Free Printable Rekonsiliasi fiskal PPh Badan

1.

Bagaimana cara menghitung biaya yang boleh dibebankan untuk perolehan aktiva tetap yang memiliki masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun?

a)

Dibebankan sekaligus

b)

Dibebankan sebesar nilai pasar pada akhir tahun

c)

Tidak dibebankan

d)

Disusutkan

2.

Apa saja metode penilaian persediaan yang boleh digunakan secara fiskal?

a)

FIFO dan LIFO

b)

LIFO dan AVERAGE

c)

FIFO dan AVERAGE

d)

FIFO, LIFO dan AVERAGE

3.

Koreksi fiskal yang mengakibatkan bertambahnya penghasilan kena pajak disebut dengan?

a)

Koreksi Fiskal Positif

b)

Koreksi Beda Tetap

c)

Koreksi Fiskal Negatif

d)

Koreksi Beda Waktu

4.

Dalam beban promosi sebesar Rp19.900.000,00 terdapat sumbangan pendidikan sebesar Rp5.000.000,00 dan sumbangan bencana alam Rp2.500.000,00. Berdasrkan data tersebut, akibat koreksi fiskal....

a)

Koreksi positif Rp5.000.000,00

b)

Koreksi negatif Rp2.500.000,00

c)

Koreksi positif Rp7.500.000,00

d)

Koreksi negatif Rp7.500.000,00

5.

Di bawah ini definisi rekonsiliasi fiskal paling benar adalah ....

a)

Kegiatan penyesuaian antara akuntansi dengan pajak guna mendapatkan perhitungan perpajakan yang sama pada akhir tahun.

b)

Kegiatan penyesuaian bersama antara perusahaan dengan fiskus untuk menghitung selisih kelebihan dan kekurangan pembayaran pajak akhir tahun.

c)

Proses penyesuaian atas laba komersial yang berbeda dengan

ketentuan fiskal untuk menghasilkan laba yang sesuai dengan ketentuan pajak.

d)

Proses penyesuaian atas laba akhir tahun yang berbeda

dengan ketentuan fiskal untuk menghasilkan perhitungan pajak akhir tahun yang terutang.

e)

Suatu proses kegiatan perhitungan laba bersih sebelum pajak akhir tahun, guna memperoleh nilai kelebihan atau kekurangan pajak terutang dalam satu tahun.

6.

Dalam penjualan TIDAK memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp40.000.000,00 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap bulan. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif menambah penjualan

b)

Koreksi negatif menambah penjualan

c)

Koreksi positif mengurangi penjualan

d)

Koreksi negatif menambah penjualan

7.

Laba (rugi) fiskal PT Ada Aja tiga tahun terakhir adalah:

Rugi fiskal tahun 2015 sebesar Rp500.000.000,00
Laba fiskal tahun 2016 sebesar Rp200.000.000,00
Laba fiskal tahun 2017 sebesar Rp250.000.000,00

Berdasarkan data tersebut, kompensasi kerugian pada tahun 2018 adalah....

a)

Rp150.000.000,00

b)

Rp50.000.000,00

c)

Tidak ada kompensasi kerugian

d)

Rp500.000.000,00

8.

Rekonsiliasi fiskal disusun untuk menyesuaikan laporan laba rugi komersial yang dibuat oleh perusahaan berdasarkan acuan SAK. Maka acuan dari penyusunan rekonsiliasi fiskal untuk menghasilkan laporan laba rugi fiskal adalah ...

a)

SAK

b)

PABU

c)

GPAAP

d)

UU Pemerintah

e)

UU Perpajakan

9.

Dari pernyataan tersebut di bawah ini yang menunjukkan terjadinya perbedaan karena beda tetap ditunjukkan pada ....

a)

Perbedaan metode penyusutan aktiva tetap

b)

Perbedaan penghitungan nilai persediaan akhir

c)

Pendapatan bunga dalam komersial tidak diakui sebagai pendapatan, dalam fiskal diakui

d)

Biaya perjalanan cuti karyawan termasuk biaya dalam komersial, dalam fiskal tidak karena bersifat natura

10.

Perbedaan penilaian persediaan antara perusahaan dengan aturan fiskal harus dikoreksi. Hal ini menunjukkan koreksi fiskal yang disebabkan karena ...

a)

beda tetap

b)

beda metode

c)

beda waktu

d)

beda permanen

11.

Nilai persediaan akhir berdasarkan perhitungan perusahaan adalah Rp 45.000.000 setelah koreksi fiskal ternyata jumlah persediaan adalah Rp 50.000.000. Atas informasi tersebut maka akan terjadi ....

a)

koreksi negatif Rp 5.000.000

b)

koreksi positif Rp 5.000.000

c)

koreksi positif Rp 45.000.000

d)

tidak terjadi koreksi

12.

Data laba komersial PT. CORONA per 31 Desember 2019 sebesar Rp.375.000. Data koreksi fiskal PT. CORONA sebagai berikut :

Biaya rekreasi karyawan Rp 15.000.000

Pendapatan jasa giro Rp 8.000.000

Dalam biaya asuransi, diketahui asuransi yang ditanggung pegawai Rp 6.000.000

atas informasi tersebut manakah pernyataan yang paling tepat ….

a)

Terdapat koreksi positif Rp 23.000.000

b)

Terdapat koreksi negatif Rp 14.000.000

c)

Laba setelah koreksi fiskal Rp. 362.000.000

d)

Laba setelah koreksi fiskal Rp. 388.000.000

13.

Berikut ini hal yang menyebabkan koreksi fiskal positif yaitu ….

a)

Pendapatan fiskal bertambah

b)

Laba komersial bertambah

c)

Laba fiskal berkurang

d)

Beban fiskal bertambah

e)

Pendapatan berkurang

14.

PT. Wuhan Group adalah perusahaan yang memproduksi Vaksin Virus Corona. Pada akhir tahun ditemukan beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....

a)

Koreksi Fiskal Negatif pada Laba

b)

Koreksi Fiskal Negatif pada Penjualan

c)

Koreksi Fiskal Positif pada Beban Penyusutan Mesin

d)

Koreksi Fiksal Positif pada Laba Kotor

e)

Koreksi Fiskal Negatif pada Beban Penyusutan Mesin

15.

Jika dalam laporan keuangan beban gaji dibebankan terlalu tinggi maka akibatnya dalam koreksi fiskal adalah ....

a)

Fiskal positif, menambah beban dan menambah laba

b)

Fiskal positif, mengurangi beban dan mengurangi laba

c)

Fiskal negatif, mengurangi beban dan menambah laba

d)

Fiskal negatif, menambah beban dan menambah laba

e)

Fiskal positif, mengurangi beban dan menambah laba

16.

Perhatikan pernyataan di bawah ini!

1) Pendapatan bunga deposito

2) Pengambilan Pribadi

3) Premi Asuransi

4) Hadiah Undian

5) Harta Hibah

6) Penyusutan menurut fiskal lebih kecil dari komersial

Dari pernyataan di atas, yang termasuk ke dalam koreksi fiskal positif adalah…..

a)

2), 3) dan 6)

b)

3), 4) dan 5)

c)

1,2 dan 6

d)

3, 5 dan 3

17.

Data laba komersial PT. SMK BISA per 31 Desember 2018 sebesar Rp576.000.000,00. Data koreksi fiskal PT. SMK BISA sebagai berikut:

1) Penyusutan aktiva tetap menurut komersial Rp. 30.000.000,00 sedangkan menurut fiskal Rp. 25.000.000,00

2) Pendapatan bunga deposito senilai Rp. 475.000,00

Maka besarnya laba PT. SMK BISA setelah rekonsiliasi fiskal adalah….

a)

Rp. 580.725.000,00

b)

Rp. 580.425.000,00

c)

Rp. 580.625.000,00

d)

Rp. 580.525.000,00

18.

PT. KALANGKABUT menggunakan metode rata-rata dalam menghitung harga pokok persediaan. Diketahui data persediaan awal pada tahun 2021 adalah Rp30.000.000,00. Untuk kepentingan pajak, perusahaan menggunakan metode FIFO dan nilai persediaan awal periode diketahui sebesar Rp. 34.500.000,00. Maka rekonsiliasi fiskal yang harus dilakukan adalah….

a)

Koreksi fiskal negatif persediaan awal Rp. 4.500.000,00

b)

Koreksi fiskal negatif persediaan awal Rp. 34.500.000,00

c)

Koreksi fiskal positif persediaan awal Rp. 34.500.000,00

d)

Koreksi fiskal positif persediaan awal Rp. 4.500.000,00

19.

Koreksi positif terjadi apabila....

a)

Laba fiskal bertambah

b)

Laba komersial bertambah

c)

Laba fiskal berkurang

d)

Beban fiskal bertambah

20.

Koreksi negatif terjadi apabila....

a)

Laba fiskal bertambah

b)

Laba fiskal berkurang

c)

Laba komersial bertambah

d)

Beban fiskal berkurang

21.

Dalam penjualan TIDAK memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp40.000.000,00 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap bulan. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif menambah penjualan

b)

Koreksi negatif menambah penjualan

c)

Koreksi positif mengurangi penjualan

d)

Koreksi negatif menambah penjualan

22.

Dalam gaji karyawan terdapat pengeluaran untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawan senilai Rp40.730.000,00 dan biaya pengobatan karyawan senilai Rp10.200.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp50.930.000,00

b)

Koreksi positif sebesar Rp40.730.000,00

c)

Koreksi negatif sebesar Rp50.930.000,00

d)

Koreksi negatif sebesar Rp10.200.000,00

23.

Dalam biaya promosi terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan utama perusahaan sebesar Rp25.508.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp25.508.000,00

b)

Koreksi negatif sebesar Rp25.508.000,00

c)

Koreksi positif sebesar Rp569.062.000,00

d)

Tidak dikoreksi

24.

Penghasilan sewa (penghasilan luar usaha) sebesar Rp50.000.000,00 terdiri atas sewa bangunan senilai Rp10.000.000,00

a)

Koreksi negatif sebesar Rp10.000.000,00

b)

Koreksi positif sebesar Rp50.000.000,00

c)

Koreksi negatif sebesar Rp50.000.000,00

d)

Koreksi positif sebesar Rp10.000.000,00

25.

Pajak penghasilan sebesar Rp120.000.000,00 merupakan angsuran PPh bulanan selama tahun 2018 (Angsuran PPh Pasal 25). Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp120.000.000,00

b)

Koreksi negatif sebesar Rp120.000.000,00

c)

Koreksi positif sebesar Rp100.000.000,00

d)

Tidak perlu koreksi fiskal

26.

Dalam beban promosi sebesar Rp19.900.000,00 terdapat sumbangan pendidikan sebesar Rp5.000.000,00 dan sumbangan bencana alam Rp2.500.000,00. Berdasrkan data tersebut, akibat koreksi fiskal....

a)

Koreksi positif Rp5.000.000,00

b)

Koreksi positif Rp7.500.000,00

c)

Koreksi negatif Rp2.500.000,00

d)

Koreksi negatif Rp7.500.000,00

27.

Koreksi positif terjadi apabila....

a)

Laba fiskal bertambah

b)

Laba komersial bertambah

c)

Laba fiskal berkurang

d)

Beban fiskal bertambah

28.

Dalam gaji karyawan terdapat pengeluaran untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawan senilai Rp40.730.000,00 dan biaya pengobatan karyawan senilai Rp10.200.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp50.930.000,00

b)

Koreksi positif sebesar Rp40.730.000,00

c)

Koreksi negatif sebesar Rp50.930.000,00

d)

Koreksi negatif sebesar Rp10.200.000,00

29.

Dalam biaya promosi terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan utama perusahaan sebesar Rp25.508.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp25.508.000,00

b)

Koreksi negatif sebesar Rp25.508.000,00

c)

Koreksi positif sebesar Rp569.062.000,00

d)

Tidak dikoreksi

30.

Penghasilan sewa (penghasilan luar usaha) sebesar Rp50.000.000,00 terdiri atas sewa bangunan senilai Rp10.000.000,00

a)

Koreksi negatif sebesar Rp10.000.000,00

b)

Koreksi positif sebesar Rp50.000.000,00

c)

Koreksi negatif sebesar Rp50.000.000,00

d)

Koreksi positif sebesar Rp10.000.000,00

31.

Pajak penghasilan sebesar Rp120.000.000,00 merupakan angsuran PPh bulanan selama tahun 2018 (Angsuran PPh Pasal 25). Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp120.000.000,00

b)

Koreksi negatif sebesar Rp120.000.000,00

c)

Koreksi positif sebesar Rp100.000.000,00

d)

Tidak perlu koreksi fiskal

32.

Deviden sebesar Rp80.000.000,00 terdiri atas deviden kas dari penyertaan saham 20% sebesar Rp30.000.000,00 dan penyertaan saham 30% sebesar Rp50.000.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp50.000.000,00

b)

Koreksi negatif sebesar Rp50.000.000,00

c)

Koreksi positif sebesar Rp30.000.000,00

d)

Koreksi negatif sebesar Rp30.000.000,00

33.

Laba (rugi) fiskal PT Ada Aja tiga tahun terakhir adalah:

Rugi fiskal tahun 2015 sebesar Rp500.000.000,00
Laba fiskal tahun 2016 sebesar Rp200.000.000,00
Laba fiskal tahun 2017 sebesar Rp250.000.000,00

Berdasarkan data tersebut, kompensasi kerugian pada tahun 2018 adalah....

a)

Rp150.000.000,00

b)

Rp50.000.000,00

c)

Tidak ada kompensasi kerugian

d)

Rp500.000.000,00

34.

Dalam beban promosi sebesar Rp19.900.000,00 terdapat sumbangan pendidikan sebesar Rp5.000.000,00 dan sumbangan bencana alam Rp2.500.000,00. Berdasrkan data tersebut, akibat koreksi fiskal....

a)

Koreksi positif Rp5.000.000,00

b)

Koreksi positif Rp7.500.000,00

c)

Koreksi negatif Rp2.500.000,00

d)

Koreksi negatif Rp7.500.000,00

35.

Kepentingan pemerintah terhadap laporan keuangan perusahaan adalah ....

a)

Laporan keuangan digunakan untuk penentuan pajak penghasilan yang akan dibayarkan oleh perusahaan

b)

Laporan keuangan perusahaan dapat memberikan informasi kemampuan perusahaan dalam mengembalikan kewajiban

c)

Laporan keuangan perusahaan dapat digunakan sebagai acuan untuk membuat keputusan ekonomi jangka panjang

d)

Laporan keuangan perusahaan digunakan sebagai pengukur kinerja bisnis

e)

Laporan keuangan digunakan sebagai referensi untuk mengambil keputusan untuk investasi dan pembayaran deviden.

36.

Di bawah ini adalah kriteria WP yang akan dikukuhkan sebagai PKP ....

a)

Pak Hamid adalah pengusaha dagang buah dengan omset sebulan Rp15.000.000,00.

b)

CV. Abadi adalah perusahaan travel Banyuwangi – Malang dengan omset sebulan Rp250.000.000,00.

c)

PT. ABC adalah perusahaan manufaktur pengolah keripik tempe di Malang, omset sebulan adalah Rp450.000.000,00

d)

PT. Fasa adalah perusahaan manufaktur sarden dalam sebulan dapat omset senilai Rp350.000.000,00

e)

UD. Jaya adalah minimarket dengan omset Rp50.000.000,00.

37.

Wajib pajak dapat memilih untuk tidak dikukuhkan sebagai PKP, maka harus memenuhi syarat ...

a)

Omset tidak melebihi dari 4,8 M per tahun dan tidak ada kewajiban melakukan pembukuan

b)

Omset tidak melebihi dari 4,8 M per bulan dan melakukan pembukuan

c)

Omset tidak melebihi dari 4,8 M per tahun dan tidak ada kewajiban melakukan pencatatan

d)

Menggunakan perhitungan norma 0,5% per tahu dari penghasilan kena pajak

e)

Menggunakan perhitungan norma 0,5% per bulan dari penghasilan kena pajak

38.

Laporan Keuangan komersial yang disusun oleh suatu entitas, bertujuan untuk ....

a)

Menghitung pajak terutang milik perusahaan di akhir tahun

b)

Mengukur kinerja bisnis dan memikat calon investor

c)

Menyesuiakan kondisi perusahaan dengan kondisi perpajakan

d)

Mengukur kinerka manajemen kepada pemilik perusahaan

e)

Melaporkan pajak terutang milik perusahaan untuk SPT Masa

39.

Rekonsiliasi fiskal disusun untuk menyesuaikan laporan laba rugi komersial yang dibuat oleh perusahaan berdasarkan acuan SAK. Maka acuan dari penyusunan rekonsiliasi fiskal untuk menghasilkan laporan laba rugi fiskal adalah ...

a)

SAK

b)

PABU

c)

GPAAP

d)

UU Pemerintah

e)

UU Perpajakan

40.

CV. MUDA adalah perusahaan yang bergerak di bidang transportasi (jasa travel) Yogyakarta – Malang dan Juanda. Pada suatu hari, salah satu pimpinan CV. MUDA melakukan perjalanan ke Yogyakarta untuk liburan bersama 2 orang anaknya dengan menggunakan travel yang digunakan untuk mengangkut penumpang lainnya pada hari yang sama. Travel tersebut diisi dengan 8 orang penumpang (termasuk dengan pimpinan dan keluarga) dengan tarif Rp150.000,00 per orang. Pencatatan nilai penjualan tiket untuk hari tersebut Rp1.200.000,00. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....

a)

Koreksi Fiskal Negatif pada nilai Prive

b)

Koreksi Fiskal Negatif pada nilai Penjualan

c)

Koreksi Fiskal Positif pada nilai Penjualan

d)

Koreksi Fiksal Positif pada nilai Prive

e)

Koreksi Fiskal Negatif pada nilai Laba Kotor

41.

PT. MARINA GRUB adalah perusahaan yang memproduksi keripik buah. Pada akhir tahun ditemukan beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....

a)

Koreksi Fiskal Negatif pada Laba

b)

Koreksi Fiskal Negatif pada Penjualan

c)

Koreksi Fiskal Positif pada Beban Penyusutan Mesin

d)

Koreksi Fiksal Positif pada Laba Kotor

e)

Koreksi Fiskal Negatif pada Beban Penyusutan Mesin

42.

Berdasarkan kebutuhan laporan fiskal, jika beban gaji dibebankan terlalu tinggi maka akibatnya adalah? ....

a)

Fiskal positif, menambah beban dan menambah laba

b)

Fiskal positif, mengurangi beban dan mengurangi laba

c)

Fiskal negatif, mengurangi beban dan menambah laba

d)

Fiskal negatif, menambah beban dan menambah laba

e)

Fiskal positif, mengurangi beban dan menambah laba

43.

PT. Marina adalah pengolah keripik buah di Kota Batu, berdasarkan informasi perusahaan diketahui metode penilaian persediaan menggunakan LIFO dan menghasilkan persediaan akhir senilai Rp5.000.000,00. Menurut pajak LIFO tidak diperkenankan untuk digunakan, maka dilakukan koreksi fiskal menjadi FIFO dan nilai persediaan akhir menjadi Rp4.000.000,00. Maka pengaruh terhadap laba fiskal adalah ....

a)

Fiskal + senilai Rp5.000.000,00

b)

Fiskal + senilai Rp4.000.000,00

c)

Fiskal – senilai Rp4.000.000,00

d)

Fiskal + senilai Rp1.000.000,00

e)

Fiskal - senilai Rp1.000.000,00

44.

Koreksi positif terjadi apabila....

a)

Laba fiskal bertambah

b)

Laba komersial bertambah

c)

Laba fiskal berkurang

d)

Beban fiskal bertambah

e)

fiskal seimbang

45.

Koreksi negatif terjadi apabila....

a)

Laba fiskal bertambah

b)

Laba fiskal berkurang

c)

Laba komersial bertambah

d)

Beban fiskal berkurang

e)

fiskal seimbang

46.

Dalam gaji karyawan terdapat pengeluaran untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawan senilai Rp40.730.000,00 dan biaya pengobatan karyawan senilai Rp10.200.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp50.930.000,00

b)

Koreksi positif sebesar Rp40.730.000,00

c)

Koreksi negatif sebesar Rp50.930.000,00

d)

Koreksi negatif sebesar Rp10.200.000,00

e)

Koreksi positif sebesar Rp30.530.000,00

47.

Dalam biaya promosi terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan utama perusahaan sebesar Rp25.508.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp25.508.000,00

b)

Koreksi negatif sebesar Rp25.508.000,00

c)

Koreksi positif sebesar Rp569.062.000,00

d)

Tidak dikoreksi

e)

Koreksi positif sebesar Rp5.694.000

48.

Deviden sebesar Rp80.000.000,00 terdiri atas deviden kas dari penyertaan saham 20% sebesar Rp30.000.000,00 dan penyertaan saham 30% sebesar Rp50.000.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp50.000.000,00

b)

Koreksi negatif sebesar Rp50.000.000,00

c)

Koreksi positif sebesar Rp30.000.000,00

d)

Koreksi negatif sebesar Rp30.000.000,00

e)

koreksi seimbang

49.

Laba (rugi) fiskal PT Ada Aja tiga tahun terakhir adalah:

Rugi fiskal tahun 2015 sebesar Rp500.000.000,00 Laba fiskal tahun 2016 sebesar Rp200.000.000,00 Laba fiskal tahun 2017 sebesar Rp250.000.000,00

Berdasarkan data tersebut, kompensasi kerugian pada tahun 2018 adalah....

a)

Rp150.000.000,00

b)

Rp50.000.000,00

c)

Tidak ada kompensasi kerugian

d)

Rp500.000.000,00

e)

Rp. 950.000.000,00

50.

Berikut termasuk dalam penghasilan yg pajaknya bersifat final ?

a)

Sewa atas penggunaan harta

b)

Jasa Konstruksi

c)

Dividen yang diterima WP Badan

d)

Hadiah atas Penghargaan

e)

Penghasilan undian

51.

Laporan keuangan yang dibutuhkan bidang akuntansi perpajakan pada perusahaan untuk membuat rekonsiliasi fiskal adalah…

a)

Laporan Arus Kas

b)

Laporan Laba Rugi

c)

Laporan Perubahan Modal

d)

Neraca

e)

Catatan atas laporan keuangan

52.

PT. Surya Persada memiliki sebuah kendaraan dengan harga Rp. 200.000.000,00 yang digunakan mulai 1 Juli 2016. Taksiran umur ekonomis kendaraan tersebut 5 tahun dengan nilai sia Rp. 20.000.000,00. Berdasarkan peraturan pajak, kendaraan tersebut termasuk dalam kelompok 1. Metode penyusutan yang digunakan untuk akuntansi adalah metode garis lurus.

Dari data di atas, penyusutan fiskal tahun 2016 dihitung sejumlah…

a)

Rp. 25.000.000,00

b)

Rp. 24.000.000,00

c)

Rp. 23.000.000,00

d)

Rp. 22.000.000,00

e)

Rp. 21.000.000,00

53.

Dalam rekonsiliasi fiskal, penghasilan tersebut tidak diakui menurut akuntansi, tetapi diakui menurut fiskal. Rekonsiliasi yang dilakukan adalah....

a)

mengurangi laba menurut akuntansi

b)

menambah laba menurut akuntansi

c)

mengurangi kaba menurut fiskal

d)

menambahkan penghasilan tersebut

e)

menambah laba menurut fiskal

54.

Masa manfaat untuk bangunan permanen berdasarkan peraturan perpajakan adalah ….

a)

4 tahun

b)

8 tahun

c)

10 tahun

d)

16 tahun

e)

20 tahun

55.

Berikut ini adalah langkah-langkah rekonsiliasi fiskal, kecuali...

a)

mengenali penyesuaian pajak yang diperlukan

b)

melakukan analisis untuk mengetahui pengaruhnya terhadap laba kena pajak

c)

melakukan rekonsiliasi fiskal

d)

melakukan perbandingan pembukuan perusahaan dan catatan bank

e)

menyusun laporan keuangan fiskal

56.

Berikut ini bukan penyebab perbedaan laporan keuangan komersial dan laporan keuangan fiskal adalah....

a)

perbedaan prinsip akuntansi

b)

perlakukan penghasilan dan biaya

c)

laporan keuangan disusun secara beriringan

d)

pengakuan penghasilan dan biaya

e)

metode dan prosedur akuntansi

57.

Penghasilan yang pengenaan pajaknya bersifat final adalah...

a)

Penghasilan hibah

b)

Penghasilan jasa

c)

Penghasilan dari penjualan

d)

Penghasilan bunga

e)

Hadiah undian

58.

Rekonsiliasi fiskal dilakukan saat...

a)

sebelum laporan keuangan komersial

b)

setelah laporan keuangan fiskal

c)

setelah laporan keuangan komersial

d)

sebelum laporan keuangan fiskal

e)

saat terjadi pelaporan keuangan

59.

Di bawah ini definisi rekonsiliasi fiskal paling benar adalah ....

a)

Kegiatan penyesuaian antara akuntansi dengan pajak guna mendapatkan perhitungan perpajakan yang sama pada akhir tahun.

b)

Kegiatan penyesuaian bersama antara perusahaan dengan fiskus untuk menghitung selisih kelebihan dan kekurangan pembayaran pajak akhir tahun.

c)

Proses penyesuaian atas laba komersial yang berbeda dengan

ketentuan fiskal untuk menghasilkan laba yang sesuai dengan ketentuan pajak.

d)

Proses penyesuaian atas laba akhir tahun yang berbeda

dengan ketentuan fiskal untuk menghasilkan perhitungan pajak akhir tahun yang terutang.

e)

Suatu proses kegiatan perhitungan laba bersih sebelum pajak akhir tahun, guna memperoleh nilai kelebihan atau kekurangan pajak terutang dalam satu tahun.

60.

Yang tidak termasuk koreksi fiskal beda tetap adalah...

a)

beban penyusutan

b)

beban amortisasi

c)

penurunan nilai persediaan

d)

penghasilan bunga deposito

61.

Kepentingan pemerintah terhadap laporan keuangan perusahaan adalah ....

a)

Laporan keuangan digunakan untuk penentuan pajak penghasilan yang akan dibayarkan oleh perusahaan

b)

Laporan keuangan perusahaan dapat digunakan sebagai acuan untuk membuat keputusan ekonomi jangka panjang

c)

Laporan keuangan digunakan sebagai referensi untuk mengambil keputusan untuk investasi dan pembayaran deviden.

d)

Laporan keuangan perusahaan dapat memberikan informasi kemampuan perusahaan dalam mengembalikan kewajiban

e)

Laporan keuangan perusahaan digunakan sebagai pengukur kinerja bisnis

62.

Wajib pajak dapat memilih untuk tidak dikukuhkan sebagai PKP, maka harus memenuhi syarat ...

a)

Omset tidak melebihi dari 4,8 M per bulan dan melakukan pembukuan

b)

Menggunakan perhitungan norma 0,5% per tahu dari penghasilan kena pajak

c)

Omset tidak melebihi dari 4,8 M per tahun dan tidak ada kewajiban melakukan pembukuan

d)

Omset tidak melebihi dari 4,8 M per tahun dan tidak ada kewajiban melakukan pencatatan

e)

Menggunakan perhitungan norma 0,5% per bulan dari penghasilan kena pajak

63.

Laporan Keuangan komersial yang disusun oleh suatu entitas, bertujuan untuk ....

a)

Mengukur kinerja bisnis dan memikat calon investor

b)

Mengukur kinerka manajemen kepada pemilik perusahaan

c)

Melaporkan pajak terutang milik perusahaan untuk SPT Masa

d)

Menyesuiakan kondisi perusahaan dengan kondisi perpajakan

e)

Menghitung pajak terutang milik perusahaan di akhir tahu

64.

Dalam penjualan TIDAK memasukkan penjualan kepada karyawan sebesar Rp40.000.000,00 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap bulan. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif menambah penjualan

b)

Koreksi negatif menambah penjualan

c)

Koreksi positif mengurangi penjualan

d)

Koreksi negatif menambah penjualan

65.

Dalam gaji karyawan terdapat pengeluaran untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawan senilai Rp40.730.000,00 dan biaya pengobatan karyawan senilai Rp10.200.000,00. Berdasarkan data tersebut, akibat koreksi fiskal adalah....

a)

Koreksi positif sebesar Rp50.930.000,00

b)

Koreksi positif sebesar Rp40.730.000,00

c)

Koreksi negatif sebesar Rp50.930.000,00

d)

Koreksi negatif sebesar Rp10.200.000,00

66.

Rekonsiliasi fiskal disusun untuk menyesuaikan laporan laba rugi komersial yang dibuat oleh perusahaan berdasarkan acuan SAK. Maka acuan dari penyusunan rekonsiliasi fiskal untuk menghasilkan laporan laba rugi fiskal adalah ...

a)

SAK

b)

PABU

c)

GPAAP

d)

UU Pemerintah

e)

UU Perpajakan

67.

CV. MUDA adalah perusahaan yang bergerak di bidang transportasi (jasa travel) Yogyakarta – Malang dan Juanda. Pada suatu hari, salah satu pimpinan CV. MUDA melakukan perjalanan ke Yogyakarta untuk liburan bersama 2 orang anaknya dengan menggunakan travel yang digunakan untuk mengangkut penumpang lainnya pada hari yang sama. Travel tersebut diisi dengan 8 orang penumpang (termasuk dengan pimpinan dan keluarga) dengan tarif Rp150.000,00 per orang. Pencatatan nilai penjualan tiket untuk hari tersebut Rp1.200.000,00. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....

a)

Koreksi Fiskal Negatif pada nilai Prive

b)

Koreksi Fiskal Negatif pada nilai Penjualan

c)

Koreksi Fiskal Positif pada nilai Penjualan

d)

Koreksi Fiksal Positif pada nilai Prive

e)

Koreksi Fiskal Negatif pada nilai Laba Kotor

68.

PT. MARINA GRUB adalah perusahaan yang memproduksi keripik buah. Pada akhir tahun ditemukan beban penyusutan mesin produksi dibebankan terlalu tinggi. Maka pengakuan trasaksi tersebut pada undang-undang perpajakan beda sifat akan mempengaruhi ....

a)

Koreksi Fiskal Negatif pada Laba

b)

Koreksi Fiskal Negatif pada Penjualan

c)

Koreksi Fiskal Positif pada Beban Penyusutan Mesin

d)

Koreksi Fiksal Positif pada Laba Kotor

e)

Koreksi Fiskal Negatif pada Beban Penyusutan Mesin

69.

Berikut hal-hal yang menimbulkan koreksi fiskal negatif, kecuali...

a)

Penghasilan yang merupakan objek PPh Final

b)

Penghasilan yang merupakan bukan objek PPh

c)

Biaya sumbangan yayasan panti jompo

d)

Beban penyusutan fiskal lebih tinggi daripada beban penyusutan komersial

70.

Yang tidak termasuk koreksi fiskal beda tetap adalah...

a)

beban penyusutan

b)

beban amortisasi

c)

penurunan nilai persediaan

d)

penghasilan bunga deposito

71.

Pada Laporan Laba Rugi PT ABC tahun 2013 terdapat penurunan nilai investasi saham. Atas penurunan nilai investasi tersebut termasuk dalam koreksi fiskal...

a)

positif

b)

negatif

c)

beda tetap

d)

permanen

72.

Dalam rekonsiliasi fiskal, penghasilan tersebut tidak diakui menurut akuntansi, tetapi diakui menurut fiskal. Rekonsiliasi yang dilakukan adalah....

a)

mengurangi laba menurut akuntansi

b)

menambah laba menurut akuntansi

c)

mengurangi kaba menurut fiskal

d)

menambahkan penghasilan tersebut

e)

menambah laba menurut fiskal

Rekonsiliasi fiskal PPh Badan

Total questions: 72

Worksheet time: 36mins

Similar Resources on Wayground