NEW
Font size
S
M
L
XL
WorksheetsÔN THI SÁT HẠCH 12.12.2023 - NV Thuế
Total questions: 51
Worksheet time: 9hrs 30mins
Name
Class
Date
1.
Trường hợp doanh nghiệp thực hiện đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì doanh nghiệp cần xác định và tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)
b)
Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT) và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm (kể cả trong trường hợp BĐS đó chưa bàn giao vào ngày kết thức năm tài chính)
c)
Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)
d)
Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN
2.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền
b)
Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký
c)
Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất
d)
Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua
3.
Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.
a)
Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trừ (-) Toàn bộ chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ
b)
Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác
c)
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
d)
Thu nhập tính thuế TNDN được xác định = Doanh thu trừ (-) chi phí quản lý trừ (-) chi phí khác
4.
Theo quy định hiện hành, thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS có được hưởng ưu đãi không?Chọn một đáp án đùng.
a)
Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%
b)
Có áp dụng
c)
Không áp dụng
d)
Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khăn
5.
Theo quy định hiện hành, thuế TNCN của giao dịch chuyển nhượng Bất động sản được tính như thế nào? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.
a)
Giá chuyển nhượng x 2%
b)
(Giá chuyển nhượng - Giá vốn - Các chi phí hợp lý liên quan) x 25%
c)
Giá chuyển nhượng x 0,5%
d)
Giá chuyển nhượng x 10%
6.
Khi thực hiện tính và kê khai thuế TNCN từ thu nhập tiền lương/tiền công cho người nước ngoài thì cần căn trên các yếu tố nào? Chọn một đáp án đúng nhất
a)
Người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú
b)
Thu nhập chịu thuế
c)
Thuế suất
d)
Tất cả các đáp án đều đúng
7.
Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.
a)
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
b)
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
c)
Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế
d)
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
8.
Hợp đồng với NTNN có giá NET $ X, không gồm thuế NTNN (5% VAT và 10% TNDN). Công thức tính thuế NTNN sẽ là? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
VAT=X*5%
TNDN=X*10%
b)
VAT=(X/0,95)*5%
TNDN=[(X+VAT)/0,1]*10%
c)
TNDN=(X/0,9)*10%
VAT=[(X+TNDN)/0,95]*5%
d)
TNDN=(X/0,9)*5%
VAT=[(X+TNDN)/0,95]*10%
9.
Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
b)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
c)
Chi phí loại vĩnh viễn
d)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
10.
Theo Thông tư 48/2019/TT-BTC về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? Chọn một đáp án đúng nhất
a)
1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ;
2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có)
3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên;
4. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có)
b)
1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ;
2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có);
3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát);
4. Bảng kê công nợ;
5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).
c)
1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ;
2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có);
3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên;
4. Bảng kê công nợ;
5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).
d)
Không có đáp án nào đúng
11.
Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thời điểm doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Là quý phát sinh thu tiền của khách hàng
b)
Là thời điểm bàn giao BĐS cho khách hàng
c)
Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo Hợp đồng mua bán đã ký
d)
Không có đáp án nào đúng
12.
Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất?
a)
Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản được quy định trên hợp đồng mua bán
b)
Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT
c)
Giá tính thuế là Tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ
d)
Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT (-) các chi phí liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS
13.
Đâu là nội dung SAI về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
Chi phí đào tạo của doanh nghiệp cho người lao động được tuyển dụng vào làm việc tại doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
b)
Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
c)
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: nghỉ mát, hỗ trợ điều trị… và tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
d)
Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi sẽ coi là chi phí bị loại khi tính thuế TNDN.
14.
Theo hướng dẫn hiện hành, đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.
a)
Lãi cho vay của các đơn vị không phải tổ chức tín dụng
b)
Tiền bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng kinh tế
c)
Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh
d)
Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân
15.
Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.
a)
Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.
b)
Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.
c)
Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.
d)
Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại học B của Singapore.
16.
Căn cứ vào bản chất, quy định thuế cho phép chi phí nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ và các điều kiện khác theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi tiền học đại học cho con của người lao động nước ngoài.
b)
Chi tiền học mầm non cho con của giám đốc là người Việt Nam.
c)
Chi tiền hỗ trợ vợ con của người lao động nước ngoài sang Việt Nam.
d)
Chi tiền hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động không vượt quá mức khống chế theo quy định.
17.
Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng.
a)
Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT.
b)
Là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
c)
Giá tính thuế bằng 0.
d)
Giá tính thuế là giá mua hoặc giá thành sản xuất.
18.
Cách áp dụng thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.
a)
Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: giá tính thuế GTGT bằng 0.
b)
Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
c)
Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
d)
Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại: phần thuế suất không ghi, gạch chéo.
19.
Theo quy định hiện hành về thuế TNDN, khoản chi nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn trong điều lệ của doanh nghiệp.
b)
Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh từ cá nhân vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
c)
Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác.
d)
Chi phí lãi vay sau khi trừ thu nhập từ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ vượt quá 30% của EBITDA trong kỳ đối với người nộp thuế có phát sinh GDLK.
20.
Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? Chọn một đáp án đúng.
a)
Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
b)
Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
c)
Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
d)
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
21.
Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp Công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng? Chọn một đáp án đúng.
a)
Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không.
b)
Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS.
c)
Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
d)
Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể.
22.
Công ty A chi trả chi phí thuê văn phòng cho Công ty con B, hợp đồng thuê văn phòng nêu rõ đơn vị sử dụng là công ty B. Công ty A ghi nhận chi phí đúng kỳ, tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của kỳ đó (giả sử hồ sơ phù hợp quy định như hóa đơn, hợp đồng...), Việc ghi nhận là chi phí được trừ của công ty A có phù hợp quy định hiện hành về thuế TNDN hay không? Chọn một đáp án đúng.
a)
Không phù hợp quy định.
b)
Phù hợp quy định vì công ty B là công ty con của công ty A
c)
Phù hợp quy định vì chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty B
d)
Không có đáp án nào đúng
23.
Công ty A kinh doanh cả hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với nhiều mức thuế suất khác nhau và hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT. Vậy, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử khi phát sinh đồng thời hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT và hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT cho cùng khách hàng thì cách thực hiện như thế nào? Chọn một cách làm đúng.
a)
Trên hóa đơn cần tách riêng thành nhiều dòng, hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT, hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo từng mức thuế suất.
b)
Trên hóa đơn cần có thể chỉ ghi hàng hóa, dịch vụ nói chung và đi kèm bảng kê.
c)
Bắt buộc phải xuất riêng hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
d)
Trên hóa đơn chỉ ghi tổng tiền hàng, và số thuế GTGT tương ứng. Phần thuế suất ghi "x".
24.
Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.
a)
Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.
b)
Thuế Nhà thầu Nước ngoài do Đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại Việt Nam liên quan đến hợp đồng).
c)
Thuế GTGT thỏa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định.
d)
Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng.
25.
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào dưới đây? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định.
b)
Chi tài trợ để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học.
c)
Chi phí mua thẻ hội viên sân golf.
d)
Chi phí tài trợ cho các ca sĩ thuộc tỉnh.
26.
Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.
a)
Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.
b)
Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.
c)
Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.
d)
Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.
27.
Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.
a)
Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.
b)
Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.
c)
Tiền hỗ trợ ăn ca.
d)
Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.
28.
Công ty X lập hóa đơn bán 1 lô hàng hóa cho công ty Y, trong đó các hàng hóa chịu mức thuế suất thuế GTGT khác nhau. Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.
a)
Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất bất kỳ của một trong các hàng hóa cho cả lô hàng
b)
Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất cao nhất cho cả lô hàng
c)
Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất thấp nhất cho cả lô hàng
d)
Công ty X xuất 1 hóa đơn cho lô hàng, trên hóa đơn cần ghi rõ mức thuế suất GTGT của từng hàng hóa
29.
Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT có hiệu lực thi hành vào thời gian nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Từ ngày 1 tháng 6 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023
b)
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023
c)
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023
d)
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2023
30.
Khi nhận được hóa đơn điện tử từ nhầ thầu/nhà cung cấp/đối tác, nội dung nào dưới đây là phù hợp với Hướng dẫn về sử dụng phần mềm kiểm soát hóa đơn đầu vào (FDA)? Chọn một đáp án đúng.
a)
1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị
2. Kế toán gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ do Ban CNTT cung cấp
3. Kế toán thực hiện thanh toán khi hồ sơ đầy đủ theo quy định của hợp đồng
b)
Không có đáp án nào đúng
c)
1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ email do Ban CNTT cung cấp
2. Xác thực tính hợp pháp của hóa đơn
3. Thông báo/phối hợp với các bên liên quan để kịp thời xử lý trong trường hợp hóa đơn thuộc diện bất hợp pháp
d)
1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị 2. Kế toán gửi dữ liệu hóa đơn cho Ban CNTT 3. Ban CNTT kiểm tra và báo lại kết quả cho kế toán
31.
Khoản trơ cấp nào dưới đây được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động. Chọn một đáp án đúng.
a)
Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam
b)
Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khắn
c)
Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài chính của công ty
d)
Trợ cấp chuyển vùng 1 lầ đối với người Việt Nam khi đi làm việc ở nước ngoài.
32.
Dịch vụ vận chuyển hành khách nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT? Chọn đáp án đúng.
a)
Dịch vụ vẫn chuyển hành khách đi các tỉnh, thành phố ở Việt Nam
b)
Dịch vụ vẫn chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện theo quy định của Bộ GTVT
c)
Dịch vụ vận chuyển hành khách quốc tế từ Việt Nam đi các quốc gia khác
d)
Không có đáp án nào đúng
33.
Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế GTGT trong trường hợp nào sau đây? Chọn một đáp án đúng.
a)
Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong cùng cơ sở kinh doanh
b)
Điều chuyển tài sản khi sáp nhập doanh nghiệp theo quy định
c)
Điều chuyển tài sản khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp
d)
Tất cả các đáp án đều đúng
34.
Theo quy định hiện hành, tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được tính như thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
b)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
c)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
d)
Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.
35.
Đối tượng được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023? Chọn một đáp án đúng.
a)
Hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông
b)
Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài
c)
Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán
d)
Hoạt động tổ chức sự kiện, cung cấp dịch vụ ăn uống cơ bản và kinh doanh bán lẻ bàn ghế văn phòng
36.
Trong các khẳng định sau khẳng định nào là đúng?
a)
Dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (sau khi đã khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh theo quy định) từ 300 triệu đồng trở lên và phải đủ thời gian từ 3 tháng trở lên mới được hoàn thuế GTGT
b)
Cơ sở kinh doanh có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết 12 tháng liên tục được hoàn thuế GTGT
c)
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, công ty không được tính vào chi phí, nguyên giá hoặc giá gốc
d)
Số thuế GTGT đã nộp theo quy định của CQ hải quan được khấu trừ toàn bộ trừ trường hợp CQ hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế
37.
Khẳng định nào sau đây là SAI đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế?
a)
Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra
b)
Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế
c)
Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý vể thuế, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu làm tăng số tiền thuế phải nộp và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
d)
Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý vể thuế, nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp thực hiện theo quy định về giải quyết kiếu nại về thuế
38.
Khi đơn vị thành viên SG thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN), kế toán cần thực hiện các công việc nào để đảm bảo tuân thủ quy định về trách nhiệm kê khai và tính thuế NTNN? Chọn một đáp án đúng.
a)
1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không?
2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN chưa?
3. Tính và kê khai thuế NTNN theo quy định của HĐ và hướng dẫn của BTC TĐ
b)
1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không?
2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng
3. Thanh toán cho NTNN sau khi cấn trừ thuế NTNN
c)
1. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng
2. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không?
3. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng
d)
1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không?
2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng
3. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng
39.
Tổ chức phải thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Tất cả các đáp án đều đúng
b)
Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân
c)
Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế, ngoại trừ trường hợp cá nhân đó thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định
d)
Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán
40.
Theo quy định hiện hành về thuế TNCN, trường hợp nào sau đây không thỏa mãn là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.
a)
Con trên 18 tuổi đang theo học phổ thông không có thu nhập.
b)
Cha đẻ của người nộp thuế đã về hưu, chỉ có thu nhập từ lương hưu hàng tháng là 5.000.000 đồng
c)
Anh ruột của người nộp thuế không có khả năng lao động, không có thu nhập
d)
Con đẻ dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng)
41.
Cách xử lý nào với hóa đơn điện tử có sai sót là KHÔNG PHÙ HỢP theo Nghị định 123/2020? Chọn một đáp án đúng.
a)
Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về HĐ ĐT có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123
b)
Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng: Người bán lập HĐ ĐT thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót
c)
Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng: Người bán lập HĐ ĐT điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót
d)
Nếu người bán phát hiện HĐ ĐT (đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua) có sai sót thì người bán lập hóa đơn khác để gửi cho người mua và không phải thông báo tới cơ quan thuế
42.
Theo quy định hiện hành về giá chuyển nhượng khi xác định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì giá chuyển nhượng được xác định thế nào? Chọn một đáp án đùng nhất.
a)
Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán
b)
Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm đơn vị nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan thuế
c)
Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng
d)
Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS
43.
Theo quy định hiện hành, trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất của các tổ chức, cá nhân. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng
b)
Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
c)
Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng nhận chuyển nhượng.
d)
Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất có bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng (nếu có).
44.
Theo quy định hiện hành, trường hợp được Nhà nước giao đất để đầu tư cơ sở hạ tầng xây dựng nhà để bán, Giá đất được trừ để tính thuế GTGT khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT được xác định thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đấp án đúng.
a)
Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng (nếu có). Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng là số tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, được trừ vào tiền sử dụng đất theo quy định
b)
Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
c)
Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt
d)
Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
45.
Các biện pháp bảo đảm được áp dụng tại NH bao gồm:
a)
Cầm cố tài sản, thế chấp tài sản; ký quỹ; tín chấp
b)
Cầm cố tài sản, thế chấp tài sản; ký quỹ; bảo lãnh; tín chấp
c)
Cầm cố tài sản, thế chấp tài sản; ký cược, ký quỹ; đặt cọc; bảo lãnh; tín chấp; cầm giữ tài sản
d)
Chỉ được cầm cố tài sản, thế chấp tài sản
46.
Một công ty được coi là công ty mẹ của công ty khác trong trường hợp nào sau đây?
a)
Sở hữu trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần phổ thông của công ty đó.
b)
Có quyền trực tiếp hoặc gián tiếp quyết định bổ nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám Đốc của công ty đó.
c)
Có quyền quyết định việc sửa đổi, bổ sung Điều lệ của công ty đó.
d)
Khi có một trong những trường hợp nêu trên
47.
Khoản nào sau đây được xem là Tiền trên Bảng CĐKT
a)
1. Tiền mặt
2. Tiền gửi ngân hàng
3. Tiền đang chuyển
b)
1. Tiền gửi có kỳ hạn < 3 tháng
2. Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn
c)
1. Tiền mặt
2. Tiền gửi ngân hàng
3. Tiền đang chuyển
4. Tiền gửi có kỳ hạn < 3 tháng
d)
1. Tiền mặt
2. Tiền gửi ngân hàng
3. Tiền đang chuyển
4. Tiền gửi có kỳ hạn < 3 tháng
5. Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn
48.
Khoản nào sau đây được xem là Tương đương tiền trên Bảng CĐKT
a)
1. Tiền mặt
2. Tiền gửi ngân hàng
3. Tiền đang chuyển
b)
1. Tiền gửi có kỳ hạn < 3 tháng
2. Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn
c)
1. Tiền mặt
2. Tiền gửi ngân hàng
3. Tiền đang chuyển
4. Tiền gửi có kỳ hạn < 3 tháng
d)
1. Tiền mặt
2. Tiền gửi ngân hàng
3. Tiền đang chuyển
4. Tiền gửi có kỳ hạn < 3 tháng
5. Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn
49.
Cho các số liệu sau: Về kết cấu nguồn vốn bao gồm vốn vay chiếm 30%, vốn tự có chiếm 70%. Chi phí sử dụng vốn vay (trước thuế) là 10%, chi phí sử dụng vốn tự có là 8%. Tính chi phí sử dụng vốn bình quân, biết thuế suất thuế TNDN là 20%.
a)
0.08
b)
0.086
c)
0.09
d)
0.0935
50.
Doanh nghiệp nên tăng % Vốn vay/Tổng vốn khi
a)
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT)/Tổng vốn > Lãi suất đi vay
b)
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT)/Tổng vốn < Lãi suất đi vay
c)
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) > Thuế thu nhập doanh nghiệp
d)
Doanh nghiệp nên tăng khi Lợi nhận > 0
51.
Theo Nghị định 153/2020/NĐ-CP quy định về điều kiện phát hành trái phiếu doanh nghiệp, một trong các điều kiện phát hành trái phiếu doanh nghiệp là:
a)
Phải thanh toán đủ tiền gốc và tiền lãi của trái phiếu đã phát hành, thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn trong thời hạn 01 năm trước đợt phát hành trái phiếu.
b)
Phải thanh toán đủ tiền gốc và tiền lãi của trái phiếu đã phát hành, thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn trong thời hạn 02 năm liên tiếp trước đợt phát hành trái phiếu.
c)
Phải thanh toán đủ tiền gốc và tiền lãi của trái phiếu đã phát hành, thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn trong thời hạn 03 năm trước đợt phát hành trái phiếu.
d)
Không câu nào đúng.
Reset
