aplicarse a todos por igual, sin hacer distinción por capacidad contributiva
El tributo se puede establecer vía resolución de superintendencia o norma con rango reglamentario
El tributo no puede afectar el derecho a la propiedad
Principio de No Confiscatoriedad
El Principio de No Confiscatoriedad, es un principio del derecho tributario constitucional que garantiza que la carga del tributo no afecte el derecho a:
La propiedad
La intimidad
La reserva tributaria
La libertad de expresión
El secreto bancario
Potestad tributaria de los Gobiernos Locales y Regionales
Los Gobiernos Locales y Regionales tienen potestad tributaria para crear, modificar
o suprimir los siguientes tributos:
Tasas y contribuciones
Tasas, contribuciones e impuestos
Únicamente impuestos
Únicamente impuestos y contribuciones
Precios públicos
Marco legal para la creación de los tributos
Los tributos se crean, modifican o suprimen por:
Ley o Decreto Legislativo vía delegación de facultades
Decreto Supremo
Resolución de Superintendencia
Ordenanza Municipal
Edicto Municipal
La obligación tributaria
En relación a la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:
Es el vínculo de derecho público entre el acreedor y el deudor tributario
La obligación tributaria contiene un prestación que no es exigible coactivamente
La obligación tributaria nace cuando no se realiza el hecho previsto en la Ley
El deudor tributario es aquél en favor del cual debe realizarse la prestación tributaria
La obligación tributaria no esté sujeta a determinación por el deudor tributario
Clasificación de los tributos
Los tributos se clasifican en:
Impuesto, contribución y regalía
Impuesto, contribución y tasa
Arbitrios, licencias y derechos
Impuesto, precio público y cánon
Impuesto, arbitrios y licencias
Clasificación de las tasas
Las tasas constituyen tributos que se subdividen en:
Arbitrios, licencias y derechos
Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas
Impuesto, contribución y derechos
Regalías, canon y contraprestación administrativa
Aranceles y derechos antidumping
Principio de respecto a los derechos fundamentales
El principio por el cual los tributos no pueden afectar el secreto bancario, la reserva tributaria o el derecho a la intimidad es:
Principio de Legalidad
Principio de Capacidad Contributiva
Principio de Igualdad
Principio de Respeto a los Derechos Fundamentales
Principio de Reserva de Ley
Definición de Impuesto
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación
directa en favor del contribuyente por parte del Estado:
Contribución
Tasa
Impuesto
Licencia
Precio Público
La consolidación como medio de extinción de la obligación tributaria
Con relación a los medios de extinción de la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:
La compensación únicamente opera de oficio por parte de la Administración Tributaria.
La condonación no es mecanismo de extinción de la obligación tributaria.
La exoneración es un mecanismo de extinción de la obligación tributaria
La consolidación opera cuando el sujeto activo se convierta a su vez en sujeto pasivo como consecuencia de la transmisión de bienes y derechos.
La prescripción constituye un medio de extinción de la obligación tributaria.
La prescripción para efectos tributarios
Con relación a la prescripción marque la alternativa correcta:
La prescripción no necesita ser invocada por quien se pretende favorecer de ella.
La prescripción opera de oficio y a solicitud de parte.
La prescripción únicamente admite causales de interrupción más no de suspensión.
La prescripción de la deuda tributaria tiene que ser invocada únicamente cuando se ha iniciado un procedimiento contencioso tributario.
La prescripción de la deuda tributaria puede invocarse en cualquier estado del procedimiento.
Causales de interrupción de la prescripción tributaria
Con relación a las causales de interrupción de la prescripción para determinar la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:
La presentación de una solicitud de exoneración interrumpe la prescripción.
La presentación de una solicitud de devolución interrumpe la prescripción.
La presentación de una solicitud de inafectación interrumpe la prescripción.
La presentación de una solicitud de copias de cargos de notificación de valores interrumpe la prescripción.
La presentación de una solicitud de estado de adeudos tributarios interrumpe la prescripción.
La compensación como mecanismo de extinción de la obligación tributaria
Con relación a la compensación como mecanismo de extinción de la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:
La compensación a pedido de parte se tramita como un procedimiento no contencioso.
La compensación de oficio constituye una obligación de la Administración Tributaria en todo procedimiento de fiscalización.
La compensación automática opera únicamente en supuestos previstos expresamente por resolución de superintendencia.
La compensación automática opera únicamente en supuestos previstos expresamente por resolución de superintendencia.
La compensación a pedido de parte únicamente opera respecto de deuda tributaria administrada por el Gobierno Central.
Causales para la determinación sobre base presunta
Con relación a las causales de determinación de la obligación tributaria sobre base presunta, marque la alternativa correcta:
Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la presentación de más de una declaración jurada rectificatoria.
Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la condición de no hallado del contribuyente durante el periodo fiscalizado.
Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la falta de presentación de declaraciones dentro del plazo en que la Administración le haya requerido al contribuyente para ello.
Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta el no comparecer ante la Administración Tributaria dentro del plazo establecido.
Constituye causal para determinar la obligación tributaria sobre base presunta la verificación de discrepancias u omisiones en el contenido de los comprobantes de pago y las guías de remisión que los sustentan.
Con relación a la presentación de declaración jurada, marque la alternativa correcta:
La presentación de más de una declaración jurada sustitutoria no se encuentra sancionada con multa tributaria.
La presentación de una declaración jurada sustitutoria implica que la declaración jurada originaria no existe.
La presentación de una declaración jurada rectificatoria surtirá efectos transcurridos cuarenta y cinco (45) días hábiles independientemente si la obligación es igual, menor o mayor a la consignada en la declaración jurada originaria.
La presentación de más de una declaración rectificatoria se encuentra sancionada con multa tributaria.
La presentación de una declaración jurada sustitutoria en la cual se consigna una obligación menor a la consignada en la declaración originaria, surtirá efectos transcurridos cuarenta (45) día posteriores a su presentación
Con relación a los derechos de los administrados, marque la alternativa correcta:
Los administrados tienen derecho a exigir la devolución de lo pagado indebidamente o en exceso.
Los administrados tienen derecho a interponer demanda judicial contra Resolución de Determinación emitida en un procedimiento de fiscalización.
Los administrados tienen derecho a solicitar a la Administración Tributaria la caducidad de la deuda tributaria.
Los administrados tienen derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que no sea parte.
Los administrados tienen derecho a invocar el silencio tributario positivo en todos los procedimientos tributarios.
Con relación al procedimiento de fiscalización tributaria, marque la alternativa correcta:
Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una carta inductiva.
Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una carta de presentación y un requerimiento de información.
Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una resolución de determinación, orden de pago o resolución de multa, según corresponda.
Es un procedimiento que se inicia con la notificación de una resolución de ejecución coactiva.
Es un procedimiento que se inicia con la notificación de un resultado de requerimiento en el domicilio procesal.
Con relación al procedimiento de fiscalización parcial, marque la alternativa correcta:
Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial interrumpen la prescripción.
Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial suspenden la prescripción.
Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial no interrumpen ni suspenden la prescripción.
Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial interrumpen y a su vez constituyen causales de suspensión de la prescripción.
Los actos que se notifiquen en el procedimiento de fiscalización parcial no surten efectos en tanto no se convierta en un procedimiento de fiscalización definitiva.
Con relación a la conclusión del procedimiento de fiscalización tributaria, marque la alternativa correcta:
El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con la notificación del último requerimiento emitido en el aludido procedimiento.
El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con la notificación del requerimiento del artículo 75° del Código Tributario.
El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con la notificación de la Resolución de Determinación, Orden de Pago o Resolución de Multa, según corresponda.
El procedimiento de fiscalización tributaria culminará con los descargos que efectúe el contribuyente a los resultados del último requerimiento de fiscalización.
La Administración Tributaria antes de culminar el procedimiento de fiscalización tributaria se encuentra obligada a emitir el requerimiento previsto en el artículo 75° del Código Tributario.
Con relación al procedimiento de fiscalización definitiva, marque la alternativa correcta:
El procedimiento de fiscalización se deberá efectuar en un plazo de un (1) año el cual se computará a partir de la fecha de notificación del primer requerimiento al contribuyente.
El procedimiento de fiscalización no se podrá prorrogar por un año adicional cuando exista complejidad en la fiscalización.
El procedimiento de fiscalización se suspenderá en el lapso en que el deudor tributario incumpla con entregar la información solicitada por la Administración Tributaria.
El procedimiento de fiscalización se suspenderá durante el lapso que el contribuyente tenga la condición de no habido para efectos tributarios.
El plazo de un (1) año del procedimiento de fiscalización definitiva es aplicable también en el caso de fiscalizaciones efectuadas por aplicación de las normas de precios de transferencia.
Con relación a la fiscalización parcial electrónica, marque la alternativa correcta:
Se inicia con la notificación de una carta de presentación y un primer requerimiento de información.
Se inicia con la notificación al contribuyente vía Operaciones SOL de la liquidación preliminar del tributo a regularizar.
El procedimiento de fiscalización parcial electrónica culminará con la notificación de una orden de pago.
El procedimiento de fiscalización parcial electrónica no permite la subsanación de los reparos por parte del contribuyente.
Los actos notificados en el procedimiento de fiscalización parcial electrónica no pueden ser objeto de cuestionamiento en sede administrativa
Con relación a la determinación sobre base cierta y sobre base presunta, marque la alternativa correcta:
La determinación sobre base cierta tiene prioridad respecto de la determinación sobre base presunta.
La determinación sobre base presunta requiere que previamente se haya acreditado una causal para seguir dicha determinación.
La determinación sobre base cierta y sobre base presunta no pueden utilizarse conjuntamente en un solo procedimiento de fiscalización tributaria.
La determinación sobre base presunta se efectúa tomando en cuenta elementos
existentes que permiten conocer en forma directa el hecho generador de la obligación
tributaria.
La determinación sobre base presunta permite la acumulación de más de una presunción en un solo procedimiento de fiscalización tributaria.
Constituyen actos reclamables:
Resolución que establezca el cierre temporal de establecimiento, resolución de multa y resolución que dispone la pérdida de un fraccionamiento.
Acta probatoria, resolución de pre-fraccionamiento, esquela de citación.
Estado de cuenta corriente, resolución que dispone el ingreso como recaudación, resolución que deniega la liberación de los fondos de cuenta de detracciones.
Resolución que deniega el acogimiento a un fraccionamiento, resolución que declara improcedente una solicitud de prescripción.
Resolución que resuelve reconsideración contra el ingreso como recaudación, resolución de pre-fraccionamiento tributario.
Constituye un requisito para interponer recurso de reclamación contra una Resolución de Determinación:
El escrito debe estar debidamente fundamentado y ser presentado dentro del plazo de 20 días naturales.
El escrito debe estar debidamente fundamentado y ser presentado dentro del plazo de 20 días hábiles.
El escrito requiere contar con la firma de abogado hábil
El escrito debe tener anexada la Hoja de Información Sumaria respecto de cualquier Administración Tributaria.
El escrito debe ser presentado adjuntando el pago previo de la totalidad de la deuda tributaria en todos los casos.
Es el procedimiento tributario que se inicia a solicitud de parte, por cuenta del deudor tributario, en ejercicio de su derecho de petición:
Procedimiento No Contencioso Tributario
Procedimiento Contencioso Tributario
Procedimiento de Cobranza Coactiva
Procedimiento de Fiscalización
Procedimiento de Ingreso como Recaudación de la cuenta de detracciones.
Constituyen medios de extinción de la obligación tributaria:
Prescripción y caducidad.
Exoneración, inafectación y exención.
Condonación, consolidación y prescripción.
Pago, compensación y devolución.
Compensación, consolidación y pago.
CUANDO NO NACE EL HECHO IMPONIBLE POR NO CUMPLIRSE UNO O MÁS ELEMENTOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA, ESTAMOS ANTE UN SUPUESTO DE:
INAFECTACIÓN
EXONERACIÓN
CADUCIDAD
BENEFICIO TRIBUTARIO
GRAVAMEN CON TASA %
CONSTITUYE UN ACTO DE DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:
RESOLUCIÓN DE MULTA
ORDEN DE PAGO
RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN
RESOLUCIÓN QUE DISPONE LA PÉRDIDA DE FRACCIONAMIENTO
RESOLUCIÓN DENEGATORIA FICTA
No constituye un procedimiento tributario:
Procedimiento de Fiscalización Tributaria
Procedimiento Contencioso Tributario
Procedimiento no Contencioso Tributario
Procedimiento de Cobranza Coactiva
Procedimiento contencioso Administrativo
En relación a las exoneraciones, incentivos y beneficios tributarios, marque la alternativa correcta:
Toda exoneración, incentivo o beneficio tributario concedido sin señalar plazo de vigencia, se entiende otorgado por un plazo máximo de tres (3) años.
La exoneración no requiere encontrarse en una Exposición de Motivos que la sustente
Se podrá aprobar por más de una vez la prórroga de la exoneración, incentivo y beneficio tributario.
Sólo por Decreto Supremo se puede establecer un tratamiento tributario especial para determinada zona del país.
La Ley no podrá establecer plazos distintos de vigencia respecto de los Apéndices I y II de la Ley del IGV
En relación a la vigencia de las normas tributarias marque la alternativa correcta:
Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial, salvo disposición que postergue su vigencia.
Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen desde el día siguiente de su publicación.
Los reglamentos entran en vigencia pasados treinta días de su publicación en el Diario Oficial El Peruano.
Las resoluciones que contengan directivas, o instrucciones de carácter tributario que sean de aplicación general, no requieren ser publicadas en el Diario Oficial.
Las leyes que establezcan la supresión de tributos rigen dese el primer día del siguiente año calendario.
Indique cual de las siguientes normas no puede contener materia tributaria:
Ley
Decreto Legislativo
Ordenanza
Decreto Supremo
Decreto de Urgencia
Indique cuál de las siguientes opciones no constituye fuente del Derecho tributario:
Las disposiciones constitucionales
Los Decretos Supremos y las normas reglamentarias
La jurisprudencia
La doctrina jurídica
Los informes que emita la Intendencia Nacional Jurídica de SUNAT
La cuantía de las tasas y las tarifas arancelarias se regulan mediante:
Decreto Ley
Decreto Legislativo
Decreto Supremo
Resolución de Superintendencia de SUNAT
Decreto de Urgencia
En relación a los plazos establecidos en las normas tributarias, marque la alternativa correcta:
Si en el mes de vencimiento falta tal día, el plazo se cumple el primer día del mes siguiente
Los expresados en días se entenderán referidos a días naturale
Los términos o plazos que vencieran en día inhábil para la Administración, se entenderán prorrogados hasta el segundo días hábil siguiente
En aquellos casos en que el día de vencimiento sea medio día laborable se considerará hábil
Los expresados en meses o años se cumplen en el mes del vencimiento y en el día de éste correspondiente al día de inicio del plazo.
El Poder ejecutivo al proponer, promulgar y reglamentar las leyes tributarias lo hará exclusivamente por conducto del:
Presidencia del Consejo de Ministros
Congreso de la República
Comisión de Constitución del Congreso
Ministerio de Economía y Finanzas
Comisión Permanente del Congreso de la República
En relación a la aplicación de la Norma Antielusiva marque la alternativa correcta:
La norma antielusiva se aplica en un procedimiento de fiscalización parcial
La norma antielusiva permita su aplicación respecto de actos que resulten artificiosos o impropios para la consecución del fin deseado
La norma antielusiva se aplica únicamente a hechos ocurridos a partir del 1.1.2019
La norma antielusiva impide a SUNAT aplicar la norma que hubiera correspondido a los actos usuales o propios
El Comité Revisor que definirá la aplicación de la norma antielusiva estará compuesto por tres (3) integrantes del MEF
En relación a la exigibilidad de la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:
La obligación es exigible cuando deba ser determinada por el deudor tributario desde el día siguiente al vencimiento del plazo fijado por Ley o Reglamento
La obligación es exigible cuando deba ser determinada por el deudor tributaria a partir del décimo día del mes siguiente al nacimiento de la obligación
Tratándose de tributos administrados por SUNAT la obligación es exigible desde el mes siguiente al plazo fijado.
La obligación es exigible cuando deba ser determinada por la Administración Tributaria desde el quinto día hábil siguiente al plazo fijado para el pago.
En caso no se haya fijado plazo para el pago, la obligación tributaria es exigible a partir del día siguiente al de la notificación de la resolución que contenga la determinación de la obligación tributaria.
Indique cual de las siguientes entidades no califica como acreedor tributario:
Gobierno Centra
Gobierno Regionales
Gobiernos Locales
Entidades de derecho público con personería jurídica propia
Agentes de retención o percepción
En relación a la prelación de deudas tributarias marque la alternativa correcta:
Las deudas tributarias gozan de prelación respecto de créditos por pago de remuneraciones
Las deudas tributarias gozan de prelación respecto de créditos por pago de beneficios sociales adeudados a los trabajadores
Las deudas tributarias no tienen prelación respecto de créditos por aportaciones impagas al Seguro Social de Salud-ESSALUD
Las deudas tributaria tienen prelación respecto de créditos por alimentos
La Administración Tributaria no puede solicitar a los Registros la inscripción de Resoluciones de Determinación, Órdenes de Pago o Resoluciones de Multa
En relación a las reglas previstas respecto del domicilio procesal, marque la alternativa correcta:
El domicilio procesal únicamente podrá ser electrónico, en cuyo caso se habilitará un buzón electrónico para la notificación
El domicilio procesal únicamente se podrá señalar en un procedimiento contencioso tributario
La opción de señalar un domicilio procesal en un procedimiento de ejecución coactiva iniciado por SUNAT, se ejercerá por única vez dentro de los tres días hábiles de notificada la resolución de ejecución coactiva
La opción de señalar domicilio procesal físico en un procedimiento de cobranza coactiva no está sujeto a la aceptación de la SUNAT
El domicilio procesal puede ser fijado dentro de un procedimiento e fiscalización tributaria
En relación al domicilio fiscal, marque la alternativa correcta:
El domicilio fiscal fijado por los contribuyentes se considera subsistente mientas su cambio no sea comunicado a la Administración Tributaria en la forma que ésta establezca.
Una vez iniciado el procedimiento de fiscalización tributaria o de cobranza coactiva el contribuyente está facultada a efectuar el cambio de su domicilio fiscal sin restricción alguna.
La Administración Tributaria no está facultada a requerir se fije un nuevo domicilio fiscal, cuando a su criterio éste dificulte el ejercicio de sus funciones.
Cuando la Administración Tributaria no pueda efectuar la notificación en el domicilio procesal físico fijado por el contribuyente, realizará la notificación vía publicación en la página web.
La Administración Tributaria podrá requerir el cambio de domicilio fiscal, cuando éste sea la residencia habitual de las personas naturales
