NEW
Font size
Worksheets課前熱身
Total questions: 15
Worksheet time: 3mins
下列所得額標準之敘述何者錯誤
計算公式為：營業淨利/營業收入淨額
與同業淨利率計算相同
申報到所額額標準就不會調帳
各行業所得額標準不同
關於帳簿文據敘述何者錯誤
未設帳依照所得稅法第83條核定其所得額
關係所得額之一部未能提示依照所得稅法施行細則第81條規定核定其所得額
調帳未能依照規定送帳，最多僅能延長2個月，並以一次為限
帳簿文據之主要規定為「稅捐稽捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」
關於同業利潤標準敘述何者最為適當
答案皆為正確
計算公式為營業淨利/營業收入淨額
若被依照同業淨利率逕決，營業外收入及支出仍要核實認定
每個行業同業利潤表標準皆不同
如何查詢稅務行業代號之敘述何者最為適當
全部皆正確
稅務入口網可以查詢
核定通知書有核定之稅務行業代號
營利事業所得稅申報書可以得知公司申報之稅務行業代號
擴大書審純益率之說明何者錯誤
計算公式為全年所得額/(營業收入淨額+非營業收入總額)
不動產出售損益核實認定，不計入書審純益率計算
除部分行業有特殊規定外，主要適用行業為，營業收入淨額及非營業收總額合計在3千萬以下
擴大書審純益率為6%
帳簿憑證滅失之說明何者適當
帳簿被偷但傳票及憑證並未失竊，應依同業利潤標準核定所得
災害損失帳簿憑證滅失，要事實發生日次日20天內報備
帳簿憑證滅失之地點若在會計人員家裡，則不符合規定
帳簿憑證滅失符合規定依照前三年核定之逕利率平均計算
下列哪些不是查核準則第12條規定之內部憑證?
贈品贈送之贈品日報表
出差之支付火車票用經手人證明
出差使用公司車輛之ETC過路費
自備飯菜宴客之採買清單
若憑證未保存，依照查核準則第14條之免於處罰之補救方式為何
用扣抵聯代替
取得收執聯影本，並經出具原始憑證之營利事業簽章證明
取得存根聯影本，並經出具原始憑證之營利事業簽章證明
無補救方法
查核準則第15-1條視同銷售何者最為恰當
視同銷售之銷售額為成本
公司生產產品贈送給員工，應該發票，買受人為員工
公司生產產品贈送給員工，應用成本轉列職工福利
公司購入禮物贈送給員工帳列職工福利，應視同銷售開立發票
依照查核準規定外銷貨物收入認列時點
海關出口報關日
依照銷售憑證開立時限表規定，為收款或是出貨時孰先
若為目的交貨則為貨物抵達目的地
若為起運點交貨則為貨物抵達起運點時
查核準則第18-2條代收代付規定何者最為恰當
收付間無差額
代購每筆收取1元雜費，金額不大可以認定符合查核準則第18-2條之代收代付
符合代收代付之規定還是要開立發票
若代收代付未能證明，用收付差額依同業利潤率核定所得額
查核準則第22條售價偏低規定何者最恰當
不動產銷售亦適用此條文
對關係企業之銷售亦適用
對小規模營利事業或非營業人，須提出正當理由及取得證明文據
關係企業以外之非小規模營利事業售價偏低，須提出正當理由及取得證明文據
查核準則第24條之敘述何者有誤?
工期長於1年應採完工比例法，除非符合特殊規定
工期長於1年以內，採完工比例法或全部完工法皆可以
若無委建人領受日，建築物工程完工日，為核發所有權狀之日
若無委建人領受日，非建築物工程完工日，為委建人驗收之日
關於出售不動產所得認定，何者正確
所得年度歸屬為所有權登記日，但登記日尚未交付以交付日為所得所屬年度
所得年度歸屬為契約訂日
所得年度歸屬為所有權登記日
出售不動產土地一定免稅
關於查核準則第30條投資收益何者正確
投資所有營利事業獲配之股利皆為免稅
資本公積之股利皆為免稅
股利收入已分派股息紅利之基準日為所得年度，若未收到仍需估列
於股票集中市場購入之F股，其獲配之股利為免稅
